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賬務(wù)核對

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1.什么是賬務(wù)核對

賬務(wù)核對是賬務(wù)處理的重要環(huán)節(jié),是防止賬務(wù)差錯(cuò),保證核算正確和資金安全的重要措施。

2.賬務(wù)核對的分類

銀行的賬務(wù)核對分為每日核對和定期核對兩種方式。

1.每日核對

(1)總分核對

(2)賬款核對

2.定期核對

對未能納入每日核對的賬務(wù),應(yīng)建立定期核對制度,定期核對的主要內(nèi)容有:

(1)使用丁種賬頁記載的賬戶,應(yīng)按旬加計(jì)未銷賬的各筆金額與該科目總賬余額核對相符。

(2)有關(guān)科目卡片賬,要按月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符。

(3)余額表的計(jì)息積數(shù)與該科目總賬余額累計(jì)數(shù)核對相符。

(4)各種貸款借據(jù)要按月與各該科目分戶賬逐筆勾對相符。

(5)貴金屬分戶賬與出納部門的有關(guān)保管登記簿核對相符。

(6)存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時(shí)進(jìn)行賬折核對。

通過每日核對和定期核對就可以使銀行賬務(wù)達(dá)到賬賬、賬款、賬證、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬務(wù)完全相符的要求。

3.賬務(wù)核對的監(jiān)督

(一)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)是否及時(shí)、定期對賬,對賬回單是否按時(shí)返回并簽署對賬結(jié)果;是否與代理銀行及時(shí)對賬;

(二)內(nèi)部賬務(wù)核對是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符;

(三)是否換人對賬,記賬、復(fù)核人員有無承擔(dān)其所辦理賬務(wù)的核對工作。

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