經(jīng)費存款是指行政事業(yè)單位根據(jù)財政部門或上級單位用“劃撥資金”方式撥入經(jīng)費款項在銀行開立專戶存儲的款項。

行政，事業(yè)單泣為了對預算資金存款進行核算，按照“劃撥資金”和“限額撥款”兩種方式相應地設置：“經(jīng)費存款”(資金結存類)帳戶，是用來核算采用劃撥資金方式撥入的預算資金存款。收方汜財政部門或上級恤位撥來經(jīng)費存人銀行數(shù)，付方記由銀行提取數(shù)。收方余額，反映預算資金存款的結存數(shù)。

經(jīng)費存款的清查，是指本單位的經(jīng)費存款明細帳與銀行對帳單進行核歡單位在核對時，往往會發(fā)現(xiàn)本單位銀行存款帳的收支和結余額與銀行對帳單有不一致的情況，這主要是由于憑證傳遞時間有先有后，造成一方已人帳，另一方因未收到憑證而未記帳形成的“未達款項”所致。單位與銀行之間發(fā)生“未達款項”一般有以下幾種情況：

1．本單位已收款記帳而銀行尚未辦理收款；

2．本單位已作為付款記帳，而銀行尚未辦理付款；

3．銀行已代本單位收款并已人帳，而本單位尚未收款記帳；

4．銀行已代本單位付款并已人帳，而本單位尚未付款記帳。

在清查中發(fā)現(xiàn)有未達帳項，必須編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。