現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務的依據(jù)。為確保收款憑證的合法、真實和準確,出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前,都必須首先復核現(xiàn)金收款憑證,要求認真復核。

現(xiàn)金收款憑證復核的內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期應為編制收款憑證的當天,不得提前或推后。

（2）現(xiàn)金收款憑證的編號是否正確。有無重號、漏號或不按日期順序編號等情況。

（3）現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實、合法、準確,其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否相符。

（4）使用的會計科目是否正確。

（5）復核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫金額是否相同,有無印章。

（6）復核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

（7）收款憑證的出納、制單、復核、財務主管欄目是否簽名或蓋章。

現(xiàn)金收付憑證,包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證主要有:從銀行提取現(xiàn)金時簽發(fā)的現(xiàn)金支票存根；現(xiàn)金存入銀行時填寫的送款單；零星小額銷售的發(fā)票(副本)；職工預借差旅費以及基層單位借支備用金的借據(jù)；收進職工交款的收據(jù)（副聯(lián)）等。記賬憑證的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證。所有現(xiàn)金收付憑證都要進行認真的核對：

（1）審核現(xiàn)金收付是否符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定。

（2）審核經(jīng)濟業(yè)務是否真實,有無批準人、經(jīng)辦人簽章。

（3）進行原始憑證技術性審核,即規(guī)定項目是否填寫齊全,數(shù)字是否準確,手續(xù)是否完備。

財會人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付原始憑證編制現(xiàn)金收付記賬憑證。出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務,并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,表示款項已經(jīng)收付,并據(jù)以登記賬簿。

為了避免重復編制記賬憑證和重復記賬，從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金送存銀行時，只編制以貸方為主的付款憑證，據(jù)以收付款和記賬。例如，現(xiàn)金存入銀行時，編制現(xiàn)金付款憑證，作會計分錄為：

借記“銀行存款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”賬戶；從銀行提取現(xiàn)金時,編制銀行存款付款憑證,作會計分錄為：借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。