基金的股利收入是指開放式基金通過在一級市場或二級市場購入并持有各公司發(fā)行的股票，而從公司取得的一種收益。股利一般有兩種形式，即現(xiàn)金股利與股票股利。現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金的形式發(fā)放的，股票股利是按一定比例送給股東股票作為紅利。

一、本科目核算因上市公司分紅派息而確認(rèn)的股利收入。

二、股利收入的核算原則：

股利收入應(yīng)于除息日確認(rèn)，并按上市公司宣告的分紅派息比例計算的金額入賬。

三、股利收入的賬務(wù)處理：

基金持有的股票，應(yīng)于除息日按上市公司宣告的分紅派息比例計算確認(rèn)的股利收入，借記"應(yīng)收股利"科目，貸記本科目。

四、本科目應(yīng)按股票種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、期末，應(yīng)將本科目的貸方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。