賬實(shí)核對(duì)是指將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。

1、現(xiàn)金日記賬賬面金額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符

平時(shí)，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，每天均應(yīng)結(jié)出余額，該余額應(yīng)該同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相一致。到了月末或者年末以及專門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，也要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金的清查是通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)的方法，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以查明盈虧情況。一般是根據(jù)現(xiàn)金日記賬的當(dāng)天余額來(lái)清點(diǎn)的，必要時(shí)還可采用突出盤點(diǎn)的方法。為明確責(zé)任，盤點(diǎn)時(shí)，出納員必須在場(chǎng)，重點(diǎn)清查現(xiàn)金是否短缺，或以白條抵充現(xiàn)金等非法挪用舞弊現(xiàn)象或庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)超過(guò)限額等。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤點(diǎn)人員與出納員共同簽名蓋章。

2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單位余額核對(duì)相符

銀行存款的清點(diǎn)采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法，因?yàn)樗鼰o(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。核對(duì)之前，應(yīng)詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬，力求正確與完整，然后與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。對(duì)于雙方一致的記錄，一般劃對(duì)號(hào)以作標(biāo)記，無(wú)標(biāo)記的則應(yīng)查明原因。一般來(lái)講，造成本單位的銀行存款日記賬與銀行送來(lái)的對(duì)賬單現(xiàn)有余額不符的原因有兩種：一種是本單位或銀行記賬差錯(cuò)。因?yàn)?a href="/wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A" title="企業(yè)">企業(yè)的開(kāi)戶銀行不止一家，有時(shí)可能將收付款串項(xiàng)記錄，或者由于會(huì)計(jì)人員或銀行經(jīng)辦人員失誤，可能造成企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符。另一種則是出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指，企業(yè)與銀行，由于憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已經(jīng)登記入賬，另一方尚未登記入賬的賬項(xiàng)。

存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，為了證明雙方賬目是否正確，應(yīng)通過(guò)編制銀行存款金額調(diào)節(jié)表來(lái)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)節(jié)表的編制方法，一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收，本單位未收的款項(xiàng)；減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。

3、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)存數(shù)的核對(duì)

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查，是采取同對(duì)方單位核對(duì)賬目的方法。首先，檢查本單位各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款賬簿記錄的正確性和完整性。查明本單位記錄正確無(wú)誤后，再編制對(duì)賬單，可通過(guò)信函寄交對(duì)方。對(duì)賬單可以編制一式兩聯(lián)，一份由對(duì)方單位留存，另一份作為回單。對(duì)方前段時(shí)間如果核對(duì)后相符，應(yīng)在回單上蓋章并退回本單位，如果數(shù)字不符，應(yīng)在回單上注明不符情況，或另抄對(duì)賬單退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。在核對(duì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，雙方均應(yīng)采用調(diào)節(jié)賬面余額的方法，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)是否相符。如果發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即查明，并按規(guī)定予以更正。

4、材料物資及固定資產(chǎn)明細(xì)賬與其實(shí)存數(shù)的核對(duì)

對(duì)于材料物資及固定資產(chǎn)兩類資產(chǎn)來(lái)講，因?yàn)樗鼈兇嬖谥鴮?shí)物形態(tài)，因此，可通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)的方法來(lái)確定其實(shí)存數(shù)量和金額，并可與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。

企業(yè)的財(cái)產(chǎn)盤存制度有兩種：實(shí)地盤存制和永續(xù)盤存制。

實(shí)地盤存制是指，期末通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)來(lái)確定材料物資的庫(kù)存數(shù)量，并據(jù)以計(jì)算出材料物資的期末庫(kù)存成本和本期銷售或耗用成本的一種方法；

永續(xù)盤存制，是指對(duì)材料物資的增加與減少，平時(shí)都要在材料物資明細(xì)賬中連續(xù)登記，并隨時(shí)結(jié)算出賬面結(jié)存數(shù)的一種核算方法。

在兩咱不同的盤存制度下，材料物資都需要進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，但其目的是不同的。在實(shí)地盤存制下，對(duì)材料物資通過(guò)盤點(diǎn)確定其實(shí)存數(shù)，達(dá)到“以存計(jì)銷”或“以存計(jì)耗”，為登記材料物資明細(xì)賬的減少數(shù)提供依據(jù)的目的。而永續(xù)盤存制對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，其目的是用以確定實(shí)存數(shù)，與賬存數(shù)相核對(duì)，查明賬實(shí)是否相符及其原因。在制造業(yè)，一般采用永續(xù)盤存制，而在零售企業(yè)，尤其是在副食品商店，往往采用實(shí)地盤存制。但對(duì)于固定資產(chǎn)來(lái)講，因?yàn)槠浣痤~很大，而且在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中占據(jù)舉足輕重的地位，因此，各企業(yè)均應(yīng)采用永續(xù)盤存制。材料物資與固定資產(chǎn)的清查方法，一般是采用實(shí)地盤點(diǎn)法。為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)產(chǎn)物資保管人員必須在場(chǎng)，并參加盤點(diǎn)工作。對(duì)于盤點(diǎn)的結(jié)果，應(yīng)如實(shí)地記入“盤存單”是記錄材料物資盤點(diǎn)結(jié)果的書面文件，也是反映材料物資在盤點(diǎn)日期實(shí)物數(shù)的原始憑證。為了便于歸類匯總，“盤存單”應(yīng)按材料物資的類別設(shè)置。為了查明實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)是否相符，確定盤盈或盤虧情況，還要根據(jù)“盤存單”和有關(guān)賬簿的記錄，填制“實(shí)存賬存對(duì)比表”。此表是分析、查明差異原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)。