虛擬變量又稱虛設變量、名義變量或啞變量，用以反映質的屬性的一個人工變量,是量化了的質變量，通常取值為0或1。引入啞變量可使線形回歸模型變得更復雜，但對問題描述更簡明，一個方程能達到倆個方程的作用，而且接近現(xiàn)實。

例如，反映文程度的虛擬變量可取為：1:本科學歷；0：非本科學歷

一般地，在虛擬變量的設置中：基礎類型、肯定類型取值為1；比較類型，否定類型取值為0。

1、分離異常因素的影響，例如分析我國GDP的時間序列，必須考慮“文革”因素對國民經濟的破壞性影響，剔除不可比的“文革”因素。

2、檢驗不同屬性類型對因變量的作用，例如工資模型中的文化程度、季節(jié)對銷售額的影響。

3、提高模型的精度，相當與將不同屬性的樣本合并，擴大了樣本容量（增加了誤差自由度，從而降低了誤差方差）

在模型中引入多個虛擬變量時，虛擬變量的個數(shù)應按下列原則確定：

如果有m種互斥的屬性類型，在模型中引入（m-1）個虛擬變量。

例如，性別有2個互斥的屬性，引用2-1=1個虛擬變量；再如，文化程度分小學、初中、高中、大學、研究生5類，引用4個虛擬變量。