結(jié)算資金也稱(chēng)清算資金，是指企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的應(yīng)收、暫付和應(yīng)付及暫收等處結(jié)算過(guò)程中的往來(lái)款項(xiàng)，例如應(yīng)收銷(xiāo)貨款、應(yīng)付購(gòu)料款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。

• 現(xiàn)金結(jié)算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)實(shí)的貨幣，即現(xiàn)鈔來(lái)進(jìn)行的貨幣收付行為。

• 非現(xiàn)金結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個(gè)人）的銀行賬戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個(gè)人）的銀行賬戶(hù)的貨幣資金結(jié)算方式。

一是指企業(yè)單位因款項(xiàng)處于貨幣結(jié)算過(guò)程中應(yīng)收而尚未收到的資金。企業(yè)單位由于發(fā)出商品、提供勞務(wù)或其它原因發(fā)生的尚未收入收孰單位賬戶(hù)的資金，構(gòu)成流動(dòng)資金的組成部分。比如：企業(yè)單位的發(fā)出商品、各項(xiàng)應(yīng)收款、暫付款和備用金等款項(xiàng)均為結(jié)算資金。^[1]

二是指處于銀行聯(lián)行往來(lái)帳戶(hù)上的被銀行暫時(shí)利用的資金。如果企業(yè)單位的結(jié)算資金已從付款單位帳戶(hù)劃出，正處于銀行聯(lián)行往來(lái)中，這期間的資金已被銀行占用。所以對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，結(jié)算資金已成為信貸資金來(lái)源的重要組成部分。^[1]

結(jié)算資金包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)交款等。這類(lèi)企業(yè)經(jīng)常存在的待結(jié)算款，是按照企業(yè)與外界的關(guān)系以債權(quán)、債務(wù)的形式表示，嚴(yán)格區(qū)分為資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)，以便正確進(jìn)行結(jié)算資金的核算，使結(jié)算資金核算規(guī)范化。^[2]

結(jié)算資金的分析是指對(duì)銀行存款，應(yīng)收貸款以及各種應(yīng)收款項(xiàng)的分析。通過(guò)對(duì)結(jié)算資金的分析，可以減少不合理的資金占用，提高流動(dòng)資金的使用效果。對(duì)這部分資金進(jìn)行分析可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

(一)以本期結(jié)算資金的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況。如果實(shí)際數(shù)大于計(jì)劃數(shù)，必然要占用計(jì)劃外的資金來(lái)源，勢(shì)必影咱資金的正常用轉(zhuǎn)；

(二)分析實(shí)際與計(jì)劃數(shù)的差異；

(三)對(duì)各項(xiàng)結(jié)算資金占用進(jìn)行具體的分析，查明脫離計(jì)劃的原因；

(四)對(duì)委托銀行收款資金占用進(jìn)行具體的分?jǐn)D。分歷時(shí)可以采用下列公式進(jìn)行計(jì)算：

委托銀行收款資金占用額=平均每日托收承付銷(xiāo)貨額×平均占用天數(shù)

在分析委托銀行收款資金占用是否合理時(shí)，可以結(jié)合實(shí)際占用額與上期實(shí)際數(shù)、與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行對(duì)比所確定的增減變動(dòng)數(shù)額，同時(shí)還可以結(jié)合平均占用天數(shù)等因素進(jìn)行分析檢查。

• 聯(lián)行往來(lái)
• 往來(lái)賬戶(hù)