庫(kù)存資金是指企業(yè)從貨幣資金采購(gòu)物資開始,直到物資出庫(kù)為止, 在供應(yīng)過程中所占用的流動(dòng)資金。

加強(qiáng)庫(kù)存資金的管理，是企業(yè)流動(dòng)資金管理的重要任務(wù)。應(yīng)著重做好三個(gè)方面的工作：

1，核定和控制合理的庫(kù)存量。合理的庫(kù)存量，是在滿足經(jīng)營(yíng)需要的前提下的最低限量。根據(jù)可靠的歷史資料，掌握供需變化的情報(bào)，采用科學(xué)的方法，核定合理的庫(kù)存定額，是加強(qiáng)庫(kù)存資金管理的前提和基礎(chǔ)。實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)庫(kù)存定額，控制和調(diào)節(jié)余缺，使庫(kù)存資金保持一個(gè)適當(dāng)占有量。

2、研究、分析牽存結(jié)構(gòu)。合理的庫(kù)存量必須有相應(yīng)的結(jié)構(gòu)(質(zhì)量)作保證，才能真正滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。為此，必須經(jīng)常研究、分析庫(kù)存物資的結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系，積極處理呆滯、積壓的物資，努力擴(kuò)大適銷對(duì)路的物資比重，提高庫(kù)存物資可供能力，促講貨暢其流。

3、協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門，確保庫(kù)存物資安全。庫(kù)存物資是國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要生產(chǎn)資料，是社會(huì)主義建設(shè)的寶貴物質(zhì)財(cái)富，是廣大職工辛勤勞動(dòng)的結(jié)晶，確保庫(kù)存物資安全和完整，是每個(gè)職工應(yīng)盡的職責(zé)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)積極協(xié)助，密切配合倉(cāng)儲(chǔ)部門和有關(guān)部門加強(qiáng)物資的維護(hù)保養(yǎng)，嚴(yán)格經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理手續(xù)，防止物資殘損、丟失、毀損。

(一)保證生產(chǎn)需要

企業(yè)生產(chǎn)連續(xù)進(jìn)行，所需材料品種繁多，隨用隨購(gòu)的辦法在實(shí)際中是難以做到的，于是就采用了分批分次采購(gòu)，相應(yīng)形成了材料庫(kù)存。連續(xù)生產(chǎn)所需的自制半成品，也是同樣的原因，需要保持一定的儲(chǔ)備。

(二)保證銷售需要

除個(gè)別企業(yè)外，一般工業(yè)企業(yè)均需將完工產(chǎn)品積累到銷售合同規(guī)定的數(shù)量之后，才能一次成批發(fā)貨。商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的商品，也往往是成批購(gòu)入，逐日銷售。對(duì)于市場(chǎng)需求不穩(wěn)定的商品，尤其要保持一定的庫(kù)存，以調(diào)節(jié)供需。

(三)降低生產(chǎn)成本

市場(chǎng)需求旺盛時(shí)多生產(chǎn)，需求衰弱時(shí)少生產(chǎn)的做法，會(huì)使生產(chǎn)能力得不到充分利用，相應(yīng)提高單位固定成本。均衡生產(chǎn)可降低生產(chǎn)成本，但會(huì)形成時(shí)高時(shí)低的庫(kù)存。一臺(tái)設(shè)備承擔(dān)幾種不同產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)，只有分批輪換生產(chǎn)才是最經(jīng)濟(jì)的，因而各種產(chǎn)品的一定庫(kù)存也是必要的。

(四)降低采購(gòu)成本

按整批進(jìn)貨或按一次較低采購(gòu)單價(jià)而購(gòu)進(jìn)的材料、商品，可降低采購(gòu)成本。同時(shí)，也因采購(gòu)次數(shù)減少而減少庫(kù)存的管理費(fèi)用。

(五)緩沖工作損失和意外事故

采購(gòu)、運(yùn)輸、生產(chǎn)和銷售中都可能發(fā)生工作失誤和意外事故，必要的存貨可以使正常的產(chǎn)銷活動(dòng)避免因意外而造成的損失。因此，有必要對(duì)庫(kù)存進(jìn)行合理的計(jì)劃和有效地控制。