各級財政部門代表本級政府掌管和支配的一種財政資產(chǎn)。

包括國庫存款和其它財政存款。國庫存款是指在國庫的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。其它財政存款是指未列入國庫存款的各項財政在專業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財政部指定存入專業(yè)銀行的專用基金存款等。

由總預(yù)算會計負責管理，統(tǒng)一收付，遵循下列原則：集中資金，統(tǒng)一調(diào)度；嚴格控制存款開戶；根據(jù)年度預(yù)算或季度分月用款計劃撥付；轉(zhuǎn)賬結(jié)逄，不得提取現(xiàn)金；在存款余額內(nèi)支付，不得透支。

按照財政部《財政總預(yù)算會計制度》的規(guī)定，分別設(shè)置“國庫存款”和“其它財政存款”科目，采用收付實現(xiàn)制（現(xiàn)金制）原則確認，按實際發(fā)生額計量。有外幣 收支業(yè)務(wù)的應(yīng)按外幣幣種設(shè)置外幣存款明細賬，發(fā)生外幣收支時，根據(jù)中國人民銀行公布人民幣外匯匯率折合為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。會計年度終了時，應(yīng)將外幣賬戶余額按銀行當日公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶期末人民幣金額。