財務(wù)信息系統(tǒng)
目錄
1.什么是財務(wù)信息系統(tǒng)
財務(wù)信息系統(tǒng)以合理的部門合作、疏通的信息渠道為依托,以計算機(jī)、internet網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件為手段,建立的財務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)。是管理信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng),是專門用于收集、存儲、傳輸和加工會計數(shù)據(jù),輸出財務(wù)信息的信息系統(tǒng)。它運(yùn)用本身所特有的一套方法,從價值方面對事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果,進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財務(wù)各項活動都與信息有關(guān),收集原始憑證是獲取用于生成財務(wù)信息的會計數(shù)據(jù);設(shè)置賬戶是對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類;填制記賬憑證和登記賬簿是把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財務(wù)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲;賬簿和報表的查閱則是財務(wù)信息的輸出。財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接,實現(xiàn)了由財務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過程。
2.財務(wù)信息系統(tǒng)的功能模塊
3.財務(wù)信息系統(tǒng)的特征
財務(wù)信息系統(tǒng)作為管理系統(tǒng)的一個組成部分,與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比,具有許多共同之處,如可分割性,能把財務(wù)信息系統(tǒng)劃分為若干個更小的子系統(tǒng);聯(lián)系性,財務(wù)信息系統(tǒng)可與其他子系統(tǒng)相互聯(lián)系;財務(wù)信息系統(tǒng)能擴(kuò)展、能壓縮、能根據(jù)管理要求加以變換等,但同時財務(wù)信息系統(tǒng)又有其本身特有的一些特征。從系統(tǒng)設(shè)計的角度看,一般要有以下幾個方面的特征:
- 數(shù)據(jù)量大
- 數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜
- 數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實性、準(zhǔn)確性要求高
- 數(shù)據(jù)要具有可驗證性
- 財務(wù)信息系統(tǒng)具有監(jiān)督的功能
以上這些特征,是在財務(wù)管理工作中經(jīng)實踐逐步形成的,在實現(xiàn)財務(wù)管理電算化過程中,仍然應(yīng)該充分體現(xiàn)這些特征。
4.財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計原則
要成功地設(shè)計一個滿足企業(yè)需要,促進(jìn)企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營和管理水平的財務(wù)信息系統(tǒng),除了應(yīng)充分考慮上述幾個方面的特征外,還應(yīng)遵循以下幾個設(shè)計原則:
1.有明確的目的,確保企業(yè)的要求要建立一個有效的財務(wù)信息系統(tǒng),必須有明確的目的 信息系統(tǒng)的有效性,主要看其是否能最大限度地滿足企業(yè)的要求。這是評價一個信息系統(tǒng)質(zhì)量高低的主要標(biāo)志,也是協(xié)調(diào)和解決各種矛盾的原則。
2.要有明確的使用范圍,確保實施條件財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)量大,結(jié)構(gòu)復(fù)雜,要求高,數(shù)據(jù)處理方法要求嚴(yán)。
3.要求各個組成部分協(xié)調(diào)~ 致,形成統(tǒng)一整體財務(wù)信息系統(tǒng)是一個規(guī)模大、內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的管理信息系統(tǒng)。信息內(nèi)部包括許多個子系統(tǒng)系統(tǒng)的設(shè)計往往需要由許多人共同完成。因此,必須要求財務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)部各個組成部分協(xié)調(diào)一致,形成統(tǒng)一的整體,協(xié)同運(yùn)轉(zhuǎn)。
4.要有較強(qiáng)的應(yīng)變性,財務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計完成投入使用后,往往會出現(xiàn)企業(yè)主客觀條件發(fā)生變化,或者發(fā)現(xiàn)原計劃不盡完善等情況。為了提高系統(tǒng)的優(yōu)化水平和增強(qiáng)系統(tǒng)的功能等,需要經(jīng)常進(jìn)行修改和維護(hù)。因此,在設(shè)計中要采取必要的措施,增強(qiáng)系統(tǒng)的應(yīng)變性。要盡可能把修改工作壓縮在最小范圍內(nèi)進(jìn)行,防止出現(xiàn)推倒重建。
5.要有實用性和經(jīng)濟(jì)性,財務(wù)信息系統(tǒng)有實用性和經(jīng)濟(jì)性 設(shè)計中要盡量使系統(tǒng)簡便、靈活、效率高,并力求以實用為前提,盡可能減少開支,取得盡可能大的功能。
6.要有充分的安全可靠性,安全可靠是財務(wù)信息系統(tǒng)的重要特征。財務(wù)管理電算化雖然比手工操作或機(jī)械操作具有較大的優(yōu)越性,但如何保證其安全可靠性,是應(yīng)予高度重視的問題。因此,在財務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計中必須采取多 方面的防范措施,最大限度地保證系統(tǒng)的安全可靠。
5.財務(wù)信息系統(tǒng)在ERP中的演進(jìn)
從90年代中后期開始,為了確立競爭優(yōu)勢,各國企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場的時間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運(yùn)營成本的降低,并且為適應(yīng)市場全球化要求,組織結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)也趨向于分布式和扁平化。企業(yè)家們意識到,企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運(yùn)用自身各項資源,還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面,如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來,形成供應(yīng)鏈,并準(zhǔn)確及時地反映各方的動態(tài)信息,監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向,提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率。
與此相對應(yīng),一方面企業(yè)開始重組組織結(jié)構(gòu)和管理模式,即所謂業(yè)務(wù)流程重組(BPR);另一方面重視利用先進(jìn)信息技術(shù)的促進(jìn)作用,在MRPⅡ的基礎(chǔ)上,實施ERP系統(tǒng),以求更有效地支持新的供應(yīng)鏈和戰(zhàn)略決策??梢哉f,供應(yīng)鏈的概念和集成的財務(wù)管理是ERP對傳統(tǒng)的MRPⅡ進(jìn)行改造和超越的兩個核心。
這種趨勢對財務(wù)信息管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在:對全球市場信息的快速反饋;在降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場的周期間尋求平衡;提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財務(wù)管理水平;提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息;更強(qiáng)的財務(wù)分析和決策支持能力。
傳統(tǒng)的會計信息系統(tǒng),包括MRPⅡ中的會計和財務(wù)模塊,主要的特點(diǎn)是用于事后收集和反映會計數(shù)據(jù),在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。另外,系統(tǒng)的信息處理一般都是對手工會計職能的自動化,系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是面向任務(wù)和職能的,這對滿足會計核算的要求來說已經(jīng)足夠,但在業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控和與其他系統(tǒng)的集成性上還需要加以完善。
進(jìn)入到實現(xiàn)企業(yè)信息化管理的ERP階段,要求企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)能夠適應(yīng)這些變化,進(jìn)行全面的結(jié)構(gòu)調(diào)整,滿足企業(yè)更高的財務(wù)管理需求。
6.ERP中財務(wù)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)
ERP的應(yīng)用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能,其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。其中,財務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會計和財務(wù)管理的主要職能。
1.財務(wù)計劃的核心作用在于分析預(yù)算和實際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié),利用總賬和財務(wù)分析模塊,可以做到對公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測,并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。
2.ERP能支持企業(yè)集團(tuán),跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多級次帳套,多幣種和多會計日歷的報表進(jìn)行合并,并可以對科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。
3.利用Financial Analyzer模塊,企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下,可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具(OLAP)進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如,可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進(jìn)行比較,并對影響銷售的各因素如價格進(jìn)行敏感性建模分析,從而得到科學(xué)的決策。
4.財務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費(fèi)用的管理上。ERP采購、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費(fèi)用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入,也能自動地收集,形成報表供有關(guān)人員分析和評估。
5.應(yīng)收賬款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式,使得應(yīng)收賬款的管理實現(xiàn)了對全球化經(jīng)營的支持。
6.企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財務(wù)的各個方面。現(xiàn)金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的,并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口,從而形成了一個能支持多幣種、自動銀行對帳的現(xiàn)金管理體系。
7.固定資產(chǎn)與采購、庫存、總賬等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫存的信息,保證在系統(tǒng)中維護(hù)準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會計處理和財務(wù)報表,為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。
7.財務(wù)信息系統(tǒng)在ERP應(yīng)用中完善
新一代ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊已經(jīng)完成了從事后財會信息的反映,到財務(wù)管理信息處理,再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在:
1、吸收并內(nèi)嵌了國際先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實踐,改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程,如支持憑證的集中式審核,加快了期末關(guān)封帳的速度,使得財務(wù)管理的效率得到提高;
2、財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成,與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準(zhǔn)確地得到反饋,從而加強(qiáng)了資金流的全局管理和控制;
3、強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程,并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制(如基于作業(yè)的成本控制,即ABC);
4、更全面地提供財務(wù)管理信息,為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外,能提供多種管理性報表和查詢功能,并提供了方便于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊(如Oracle公司的Financial Analyzer和OLAP);
5、支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺,同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種會計處理能力,支持各幣種間的轉(zhuǎn)換;支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等;支持基于Web的財務(wù)信息處理。
總之,正是在適應(yīng)企業(yè)全面信息化管理和開展電子商務(wù)的應(yīng)用過程中,財務(wù)信息管理系統(tǒng)也得到了不斷的發(fā)展和完善,實現(xiàn)了更好地服務(wù)于企業(yè)管理的目標(biāo)。