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在途貨幣資金

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1.什么是在途貨幣資金

在途貨幣資金指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業(yè)務(wù)中,到月終時尚未到達的匯入款項。[1]

2.在途貨幣資金假賬主要表現(xiàn)

在途貨幣資金假賬形態(tài)主要表現(xiàn)為情況不真實、不合理。

(1)表現(xiàn)為虛增在途貨幣資金,如為了虛列銷售收入,表現(xiàn)為增加在途貨資金。

(2)收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理,挪作他用或者貪污。

3.在途貨幣資金的核算

在途貨幣資金的核算一般只在月末結(jié)賬時進行。

企業(yè)收到所屬單位匯出款項的通知,根據(jù)匯出金額,

借記“其他貨幣資金——在途資金”科目,

貸記“其他應(yīng)收款”等科目;

收到款項時,根據(jù)銀行通知

借記“銀行存款”科目,

貸記“其他貨幣資金—在途資金”科目。[1]

由于在途貨幣資金屬于銀行之間劃撥款項時間差所引起,在途時間不會很長,月中發(fā)生的在途款項,可以不進行賬務(wù)處理,以簡化核算手續(xù)。

4.在途貨幣資金會計處理舉例

【例】某企業(yè)收到所屬單位匯出款項通知,已匯出款項5 000元,根據(jù)匯出單位的通知,編制會計分錄如下:

借:其他貨幣資金--在途資金 5 000

貸:其他應(yīng)收款(或有關(guān)科目) 5 000

收到匯款時,根據(jù)銀行通知編制如下會計分錄:

借:銀行存款 5 000

貸:其他貨幣資金--在途資金 5 000

5.在途貨幣資金的審查

1、確定在途貨幣資金的真實性。一般審查匯出單位的匯款通知書,確定是否確實存在這筆款項,金額是否正確。

2、審查在途貨幣資金到達后,是否及時入賬,有無長期不入賬而挪作他用的情況。

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