信用條件
1.什么是信用條件
信用條件是銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件,由信用期限和現(xiàn)金折扣兩個要素責(zé)成。一般來說,企業(yè)的信用條件是遵循本行業(yè)的慣例給出的,它是基于一定的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境,在充分考慮到本企業(yè)自身資金實力的情況下,本著提高最終效益和增強(qiáng)競爭力思想確定的。給客戶的信用條件如何,直接影響設(shè)置決定著企業(yè)應(yīng)收賬款的持有水平和規(guī)模。
信用期限確定客戶在賒購貨物后多少天之內(nèi)支付貨款,是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長的付款時間界限,并在賒銷合同中取得了客戶的正式承諾。確定適宜的信用期限是企業(yè)制訂信用管理政策時首先要解決的問題。較長的信用期限,會刺激客戶的購貨熱情,吸引更多的客戶,給企業(yè)帶來擴(kuò)大市場份額和增加銷售額的好處,但同時給企業(yè)帶來風(fēng)險。相反,較短的信用期限,雖然減少了持有應(yīng)收賬款相關(guān)的成本,但是直接影響到企業(yè)的賒銷規(guī)模,增加了庫存壓力,同時降低了企業(yè)在市場中的競爭力。所以,合理的信用期限應(yīng)當(dāng)著眼于使企業(yè)的總收益達(dá)到最大,理論上最低限度是損益平衡。通常,信用期限取決于交易傳統(tǒng),同行業(yè)企業(yè)經(jīng)常采用類似的信用期限,但不同行業(yè)間的信用期限則可能差別很大,信用期限在30天到70天不等。
通常影響信用期限長短的因素主要有兩個,一個是買方擁有貨物的時間。信用期限不應(yīng)該超過賒銷客戶自己消耗貨物的時間,也不會允許延長信用期限到貨物再銷售之后。二是市場競爭激烈程度。通常賒銷企業(yè)所在行業(yè)競爭越激烈,給與客戶的信用期限越長。
2.信用條件的前提
1.信用期間
信用期間,簡稱信用期,是企業(yè)對客戶提供商業(yè)信用而提出的最長付款時間。信用期間過短,不足以吸引客戶,在競爭中會使銷售額下降;信用期間過長,對銷售額固然有利,但如果盲目放寬信用期,可能影響資金周轉(zhuǎn),使得相應(yīng)的費用增加,甚至造成利潤的減少。
現(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶早付款時的一種優(yōu)惠。建立現(xiàn)金折扣政策的主要目的是為了吸引客戶為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短平均收現(xiàn)期?,F(xiàn)金折扣同樣會對企業(yè)的收益和費用同時產(chǎn)生影響。如果制定方法不當(dāng),也會使企業(yè)得不償失。
3.信用條件決策
⒈信用期間決策
信用期間決策,就是分析改變現(xiàn)行信用期間對收入和成本的影響。從而尋求更加有利的信用期方案。現(xiàn)仍以A公司為例,假設(shè)A公司擬改變對客戶X的信用期間,根據(jù)對X的信用評價(見表-2)其信用分?jǐn)?shù)為50分,而A公司可供選擇的信用期有三種,其具體決策過程見表-3。
從表-3可以看出:選擇方案1會使A企業(yè)的月利潤增加1907元,選擇方案2則使其利潤減少284元,而選擇方案3,則使利潤減少6643元。故,方案1為A公司當(dāng)前的理想選擇,即將信用期間縮短為30天。
⒉現(xiàn)金折扣政策
現(xiàn)金折扣政策應(yīng)與信用期間決策是相聯(lián)系的。因為折扣期只能比信用期短,即客戶只能在既定的信用期內(nèi)提前付款才能享受折扣,否則,給客戶提供商業(yè)信用就會負(fù)擔(dān)額外的風(fēng)險,信用期間決策也會失去了意義。制定現(xiàn)金折扣政策,就是要求出針對客戶具體的提前付款時間,最多能給予多少折扣優(yōu)惠。
現(xiàn)仍以A公司為例,假設(shè)A公司最后制定的現(xiàn)金折扣政策為(a/10,b/20,N/30) (a、b為自然數(shù)),則根據(jù)籌資成本小于或等于投資報酬,有以下關(guān)系式:
(a/100)/(1-a/100)o30/(30-10)≤4%
(b/100)/(1-b/100)o30/(30-20)≤4%
解以上關(guān)系式得
a≤3.64
b≤1.54
故,最后A公司的現(xiàn)金折扣政策應(yīng)為(3/20,1/10,N/30)。
4.信用條件的作用
信用條件是銷售活動的事前設(shè)計和事中控制,而收賬政策是指當(dāng)客戶未按事先約定在信用期內(nèi)付款時企業(yè)所采取的事后補救方法。收賬政策會影響利潤。當(dāng)企業(yè)采取積極的收賬政策時,會減少應(yīng)收賬款 及壞賬損失,但有可能增加收賬成本;反之,如果采取消極的收賬政策,會增加應(yīng)收賬款占用額和壞賬損失。因此,企業(yè)在選取收賬政策時,應(yīng)視逾期時間長短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產(chǎn)品參考信用條件靈活運用。對于逾期時間較短的客戶,可通過信函、電話等方式催收;對于情形較嚴(yán)重者,可派人面談,必要時還可提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟等。