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國庫存款

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1.什么是國庫存款

國庫存款是指在國庫的預(yù)算資金(含一般預(yù)算和基金預(yù)算)存款。

2."國庫存款--xx"賬戶的核算

(一)核算內(nèi)容:

核算各級財政會計在國庫的預(yù)算資款在國庫的各項存款的增加數(shù)、減少數(shù)以及期末國庫存款的結(jié)存數(shù)情況。按一般預(yù)算和基金預(yù)算存款進行明細核算

國庫存款--一般預(yù)算存款

國庫存款--基金預(yù)算存款

(二)主要賬務(wù)處理:
1、收到國庫報來的預(yù)算收入時:

:國庫存款--一般預(yù)算存款

--基金預(yù)算存款

貸:一般預(yù)算收入

基金預(yù)算收入

2、收到國庫報來的下級上解收入時:

借:國庫存款-一般預(yù)算存款

貸:上解收入

3、開支撥款使用國庫存款或向所屬下級財政周轉(zhuǎn)使用時:

借:一般預(yù)算支出、與下級往來

貸:國庫存款--一般預(yù)算存款

4、向上級主管單位借款或從預(yù)算外結(jié)余調(diào)用資金時:

借:國庫存款-一般預(yù)算存款

貸:與上級往來、調(diào)入資金

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