資金平衡表
1.什么是資金平衡表
資金平衡表是指我國企業(yè)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等用以全面地、總括地反映某一日期時的財(cái)務(wù)狀況的一種會計(jì)報(bào)表。它分“資金來源”和“資金占用”兩部分，各設(shè)若干項(xiàng)目，項(xiàng)目的記錄金額來自各類帳戶。
“資金占用”方各項(xiàng)目主要反映資金的分布、使用、存在的狀況?！百Y金占用”方和“資金來源”方的金額總計(jì)應(yīng)相等。通過閱讀資金平衡表，可以了解企業(yè)的資金運(yùn)用，來源等是否符合國家的有關(guān)法令、政策，并做為考核，分析企業(yè)經(jīng)營狀況的主要依據(jù)。還有一種表叫“比較資金平衡表”。資金平衡表列出本期的金額數(shù)時，同時列出上期期末數(shù)，以便于投資者比較。
2.資金平衡表的格式
資金平衡表分左、右二方，左方為資金占用，右方為資金來源。左、右二方金額平衡相等。通過資金平衡表，可以了解各項(xiàng)資金占用和資金來源項(xiàng)目之間相應(yīng)的對照關(guān)系和增減變化情況，可以分析資金來源的合法性，資金占用的合理性和財(cái)務(wù)狀況。資金平衡表的基本格式見下表：
| 資產(chǎn)占用 | 期末數(shù) | 資金來源 | 期末數(shù) |
|---|---|---|---|
| 固定資產(chǎn)合計(jì) | 9,063,942 | 固定資金合計(jì) | 9,063,942 |
| 固定資產(chǎn)原值 | 12,824,292 | 國家固定資金 | 9,063,924 |
| 減去：折舊 | |||
| 固定資產(chǎn)凈值 | 3,076,350 | ||
| 流動資產(chǎn)合計(jì) | 9,063,942 | 流動資金合計(jì) | 18,410,113 |
| 定額流動 | 18,410,113 | 國家流動資金 | 12,523,490 |
| 資產(chǎn)合計(jì) | 17,131,252 | 企業(yè)流動資金 | 523,000 |
| 儲備資金 | 6,221,717 | 流動資金借款 | 2,477,000 |
| 生產(chǎn)資金 | 5,338,846 | ||
| 成品資金 | 5,570,689 | ||
| 其他流動 | 1,278,861 | ||
| 資產(chǎn)合計(jì) | 596,714 | ||
| 發(fā)出商品 | 870,467 | 應(yīng)付款項(xiàng) | 189,319 |
| 貨幣資金 | 188,320 | 未交稅金 | 2,056,302 |
| 應(yīng)收款項(xiàng) | 預(yù)提費(fèi)用 | 1,019,640 | |
| 專項(xiàng)資產(chǎn)合計(jì) | 11,301,860 | 專項(xiàng)資金合計(jì) | 11,301,860 |
| 總計(jì) | 39,775,915 | 總計(jì) | 8,775,915 |
3.資金平衡表的作用
1、可以為企業(yè)經(jīng)營管理提供有關(guān)的資金信息。
2、了解企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)及其合理程度。
3、各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。
4、為企業(yè)主管部門和其他經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)提供有關(guān)資金指標(biāo)，便于國家進(jìn)行宏觀調(diào)控和對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督管理。
5、為企業(yè)債權(quán)人、股東等提供有關(guān)資產(chǎn)償債能力等信息，結(jié)合其他報(bào)表，從一個側(cè)面檢查企業(yè)賬務(wù)處理正確與否，保證會計(jì)報(bào)表體系的完整性、正確性。