財務(wù)結(jié)算是指在經(jīng)濟活動中使用轉(zhuǎn)帳支票、本票、匯票、匯兌、現(xiàn)金等結(jié)算方式進行的資金給付的行為。

1．財務(wù)結(jié)算的方式

財務(wù)結(jié)算按貨幣支付方式的不同，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算是購銷雙方直接使用現(xiàn)金進行財務(wù)結(jié)算；轉(zhuǎn)賬結(jié)算則是購銷雙方使用銀行規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，通過銀行劃賬的方式進行財務(wù)結(jié)算。在配件經(jīng)營企業(yè)，除小額配件銷售采用現(xiàn)金結(jié)算以外，大多采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要信用工具有：支票、匯兌、委托收款、銀行匯款、商業(yè)匯票、銀行本票和信用卡等。這些信用工具和結(jié)算方式就其使用地域來講，有的在同城使用或在異地間使用，有的既可在同城又可在異地間使用。

2．轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方法

轉(zhuǎn)賬結(jié)算按交易雙方所處的地理位置分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種方法。同城結(jié)算，是指同一城鎮(zhèn)內(nèi)各結(jié)算單位之間發(fā)生經(jīng)濟往來而要求辦理的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。同城結(jié)算有支票結(jié)算、委托付款結(jié)算、托收無承付結(jié)算和同城托收承付結(jié)算等方法，其中支票結(jié)算是最常用的同城結(jié)算方法。異地結(jié)算是指不同城鎮(zhèn)的各結(jié)算單位之間發(fā)生經(jīng)濟往來而要求辦理的轉(zhuǎn)賬結(jié)算。異地結(jié)算有異地托收承付結(jié)算、信用證結(jié)算、委托收款結(jié)算、匯兌結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算和異地限額結(jié)算等方法，其中異地托收承付結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算和匯兌結(jié)算是最常用的異地結(jié)算手段。

連鎖企業(yè)財務(wù)結(jié)算的范圍

連鎖企業(yè)的財務(wù)結(jié)算范圍包括一切與供應(yīng)商的財務(wù)結(jié)算工作，例如貨款的支付、勞務(wù)費用的支付、票據(jù)的收取與傳遞。制定財務(wù)結(jié)算規(guī)范的目的是為了財務(wù)結(jié)算工作操作流程明確，操作規(guī)范，減少人力和物力。一般連鎖企業(yè)由總部、配送中心和門店組成，直營連鎖企業(yè)由總部統(tǒng)一進行財務(wù)結(jié)算。

連鎖企業(yè)財務(wù)結(jié)算的流程

(一)收單核單員收集結(jié)算單據(jù)

由收單核單員收集供應(yīng)商交來的結(jié)算單據(jù)，具體要求是：

審核內(nèi)容包括：單或驗收單、發(fā)票、增值稅發(fā)票、銷貨清單。

內(nèi)容是否完整與準確。發(fā)票開具是否符合規(guī)定，內(nèi)容是事完整。例如增值稅發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票專用章、收款人、發(fā)票名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復(fù)核人和大小寫及準確性。

2．收取票據(jù)或退回處理

若結(jié)算票據(jù)符合規(guī)定，填寫票據(jù)入庫登記表，結(jié)算票據(jù)不符合規(guī)定的，一律不得收單，應(yīng)退回供應(yīng)商，并說明理由，由供應(yīng)商重新填寫，否則由第一個接受結(jié)算票據(jù)的收單員承擔相應(yīng)責任。

(二)核單的具體要求

連鎖企業(yè)由于與供應(yīng)商發(fā)生大量的結(jié)算業(yè)務(wù)，為提高財務(wù)結(jié)算的效率，一般需采用計算機進行結(jié)算憑證的管理。核單員在收到供應(yīng)商交來的結(jié)算單據(jù)時，應(yīng)立即將數(shù)據(jù)錄入電腦，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入發(fā)票編號、發(fā)票類型、發(fā)票日期、供應(yīng)商編號、發(fā)票金額、稅額等內(nèi)容。并審核發(fā)票金額與電腦中的收貨金額，若相符，填寫《貨款結(jié)算審批表》，若不符，填寫《對賬差異審批單》，由業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商進行核對。

(三)消單的具體要求結(jié)算員對已按規(guī)定處理好的結(jié)算單據(jù)進行消單，結(jié)算員消單后將應(yīng)付款金額填寫到《貨款結(jié)算審批表》中，并交結(jié)算部經(jīng)理處理。

(四)審批的具體要求結(jié)算部經(jīng)理對消好單的結(jié)算憑據(jù)進行審核，審核的內(nèi)容包括發(fā)票、核單過程經(jīng)辦人簽字、金額準確性。審核無誤后，根據(jù)審批權(quán)限進行付款審批，付款審批人須在《貨款結(jié)算審批表》上注明支付銀行、支付時間和支付方式。

(五)付款的具體要求連鎖企業(yè)與供應(yīng)商結(jié)算貨交出納員開出轉(zhuǎn)賬支票并在貨款結(jié)算審批表》簽名，然后交結(jié)算部進行登記，結(jié)算員在收貨單上加蓋“已付款”章后交財務(wù)處理。

(六)會計處理結(jié)算部門將貨款單據(jù)資料交財務(wù)部門，由財務(wù)部門根據(jù)憑證進行賬務(wù)處理。并按規(guī)定，及時將相關(guān)資料報稅務(wù)部門。