商標(biāo)評(píng)估
目錄
1.商標(biāo)評(píng)估的定義
商標(biāo)評(píng)估是根據(jù)特定目的,遵循公允、法定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程,運(yùn)用適當(dāng)方法,對(duì)商標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)價(jià)和報(bào)告,為資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供價(jià)值尺度的行為。商標(biāo)評(píng)估屬于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的一種類型。
2.商標(biāo)評(píng)估的特點(diǎn)
現(xiàn)實(shí)性。是指以評(píng)估基準(zhǔn)期為時(shí)間坐標(biāo),按這一時(shí)點(diǎn)的市場(chǎng)、環(huán)境、商標(biāo)信譽(yù)及其預(yù)期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià);
市場(chǎng)性。是指商標(biāo)評(píng)估是以模擬市場(chǎng)為依據(jù),以商標(biāo)市場(chǎng)和本金市場(chǎng)為參照系,對(duì)商標(biāo)價(jià)格屬性做重新描述;商標(biāo)的評(píng)估結(jié)果的有效性按市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn);
預(yù)測(cè)性。是指商標(biāo)在未來(lái)時(shí)空的潛能來(lái)說(shuō)明現(xiàn)實(shí)、例如用預(yù)期收益來(lái)反映商標(biāo)的現(xiàn)實(shí)價(jià)格;
公證性和咨詢性。公證性是指商標(biāo)評(píng)估行為對(duì)于評(píng)估當(dāng)事人具有獨(dú)立性,它服務(wù)于商標(biāo)業(yè)務(wù)的需要,而不是服務(wù)于相互矛盾的商標(biāo)業(yè)務(wù)當(dāng)事人任何一方的需要、咨詢性是指商標(biāo)評(píng)估結(jié)論是為資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供專業(yè)化評(píng)估意見,這個(gè)意見本身無(wú)強(qiáng)制執(zhí)行的效力。
3.商標(biāo)評(píng)估的原則
商標(biāo)評(píng)估需遵循以下原則:
①一致性原則。即商標(biāo)評(píng)估提供的信息與商標(biāo)業(yè)務(wù)所需要的信息是一致;
②客觀性原則。指評(píng)估事實(shí)是有充分依據(jù)的,作出必不可少的假設(shè)是與事實(shí)相一致的,不得與事實(shí)有沖突并被征偽;
③合理性原則。商標(biāo)評(píng)估中的主觀活動(dòng)必須體現(xiàn)事物的內(nèi)在聯(lián)系的邏輯,符合商標(biāo)業(yè)務(wù)的客觀需要;
④重要性原則。要求商標(biāo)評(píng)估對(duì)價(jià)格計(jì)量和評(píng)估精度均發(fā)生作用。
4.商標(biāo)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)
商標(biāo)評(píng)估的不同目的,決定適用不同的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。以商標(biāo)的攤銷為目的,適用資本重置成本標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)商標(biāo)是自創(chuàng)還是外購(gòu)兩種不同渠道,其重置成本也不同。自創(chuàng)商標(biāo)包括自創(chuàng)中各種物質(zhì)消耗和人工費(fèi),是商標(biāo)的制造成本。外購(gòu)商標(biāo)的重置成本包括買價(jià)和購(gòu)置費(fèi)用,包含了商標(biāo)的創(chuàng)建費(fèi)用和流通費(fèi)用。以商標(biāo)投資和轉(zhuǎn)讓為目的的評(píng)估適用收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)。
5.商標(biāo)評(píng)估的辦法
自創(chuàng)商標(biāo)重置成本評(píng)估方法包括:成本核算法即按商標(biāo)實(shí)際發(fā)生的材料、工時(shí)消費(fèi)量、現(xiàn)行價(jià)格和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。市場(chǎng)調(diào)整法即自創(chuàng)商標(biāo)在市場(chǎng)有類似商標(biāo)出售時(shí),可按參照物的現(xiàn)行成本確定,或按市場(chǎng)售價(jià)的一般比率,由參照物的市場(chǎng)銷售價(jià)換算重置全價(jià)確定。外購(gòu)商標(biāo)重置成本評(píng)估辦法包括市價(jià)類比法和物價(jià)指數(shù)調(diào)整法。物價(jià)指數(shù)調(diào)法是指根據(jù)物價(jià)指數(shù)對(duì)原始成本進(jìn)行調(diào)整而得。商標(biāo)轉(zhuǎn)讓(投資)的評(píng)估辦法包括加價(jià)法、比價(jià)法和成本加成法。加價(jià)法是根據(jù)產(chǎn)品市場(chǎng)容量和承受能力,在產(chǎn)品正常銷售利潤(rùn)上,附加一定的壟斷利潤(rùn)再根據(jù)壟斷利潤(rùn)確定商標(biāo)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。比價(jià)法是如果市場(chǎng)上有被評(píng)估商標(biāo)所制造產(chǎn)品的代替品該產(chǎn)品的訂價(jià)就必須考慮可替代產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)因素,考慮替代產(chǎn)品的比價(jià)。成本加成法是在以上兩種辦法難以計(jì)算時(shí),可根據(jù)商標(biāo)的成本數(shù)額加利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算。
6.商標(biāo)評(píng)估程序
1. 明確評(píng)估對(duì)象和范圍;
2. 鑒定評(píng)估合同;
3. 指導(dǎo)企業(yè)清查、填報(bào)資產(chǎn),搜集準(zhǔn)備資料;
4. 現(xiàn)場(chǎng)檢查核實(shí)、驗(yàn)證資料;
5. 編制評(píng)估報(bào)告書;
6. 評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核檢驗(yàn)評(píng)估報(bào)告書;
7. 評(píng)估機(jī)構(gòu)將審定后正式的商標(biāo)價(jià)值評(píng)估報(bào)告書、專家鑒定證書、證牌送交被評(píng)企業(yè)。
7.商標(biāo)評(píng)估的資料清單
- 企業(yè)概況:企業(yè)發(fā)展歷史沿革、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及預(yù)期狀況。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(特別是近五年),知名度與美譽(yù)度;
- 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況:包括企業(yè)主要產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、工藝流程、產(chǎn)品和企業(yè)所獲榮譽(yù)、經(jīng)濟(jì)效益;
- 企業(yè)體制、構(gòu)成、管理水平、文化素質(zhì);
- 商標(biāo)概況:商標(biāo)注冊(cè)的時(shí)間,商標(biāo)的注冊(cè)地點(diǎn)、注冊(cè)號(hào)、保護(hù)內(nèi)容、使用范圍及商標(biāo)的種類。有無(wú)其他商標(biāo)(包括名稱),商標(biāo)的法律訴訟情況,商標(biāo)的知名度,商標(biāo)有無(wú)參加有關(guān)的國(guó)際性公約、協(xié)定(附件說(shuō)明)等。商標(biāo)的文化、內(nèi)涵(漢字、拼音、圖形)及有無(wú)國(guó)際注冊(cè);
- 商標(biāo)注冊(cè)有關(guān)的法律性證件,包括注冊(cè)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照;
- 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照;
- 企業(yè)前五年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表;
- 企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、工藝流程、出口歷史及展望;
- 客戶的固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)技術(shù)改造計(jì)劃、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值;
- 客戶的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略(長(zhǎng)期規(guī)劃)。特別是今后五年至十年的長(zhǎng)期規(guī)劃;
- 客戶今后五年至十年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè),資料包括:
(1)銷售、生產(chǎn)預(yù)測(cè);(2)生產(chǎn)成本(制造成本、期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)預(yù)測(cè);(3)折舊及稅金;(4)損益預(yù)測(cè)。
- 國(guó)內(nèi)、國(guó)外同行也投資收益、平均成本利潤(rùn)率、資金利潤(rùn)率;
- 銷售(營(yíng)業(yè))稅金、銷售(經(jīng)營(yíng))成本、銷售(經(jīng)營(yíng))費(fèi)用和利息支付(財(cái)務(wù)費(fèi)用)占銷售(營(yíng)業(yè))收入的比列,現(xiàn)狀及變化趨勢(shì);折舊占銷售(經(jīng)營(yíng))成本的不列;
- 營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目及變化趨勢(shì);
- 企業(yè)使用的稅種、稅率;享受哪些稅收優(yōu)惠;上繳利潤(rùn)情況;
- 今后五年各年新增投資,各年固定資產(chǎn)凈追加;
- 企業(yè)發(fā)展受相關(guān)行業(yè)的影響;
- 企業(yè)進(jìn)出口許可證、專營(yíng)權(quán)、生產(chǎn)許可證;
- 企業(yè)的商標(biāo)、專利權(quán)證書;
- 購(gòu)銷合同、合作協(xié)議、租約等;
- 企業(yè)所持有無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容、概況。