國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度一般又稱作國庫單一賬戶制度。預(yù)算外資金國庫集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預(yù)算外資金集中支付兩個方面，其核心是通過國庫單一賬戶體系對預(yù)算外資金進(jìn)行集中管理。其基本框架是財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并與財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行清算。

這種制度具有三個基本特征：

一是財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；

二是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；

三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。

建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。

（一）黨中央、中紀(jì)委的要求

黨中央、中紀(jì)委對推行這項改革十分重視，黨的十五屆六中全會《決定》中明確要求“推行和完善國庫集中收付制度”；九屆人大四次會議通過的《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十個五年計劃綱要》明確提出：“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫集中收付制度”；中紀(jì)委十五屆七次全會和國務(wù)院第四次廉政工作會議也要求把建立國庫集中收付制度作為反腐倡廉的治本性措施來抓。2001年11月5日，尉健行同志在聽取財政部紀(jì)檢組關(guān)于《深化財政改革，加大從源頭上治理腐敗的力度》的匯報后指示：“今后的中心就是要圍繞財政部提出的實行部門預(yù)算、國庫集中收付制度目標(biāo)來改革，來加強(qiáng)?！?003年2月，中紀(jì)委在第二次全會上進(jìn)一步提出，要繼續(xù)擴(kuò)大國庫集中收付改革試點范圍。

（二）國務(wù)院的要求

國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多次就國庫集中收付制度改革問題做出重要指示。朱鋁基總理在國務(wù)院第四次廉政工作會議上強(qiáng)調(diào)：加快推進(jìn)財政國庫管理制度改革，對各項財政資金逐步實行國庫集中收付。2001年l月13日，李嵐清副總理在省部級主要領(lǐng)導(dǎo)干部財稅專題研討班講話中指出：國庫集中收付制度“是最終規(guī)范政府資金收付的最徹底、最完善、最可靠的模式?！?001年2月28日，國務(wù)院第95次總理辦公會議原則同意了財政部和中國人民銀行聯(lián)合上報的《財政國庫管理制度改革方案》，確立了我國財政國庫管理制度改革的目標(biāo)、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實施步驟。改革方案明確提出，在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。

（三）財政部的要求

根據(jù)黨中央、國務(wù)院的部署，財政部要求各級財政部門按照總體規(guī)劃、分步實施的原則，在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)的前提下，采取有效措施，認(rèn)真做好各項基礎(chǔ)性工作，不斷總結(jié)和積累改革經(jīng)驗，加快改革的實施步伐。力爭2002年底或2003年年初，在省級部門進(jìn)行改革試點，

并向地市推進(jìn)。地方政府要為推進(jìn)改革提供機(jī)構(gòu)和人員保證。

同時，財政部又明確指出，在政府管理層次較高的省、地（市）兩級必須推行國庫集中收付制度。政府管理層次較低，預(yù)算單位不多的縣、鄉(xiāng)兩級，可以嘗試會計集中核算，但有條件的也可以搞國庫集中收付制度。

我國現(xiàn)行的財政性資金繳撥方式，是在計劃經(jīng)濟(jì)體制下形成，通過預(yù)算單位和征收機(jī)關(guān)設(shè)立多重存款賬戶分散進(jìn)行的，隨著改革的不斷深入，已不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。主要弊端是：財政性資金在預(yù)算單位滯留時間長，降低了財政性資金的使用效率并難以有效集中財力；財政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供及時準(zhǔn)確的依據(jù)；財政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，國庫集中收付制度改革已勢在必行。

1.是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財政管理體制的重要內(nèi)容。由于國庫集中收付制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財政資金流人和流出各個公共機(jī)構(gòu)的各個環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項財政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國庫集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強(qiáng)財政監(jiān)督的重要保證。

2．是提高財政財務(wù)管理科學(xué)化、法制化程度的有效手段。國庫集中收付制度要求財政收入的收繳方式和財政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎(chǔ)上，要求合理界定征收機(jī)關(guān)、財政部門、預(yù)算單位、中央銀行國庫及代理銀行的職責(zé)范圍，實行科學(xué)規(guī)范管理。從財政部門內(nèi)部看，實行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對分開，是一場自我革命；從各部門間的關(guān)系看，財政部門、預(yù)算單位、代理銀行在財政資金運行的全過程中，都分別持有統(tǒng)一規(guī)范的可以相互核對的收支賬冊，使預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范透明。從預(yù)算單位看，作為預(yù)算執(zhí)行的主體，國庫集中收付制度要求預(yù)算單位必須加強(qiáng)財務(wù)管理，科學(xué)而準(zhǔn)確、細(xì)致地編制部門預(yù)算和用款計劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財政資金，從而使財務(wù)管理和單位業(yè)務(wù)的開展有機(jī)結(jié)合起來。

3．是提高財政資金運行效益，降低財政籌資成本的可靠保證。實行國庫集中收付制度后，預(yù)算單位的財政資金都集中存放在國庫單一賬戶體系內(nèi)，這有利于財政部門加強(qiáng)對財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。同時，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國庫單一賬戶，財政部門可以依法對結(jié)余的國庫資金進(jìn)行資本運作，不僅可以有效降低財政籌資成本，而且可以使國庫資金得到增值，從而增加財政收入。

4．是加強(qiáng)財政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。實行國庫集中收付制度后，能從機(jī)制上減少或杜絕資金在預(yù)算單位滯留時間。同時，通過新的支出程序及與預(yù)算單位零余額賬戶的聯(lián)網(wǎng)，可以對每個基層預(yù)算單位、每一筆支出進(jìn)行查詢和監(jiān)督實現(xiàn)了財政監(jiān)督由事后檢查、秋后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徍吮O(jiān)督、事中實時監(jiān)控、事后績效評價的全過程監(jiān)督，有利于從源頭上防治腐敗現(xiàn)象發(fā)生。