未實(shí)現(xiàn)利得是指期初和期末的股票、債券投資市值與成本之間的差異，它不是本期已經(jīng)發(fā)生的收益，而是有可能在今后發(fā)生的收益。

（一）估值日對(duì)基金持有的股票、債券估值時(shí)，如為投資估值增值，按所估價(jià)值與上一日所估價(jià)值的差額，借記“投資估值增值”科目，貸記本科目；如為投資估值減值，按所估價(jià)值與上一日所估價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“投資估值增值”科目。

（二）因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按市價(jià)高于配股價(jià)的差額逐日進(jìn)行估值，借記“配股權(quán)證”科目，貸記本科目；確認(rèn)配股時(shí)，借記“股票投資”科目，貸記“證券清算款”科目；同時(shí)，將配股權(quán)的估值沖減至零，借記本科目，貸記“配股權(quán)證”科目。

（三）在配股繳款期限內(nèi)未實(shí)施配股的（即放棄配股），應(yīng)將配股權(quán)的估值沖減至零，借記本科目，貸記“配股權(quán)證”科目。

（四）基金申購(gòu)確認(rèn)日，按基金申購(gòu)款，借記“應(yīng)收申購(gòu)款”科目，按基金申購(gòu)款中含有的實(shí)收基金，貸記“實(shí)收基金”科目，按基金申購(gòu)款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，貸記本科目，按基金申購(gòu)款中含有的未分配收益，貸記“損益平準(zhǔn)金”科目。

（五）基金贖回確認(rèn)日，按基金贖回款中含有的實(shí)收基金，借記“實(shí)收基金”科目，按基金贖回款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，借記本科目，按基金贖回款中含有的未分配收益，借記“損益平準(zhǔn)金”科目，按應(yīng)付投資人贖回款，貸記“應(yīng)付贖回款”科目，按贖回費(fèi)中基本手續(xù)費(fèi)部分，貸記“應(yīng)付贖回費(fèi)”科目，按贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額部分，貸記“其他收入----贖回費(fèi)”科目。