應(yīng)收申購款核算應(yīng)向辦理申購業(yè)務(wù)的機構(gòu)收取的申購款項和轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入款項（不含申購費和轉(zhuǎn)換費）。

(一)基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)收回申購款項，尚未收回之前作為應(yīng)收申購款入賬。

(二)辦理申購業(yè)務(wù)的機構(gòu)按規(guī)定收取的申購費，如在基金申購時收取的，由辦理申購業(yè)務(wù)的機構(gòu)直接向投資人收取，不納入基金會計核算范圍；如在基金贖回時收取的，待基金投資人贖回時從贖回款中抵扣。

(一)基金申購確認日，按有效申購款，借記本科目，按有效申購款中含有的實收基金，貸記"實收基金"科目，按有效申購款中含有的未實現(xiàn)利得，貸記"未實現(xiàn)利得"科目，按有效申購款中含有的未分配收益，貸記"損益平準(zhǔn)金"科目。

(二)收到有效申購款或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入款時，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。

本科目應(yīng)按辦理申購業(yè)務(wù)的機構(gòu)設(shè)置明細賬，進行明細核算。

本科目期末借方余額反映尚未收回的有效申購款。