現(xiàn)金預(yù)算（也稱現(xiàn)金收支預(yù)算或現(xiàn)金收支計劃）是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處。現(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

1、提高企業(yè)回避財務(wù)風(fēng)險的能力

企業(yè)經(jīng)常需要有足夠的現(xiàn)金來支付職工工資，償付應(yīng)付賬款與票據(jù)以及其他到期債務(wù)，不能及時償付債務(wù)，稱為“無償債能力”。 無償債能力的企業(yè)，可能被迫宣告破產(chǎn)。即使經(jīng)營管理得很好的企業(yè)，在市場銀根緊縮、自身搞基本建設(shè)、擴(kuò)大銷售活動或生產(chǎn)規(guī)模的時期，有時也會感到頭寸短絀。因此，企業(yè)經(jīng)營者必須小心翼翼的規(guī)劃現(xiàn)金流量，使手頭現(xiàn)金隨時夠用。

凱恩斯的貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)主要有三個：第一，交易動機(jī)。這是營業(yè)性和資本性的目的所產(chǎn)生的一種日常業(yè)務(wù)需要。第二，預(yù)防動機(jī)。這是為了應(yīng)付意外事件而做的現(xiàn)金準(zhǔn)備。第三，投機(jī)動機(jī)。其真正含義是企業(yè)應(yīng)持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時可能出現(xiàn)的盈利機(jī)會。作為生產(chǎn)經(jīng)營單位，企業(yè)應(yīng)確定最合理的現(xiàn)金持有量，即現(xiàn)金存量花費(fèi)的代價最低，又能確保現(xiàn)金需求的持有量水平。如果現(xiàn)金持有量太大，會降低企業(yè)收益水平;如果現(xiàn)金持有量太小，又可能影響交易的正常進(jìn)行以及意外的現(xiàn)金需要，產(chǎn)生中斷交易的風(fēng)險。這就要求財務(wù)人員下一番功夫，測定出本企業(yè)最合理的現(xiàn)金持有量。最合理的現(xiàn)金持有量能使企業(yè)的現(xiàn)金機(jī)會成本、管理成本和短缺成本三者的綜合成本最低。其中，機(jī)會成本是指企業(yè)為了維持一定的現(xiàn)金存量而放棄了一些投資獲利的機(jī)會;管理成本是指企業(yè)對置存的現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行管理而需要支付的代價；短缺成本是指企業(yè)由于缺乏必要的現(xiàn)金資產(chǎn)，不能應(yīng)付必要的業(yè)務(wù)開支，而使企業(yè)蒙受各種損失。企業(yè)可根據(jù)三種成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系，利用“現(xiàn)金持有量成本分析圖”法找出三者綜合成本最低點(diǎn)。企業(yè)在這個成本最低點(diǎn)時的現(xiàn)金持有量，即為企業(yè)最合理的現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金預(yù)算通過對現(xiàn)金持有量的安排，可以使企業(yè)保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據(jù)企業(yè)對資金的運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在債務(wù)到期時不至于很被動。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)面臨各種各樣的風(fēng)險,而其中對企業(yè)影響最大的則屬財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險最主要的表現(xiàn)形式就是支付風(fēng)險，這種風(fēng)險是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者之間的關(guān)系，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至于破產(chǎn)。

現(xiàn)金預(yù)算可以預(yù)測未來時期企業(yè)對到期債務(wù)的直接償付能力，可以直接地揭示出企業(yè)現(xiàn)金短缺的時期，使財務(wù)管理部門能夠在顯露短缺時期來臨之前安排籌資，從而避免了在債務(wù)到期時，因無法償還而影響企業(yè)的信譽(yù)，為企業(yè)以后融資增加阻力；或企業(yè)被迫“拆東墻補(bǔ)西墻”，在高利率條件下舉借新的債務(wù)。這些都在一定程度上增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2、促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流,減少了相互間的沖突與矛盾。

現(xiàn)金預(yù)算是以銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算等各項經(jīng)營預(yù)算為基礎(chǔ)的，需要他們提供的數(shù)據(jù)，而銷售預(yù)算是各項預(yù)算的基礎(chǔ)。這就需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通交流，相互之間提出改進(jìn)建議，明確了各部門的責(zé)任，便于他們之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清楚造成相互推委的事件發(fā)生，調(diào)動了企業(yè)各部門的積極性，為企業(yè)搞好現(xiàn)金預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

3、提供企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核、強(qiáng)化內(nèi)部控制

現(xiàn)代市場是一個極其復(fù)雜的大系統(tǒng)，單個企業(yè)在這個大系統(tǒng)中僅僅是一個分子，企業(yè)要在復(fù)雜多變、激烈競爭的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的經(jīng)營管理。財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，處于整個管理的核心地位，而現(xiàn)金預(yù)算則是財務(wù)管理的重中之重。美國前證券管理委員會主席哈羅德·威廉斯曾說過：“如果讓我在利潤信息和現(xiàn)金流量信息之間作一個比較選擇，那么，我選擇現(xiàn)金流量”。特別在企業(yè)發(fā)展日趨成熟、企業(yè)組織規(guī)模增大、結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜的大型企業(yè)管理中，由于現(xiàn)金流量與企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大息息相關(guān)，所以企業(yè)越來越關(guān)注現(xiàn)金流量信息。實(shí)踐證明企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理與控制已成為財務(wù)管理的關(guān)鍵。