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貨幣兌換

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1.什么是貨幣兌換

貨幣兌換是企業(yè)(金融)采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。

本科目按幣種進(jìn)行明細(xì)核算。

2.貨幣兌換的會(huì)計(jì)處理

貨幣兌換的主要賬務(wù)處理:

(一)企業(yè)發(fā)生的外幣交易僅涉及貨幣性項(xiàng)目的,應(yīng)按相同幣種金額,借記或貸記有關(guān)貨幣性項(xiàng)目科目,貸記或借記本科目。

(二)發(fā)生的外幣交易同時(shí)涉及貨幣性項(xiàng)目和非貨幣性項(xiàng)目的,按相同外幣金額記入貨幣性項(xiàng)目和本科目(外幣);同時(shí),按交易發(fā)生日即期匯率折算為記賬本位幣的金額記入非貨幣性項(xiàng)目和本科目(記賬本位幣)。結(jié)算貨幣性項(xiàng)目產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入“匯兌損益”科目。

(三)期末,應(yīng)將所有以外幣表示的本科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額,折算后的記賬本位幣金額與本科目(記賬本位幣)余額進(jìn)行比較,為貸方差額的,借記本科目(記賬本位幣),貸記“匯兌損益”科目;為借方差額的做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(四)本科目期末應(yīng)無余額。

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