賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司衡最某一時(shí)期對(duì)其賠償責(zé)任及理賠費(fèi)用的估計(jì)金額，是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)法定準(zhǔn)備金的一種。

賠款準(zhǔn)備金的一般計(jì)算公式如：

L = L₁ + L₂ + L₃

式中：L——賠款準(zhǔn)備金；

L₁——已經(jīng)報(bào)告及理算但尚未支付的賠薪金額；

L₂——已經(jīng)報(bào)告但尚未理算的f占計(jì)賠償金額；

L₃——業(yè)經(jīng)發(fā)生但尚未報(bào)告的估計(jì)賠款金額。

在實(shí)際工作中，賠款準(zhǔn)備金一般有三種方法：

1.個(gè)別案件估計(jì)法。采用這一方面，保險(xiǎn)人通過(guò)檢查賠償案件登記表，就其尚未解決的案件來(lái)估計(jì)其所需的賠償金，加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠款案件的住計(jì)金額，即為賠款準(zhǔn)備金的數(shù)額。由于此種方法偏重于估計(jì)者的判斷，為了避免過(guò)大誤差，保險(xiǎn)人要根據(jù)過(guò)去的理賠資料檢查是否有過(guò)高過(guò)低估計(jì)的現(xiàn)象。另外，采用個(gè)別案件估計(jì)法只涉及已報(bào)告的賠款案件，即L₂、L₃的數(shù)目則需要另行估計(jì)。

2.平均價(jià)值法。當(dāng)保險(xiǎn)公司有許多待決賠償募件，它們的金額大致相同，或其金額的分配有大致相同的比率時(shí)，通常運(yùn)用平均價(jià)值法來(lái)計(jì)算賠款準(zhǔn)備金。其具體內(nèi)容是：保險(xiǎn)公司首先根據(jù)以往的損失經(jīng)驗(yàn)來(lái)決定各類(lèi)賠款的平均價(jià)值及其變動(dòng)的趨勢(shì)，然后再將每類(lèi)待決賠償案件的數(shù)目乘以適用的平均賠款金額，即可得到解決賠償案件價(jià)值的估計(jì)數(shù)額，其計(jì)算公式如下：

L=K-I

式中：L——賠款準(zhǔn)備金；

K——每類(lèi)待決賠償案件數(shù)目；

I——平均賠款金額。

這種方法效率較高，而且不須依賴(lài)個(gè)人的判斷；但它只適用于已報(bào)告的賠款案件，對(duì)已發(fā)生但尚未報(bào)告的賠款案件的準(zhǔn)備金金額則需另行估計(jì)。

3.公式法。采用這一方法時(shí)，賠款準(zhǔn)備金的最低數(shù)日是依據(jù)該類(lèi)保險(xiǎn)所假定的賠款率來(lái)計(jì)算的。共計(jì)算公式如下：

L = M − R − L_P

式?。篖——最低賠款準(zhǔn)備金；

M——該類(lèi)保險(xiǎn)的滿(mǎn)期保險(xiǎn)總金額；

R——該類(lèi)保險(xiǎn)賠款率；

L_P——已付賠款及理賠費(fèi)用。

用此種方法計(jì)算出來(lái)的最少準(zhǔn)備金，包括已報(bào)告的損失及已發(fā)生但未報(bào)告的損失，而個(gè)別案件估計(jì)法和平均價(jià)值法只能計(jì)算已報(bào)告案件的賠償準(zhǔn)備金。