總準備金又稱為自由準備金又或者為保險總準備金。它是用來滿足風(fēng)險損失超過損失期望以上部分的責(zé)任準備金?？倻蕚浣鹗潜ｋU人從決算后的利潤中按一定比例提取并逐年積累，用以應(yīng)付巨大賠款時彌補虧損的資金。 它是保險公司支付賠款的最根本保證。保險公司的資本越大,承受虧損的能力就越強,其償付能力也越強。對于總準備金，有兩種代表性的觀點：一些人認為保險總準備金從屬于保險基金．具體地說．這些人認為保險基金具有多種形態(tài)，除未滿期責(zé)任準備金、賠款準備金(已決和未決)、壽險責(zé)任準備金等形態(tài)外，還包括保險總準備金。另一些人卻認為保險總準備金并不歸屬保險基金，亦即保險基金不以保險總準備金為其中一種具體形態(tài)。從資產(chǎn)與負債關(guān)系分析，保險總準備金應(yīng)歸屬負債方的所有者權(quán)益的一部分0。并且不論其在權(quán)益中所占比重的大小，總準備金與權(quán)益的其余構(gòu)成．共同維系保險公司有足夠的償付能力0。

以上兩種總準備金歸屬分析．具有的共性即視保險總準備金為保險公司的一種負債。但 是．前種分類將保險總準備金視為負債中對被保險人的一種債務(wù)．而后種分類將保險總準備金 視為負債中對所有者的權(quán)益。

總準備金包括法定準備金和超額準備金。

1.法定準備金

法定準備金是指指商業(yè)銀行按照法律規(guī)定必須存在中央銀行里的自身所吸收存款的一個最低限度的準備金。法定存款準備金的比例通常是由中央銀行決定的，被稱為法定存款準備金率。超額存款準備金是金融機構(gòu)存放在中央銀行、超出法定存款準備金的部分，主要用于支付清算、頭寸調(diào)撥或作為資產(chǎn)運用的備用資金。

2.超額準備金

超額準備金是指商業(yè)銀行及存款性金融機構(gòu)在中央銀行存款帳戶上的實際準備金超過法定準備金的部分。

盡管保險總準備金通行做法將其歸屬所有者權(quán)益，但是如前已述，所有者權(quán)益與保險公司對被保險入債務(wù)不存在嚴格的界限。由于各國風(fēng)險狀況的差異性和隨機性，所有者權(quán)益可在債務(wù)不足轉(zhuǎn)向債務(wù)的補償，責(zé)任準備金在責(zé)任了結(jié)，又無法定提留時，原有債務(wù)結(jié)余也可轉(zhuǎn)向所有者權(quán)益 因此，兩項內(nèi)容所含項目視規(guī)定不同而缺乏一勞永逸的劃定。如法國便將年度內(nèi)賠付與收入的結(jié)余，以及巨災(zāi)損失準備金歸屬于債務(wù)，而非所有者權(quán)益。在英國，保險公司本無責(zé)任建立年度風(fēng)險偏差準備金，但政府管理部門鼓勵保險公司建立之，這種年度賠付與收入偏差準備金，一部分歸屬債務(wù)，一部分歸屬所有者權(quán)益。

在我國，保險總準備金不宜歸屬保險基金。嚴格地說，保險基金與保險總準備金概念不 同，用途有別；其次，按國內(nèi)一些觀點的描述，保險總準備金為保險基金的一種形態(tài)．產(chǎn)生混淆和矛盾，第三，如果堅持將總準備金歸屬保險基金，就應(yīng)作如下修正，或者改變現(xiàn)行總準備金計提方式，為從純保費中考慮巨災(zāi)巨損風(fēng)險因素后的一定比例的直接扣除。這種辦法。加大保險成本、導(dǎo)致保險費提高。在我國不太可行；再一種辦法．就是擴大保險基金的含義、增加其外延．看總準備金為一種形態(tài)，保持現(xiàn)行計提方式。這樣做雖然理論上不難辦到，但是我國長期形成的保險基金內(nèi)涵和外延．難于從人們認識中重新抹去，重構(gòu)保險基金概念適應(yīng)總準備金既無必要．又易引起新的混淆。

綜合上述，我們將保險總準備金歸屬所有者權(quán)益。作出這種結(jié)論，我們應(yīng)明確歸屬所有者權(quán)益下的保險總準備金，應(yīng)是保險公司償付能力的重要組成部分。是對保險公司經(jīng)營各項業(yè)務(wù)總體而言的，不論何種業(yè)務(wù)出現(xiàn)或超預(yù)損失．技術(shù)準備不足賠付均可動用總準備金。一旦保險公司對風(fēng)險較為明確的細分，并依風(fēng)陵細分而設(shè)立的準備金。宜歸屬負債方的債務(wù)項目下．這有利于專項準備金與總準備金的區(qū)別，避免在使用上相互混用，影響所有者權(quán)益或者被保險人利益，進一步，確立了保險總準備金歸屬，保險總準備金從稅后利潤中提留。便理論上有根據(jù)．實務(wù)上可操作了。

設(shè)置總準備金，既是保持保險人業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定和組織經(jīng)濟補償?shù)?a href="/wiki/%E9%9C%80%E8%A6%81" title="需要">需要，也是巨型災(zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。

根據(jù)《保險企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定:“ 中國人民保險公司和其他國營公司每年在繳納各項稅款并扣除規(guī)定的提留后, 全部盈余留存總堆備金。” 這就規(guī)定了保險總準備金的來源 是按會計年度, 在年終決算時, 從年度利潤中提存。這種提存辦法通俗易懂, 便于掌握, 在我國保險業(yè)剛剛恢復(fù)和從業(yè)人員素質(zhì)偏低的情況下是比較有利的, 促進了我國保險事業(yè)的發(fā) 展。但隨著我國保險事業(yè)飛速發(fā)展, 這種提存辦法已越來越不適應(yīng)了, 主要表現(xiàn)在:

總準備金的算法是：總準備金=原始存款×(法定準備率+超額準備金率)

比如，活期存款為10000，法定準備金率為7%，超額準備金率為3%，那總準備金為。