年度決算是指根據(jù)會計資料對會計年度內(nèi)的業(yè)務活動和財務收支情況進行綜合總結。它是全面總結金融機構業(yè)務、財務活動和考核企業(yè)經(jīng)營成果的一項綜合性工作。

根據(jù)會計法的規(guī)定，我國金融機構以每年1月1日～12月31日為一個會計年度。每年的12月31日為年度決算日，辦理當年的年度決算。

年度決算的對象：業(yè)務活動和財務收支情況

年度決算的目的：全面總結金融機構業(yè)務、財務活動和考核其經(jīng)營成果的一項綜合性工作。

1、綜合反映財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。

(資產(chǎn)負債表反映財務狀況；利潤表反映經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流量情況；會計報表附注，對報表中不能反映的內(nèi)容和不能詳細披露的內(nèi)容作出進一步的解釋說明。)

2、有利于總結經(jīng)驗，改善銀行經(jīng)營管理

年終決算可以匯總反映銀行全年的經(jīng)營成果，考核經(jīng)營效益，對出現(xiàn)經(jīng)營虧損、呆賬等問題，監(jiān)察分析原因，總結經(jīng)驗，吸取教訓，及時采取措施，促進銀行改善經(jīng)營管理水平。

3、為國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供信息

銀行是國民經(jīng)濟的綜合部門，它面向全社會的企事業(yè)單位和職工居民，是社會貨幣資金收支和信用活動的樞紐。銀行通過年度決算，可以幫助國家有關部門掌握貨幣、信貸及資金活動的增減變化情況，了解國民經(jīng)濟各部門的資金投入、運用和周轉情況，以及貨幣發(fā)行量，信貸規(guī)?？傤~，外匯及黃金增減、結余等情況，并縫隙變化的原因和考核執(zhí)行的結果，為宏觀調(diào)控，制定貨幣政策提供重要的金融、經(jīng)濟信息。

金融機構的年度決算可以分為二個步驟：

1.年度決算前的準備工作

決算工作打大部分內(nèi)容是在決算日之前進行的，年度決算準備工作一般從每年第四季度開始，主要包括：全面核對內(nèi)外賬務、清理資金、盤點財務實物、核實損益、調(diào)整賬務、試算平衡等。

2.年度決算日的工作

每年12月31日是金融機構實行年度決算的日子，其主要工作包括：組織年末財務入當年賬、檢查各項庫存、計算外匯買賣損益、結轉本年利潤、進行新舊賬簿的結轉、編制財務會計報告等。

一般在每年的第四季度開始后其進行決算前的準備工作。

總行及時下發(fā)辦理當年決算工作的通知，明確提出當年決賽中應注意的事項和相應的處理原則與要求，以便各基層行處有統(tǒng)一的執(zhí)行標準。

各管轄分行則根據(jù)總行的要求，結合轄內(nèi)具體情況，提出年度決算的具體要求和補充辦法，組織和監(jiān)督轄內(nèi)各行處正確、及時辦理年度決算。

各基層行處除了按照總行和分行的要求布置辦理外，一般應做好資金清理、盤點財產(chǎn)、核對賬務、核實損益、清算憑證等各項準備工作。

一、清理資金

(一)清理存款資金

(二)清理到期貸款和逾期貸款

(三)清理結算資金

(四)清理待處理資金

二、盤點財產(chǎn)

注意，有些器具、物品不列入資產(chǎn)科目，如受托代保管物品、經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)等，這些資產(chǎn)在賬外備查登記簿中反映。

三、核對賬務

(一)檢查會計科目的使用情況：

(二)全面核對內(nèi)外賬務

四、核實損益

(一)核實各項收入

利息收入是業(yè)務收入的主要部分，決算時，對于利息收入應進行復查，檢查利率使用、積數(shù)計算、利息計算是否正確。

認真清收金融企業(yè)往來利息收入，對存放同業(yè)和拆出資金，要按有關規(guī)定及時收回利息，對拆解資金拖欠的利息，年終必須全面清理收回。

(二)檢查各項費用

五、試算平衡

為了檢查日常賬務的正確性，保證年度決算工作的正常進行，各行應在十一月編制試算平衡表，進行試算平衡。這樣，如有差錯可以及時發(fā)現(xiàn)，采取措施，從而減輕決算日工作的壓力。

每年的12月31日為銀行的決算日，無論該日是否屬于例假日，年度決算均不得提前或推遲。年度決算日的主要工作如下：

一、處理并軋平當日賬務

理解處理兩個字

理解軋平當日賬務

二、檢查庫存現(xiàn)金與其他資產(chǎn)

目的：以保證各項資產(chǎn)的實存數(shù)與賬面結存數(shù)保持一致

三、計算外匯買賣損益

四、結轉本年利潤

五、賬簿結轉

總賬每年更換一次，結轉總賬時，有的科目要合并后結轉，有的科目要軋抵后結轉，有的科目要轉入另一科目。因此要求總賬的結轉一律通過“會計科目結轉對照表”辦理。

“會計科目結轉對照表”分左右兩方：左方填舊年度會計科目及余額，右方填新年度會計科目及余額，新舊年度借貸方余額合計應分別相等。根據(jù)該表登記新年度總賬，登賬日為1月1日。“摘要”欄填寫“上年結轉”字樣。

另外注意對逐筆記入，逐筆銷賬的丁種賬頁，應逐筆結轉。