內(nèi)部稽核制度
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1.什么是內(nèi)部稽核制度
內(nèi)部稽核制度是指各單位的會計機構(gòu)指定專職或者兼職 會計人員,負責(zé)對本單位的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料進行審核的制度。
內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部稽核制度不同于內(nèi)部審計制度,前者是會計機構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度;后者是單位在會計機構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計機構(gòu)或者審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。
2.內(nèi)部稽核制度的基本內(nèi)容
從會計工作實際情況看,會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作一般包括以下主要內(nèi)容:
1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計算是否正確,各項計劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見,以便修改和完善計劃與預(yù)算。
2、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題,及時予以制止或者糾正。
3、審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整,計算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
4、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與帳面記錄進行核對,確定帳實是否相符。不符時,應(yīng)查明帳實不符的原因,并提出改進的措施。
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