財務管理系統(tǒng)是指，財務管理各相關的因素按一定的規(guī)則結合起來，在外在環(huán)境提供的種種機會和限制條件下，為實現財務目標而進行的整體運作體系。

利用已建立的企業(yè)網公開企業(yè)的財經制度，預算編制，收費的政策依據、項目、標準和范圍等，為企業(yè)與客戶提供查詢收支情況，為職工提供職工工資、津貼發(fā)放、稅費扣繳等情況。員工可在通過身份驗證后登錄系統(tǒng)，快捷地查詢所需的財務信息。財務人員不用再手工寫收據，通過打印實現完成收據書寫過程減輕了工作量，提高了業(yè)務水平。財務人員隨時向外提供信息，使使用者可以隨時到財務網查詢到所需要的信息。同時財務人員還為領導決策提供依據，從而提高企業(yè)管理水平，控制生產成本，規(guī)范管理流程，增強對市場變化的應變能力。

(一)設計原則

企業(yè)管理模式的選擇應當是在對整體發(fā)展戰(zhàn)略、經營情況、企業(yè)類型和子公司進行系統(tǒng)分析的基礎上進行的，同時企業(yè)應充分根據自身發(fā)展的需要設計財務管理模式。設計時必須應當遵循以下原則：

1.安全性

安全性分為系統(tǒng)內部安全、訪問安全及與其他系統(tǒng)對接時的安全性。內部安全體現在系統(tǒng)數據庫的安全以及非法數據屏蔽等，可通過防火墻、劃分網段來防范非法程序對數據庫的破壞，對數據庫做計劃，進行備份，對錄入數據進行核查，對不滿足條件的內容提示修改，對非法數據進行屏蔽。訪問安全體現在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權限以及信息的流向。與其他系統(tǒng)連接時，既要保證內部數據的安全，隔離內外部的信息通道，又要對外部信息資源進行訪問控制。

為保證整個系統(tǒng)的正常運行，必然要保證系統(tǒng)信息的絕對安全和可靠。

2.實用性

財務信息管理系統(tǒng)是一個工程項目，而不是研究或實驗課題。

系統(tǒng)建設的最終目的是服務于財務管理的需要，服務于企業(yè)在許可范圍內對財務信息的需求。系統(tǒng)的建設應為應用服務。因此，系統(tǒng)的設計和建設應能滿足需求并正確無誤地高效地運行。

3.靈活性

系統(tǒng)應設計任意組合的模糊查詢功能，提供多方面的查詢，以滿足各個時期的報表。對復雜數據結構應實現修改一表的數據即可自動修改相關表中的數據，刪除一表的數據即可自動刪除與之相關的其他表數據，保證數據庫中無冗余數據。

(二)技術體系的比較和選擇

2O世紀8O年代末9O年代初提出的傳統(tǒng)的客戶機/服務器(c/s)結構仍是目前應用系統(tǒng)所采用的主流技術。隨著應用系統(tǒng)的大型化以及用戶對系統(tǒng)性能要求的不斷提高，傳統(tǒng)的兩級c/s結構固有的缺陷和不足越來越明顯：如系統(tǒng)維護困難、缺乏安全性、客戶機負載過重等。因此，在設計、開發(fā)系統(tǒng)時應采用當前業(yè)界最新技術—— 瀏覽器/服務器(B/S)結構。

B，S模式與傳統(tǒng)的C/S模式相比具有如下優(yōu)勢：

1.B/S是一種瘦客戶模式C/S模式往往需要客戶端運行龐大的應用程序，因此，客戶端很“肥”；而在B/S模式中，客戶端很“瘦”，它只需運行操作系統(tǒng)和Web瀏覽器，由服務器執(zhí)行數據的處理、查詢和表示。B/S是一種瘦客戶模式，客戶端軟件僅需安裝瀏覽器，應用界面單一，客戶端硬件配置要求較低，可由相對價廉的PC機替代。

2.易于管理和維護因客戶端瀏覽器的界面風格單一，利于提高效率，而在C/S模式中，操作人員必須熟悉不同的界面，理解程序員的意圖。為此要對操作員進行大量培訓；而B/S在版本升級時只需集中維護放在服務器端的代碼。這種以Server為中心的管理極大地降低了成本。

減少了Client端維護上作的負擔，同時利于管理人員、開發(fā)人員將精力集中在合理組織信息系統(tǒng)的結構，更好地為各項業(yè)務提供技術支持上來。

3. B/S模式只需要一個客戶端軟件C/S模式必須根據客戶端所使用的操作系統(tǒng)及訪問后臺應用的不同，安裝不同的軟件；而B/S模式，只需要一個客戶端軟件，即Web瀏覽器，就可以完成一切，無需開發(fā)客戶端軟件，且瀏覽器軟件可以從網上免費下載、免費升級。

4.開發(fā)B/S應用的效率高，周期短，見效快13/S模式對開發(fā)人員的技術要求相對較低。而C/s模式的應用系統(tǒng)開發(fā)需較高專業(yè)技術水平，且在Client端與Server端都需要開發(fā)應用。由于其結構復雜，對Client端與Server端的應用邏輯分割難以劃分，并且要不斷進行版本更新和應用維護。

(三)開發(fā)平臺

根據B/S結構的要求，結合業(yè)界現有的軟硬件產品和軟件開發(fā)工具，在綜合考慮性能價格比的基礎上，筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數據庫作為應用軟件系統(tǒng)運行的數據庫服務平臺；選擇高配置的PC服務器運行Windows 2000操作系統(tǒng)；采用千兆以太網作為系統(tǒng)運行的網絡平臺。開發(fā)工具主要利用Mj—crosoft公司的Visual Studio Net，利用C}}語言。結合ASP NET，JavaScript.Vb Script等技術來完成系統(tǒng)開發(fā)。

(四)具體設計

1.系統(tǒng)整體結構

通過用戶需求分析，根據企業(yè)財務工作流程分析，本著模塊劃分的原則，把系統(tǒng)抽象為5個模塊，分別為系統(tǒng)管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析。系統(tǒng)功能總體框架圖如圖1所示。

系統(tǒng)各個子系統(tǒng)模塊的功能概要描述如下：

(1)系統(tǒng)管理子系統(tǒng)。第一，設置用戶基本信息：主要包括設置賬戶名稱、用戶權限密碼、建設單位名稱等基本信息。第二，自定義明細科目：用戶根據本單位具體業(yè)務需求自行設置明細科目。第三，輸入銀行賬號：輸入或修改基建財務銀行賬號。第四，輸入初始余額：新用戶輸入期初會計數據。第五，清理數據：清理全部或某年的數據。

(2)財務核算。第一，設定工程項目編碼：根據當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設定編碼。第二，設定往來款單位編碼：為新增的往來款單位設定編碼。第三，建立當月序時賬：在開始新的月份會計核算時，建立新的序時賬表。第四，錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五，打印當月序時賬：打印當月序時賬，便于操作人員核對查錯。

(3)綜合查詢。提供日常會計業(yè)務所需的各類查詢服務，例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務管理中使用頻率較高的功能，該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式：一是按憑證號查詢。即按精確的憑證號查詢，用戶輸入憑證號后，可以調出這張憑證。二是按期間查詢。根據用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號，可調出所需要的該項目的相關數據。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據自己的需要組合查詢條件，實現特殊查詢的功能。

(4)年末財務決算。接收并匯總日常核算數據，錄入補充系統(tǒng)以外的非會計數據，生成用于上報主管部門的年度全套財務決算報表，提供年終決算報表的查詢和打印。

(5)財務指標分析?？蛇M行各項財務指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統(tǒng)中，指標分析所用的數據來源于年終財務決算模塊。將財務決算數據套用公式進行計算即可得出結果，輸出至屏幕或打印機。

2.數據庫設計

(1)數據E—R圖。E-R圖由實體、實體的屬性和實體之間的聯系組成。根據業(yè)務數據流，并參考相關資料，經過加工處理，設計出本系統(tǒng)的E—R關系圖，如圖2所示。

(2)主要數據字典描述。數據字典是在系統(tǒng)數據流圖的基礎上.對其中的每個數據流、文件和數據項加以定義，是對數據流圖中每個成分的精確描述。系統(tǒng)的數據字典對所有數據進行了定義，即對所有數據庫的結構進行描述，提供對數據庫數據描述的集中管理手段。

3.主要模塊的設計限于篇幅，本文選取財務管理系統(tǒng)幾大模塊中的核心模塊——核算模塊，闡述其設計過程。

(1)設定工程項目編碼。實現設定、輸入工程項目編碼，同時輸入工程項目概況信息的功能。為方便用戶進行工程項目編碼，設計顯示有工程項目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當前已用編號的位置，從而確定新增項目的順序編號。用戶錄入順序號后，系統(tǒng)進行即時強制校驗，如果發(fā)現該順序號已被占用，將發(fā)出錯誤提示信息，并拒絕接收數據。項目分類識別碼和子項目類別識別碼比較穩(wěn)定，所以將它們固化在系統(tǒng)中，在錄入時提供給用戶進行選擇操作，這樣可以減少鍵盤輸入的工作量，增加準確性。

工程項目的概況信息包括：計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數、建筑面積和開工日期，這些概況信息是工程項目在財務核算中的重要屬性，涉及到報表輸出和年末財務決算等。

系統(tǒng)設計在設定工程項目編碼的同時輸入概況信息，并存入‘項目編碼’數據庫基本表中，文件名為：JXMK DBF。這樣既可以簡化系統(tǒng)操作步驟、減少文件數量.又方便查詢，達到節(jié)約磁盤空間、提高運行速度的雙重目的。

(2)建立序時賬。建立序時賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統(tǒng)指定目錄下建立一個數據庫空表，用于存貯當年1—12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業(yè)務發(fā)生的時間順序存貯于該表中，可以說它是一個記錄全部核算基礎數據的表，是系統(tǒng)進行自動轉賬等一系列處理的數據源泉。文件結構的數據項是構成記賬憑證的全部要素，如表1所示。

(3)錄入/修改記賬憑證。系統(tǒng)在設計實現錄入/修改記賬憑證功能時,要遵循以下幾種原則:一是憑證中各數據項根據類型、范圍進行有效控制。如,會計分錄中的會計科目必須在設置的會計科目表中已經存在,并且是最底層的明細科目;根據當前科目的屬性確定是否同時輸入某些項目,如工程項目、往來款單位、借款編號等;借貸方金額必須相等才能保存;憑證編號可以自動連續(xù);日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”, 鍵盤操作更容易發(fā)生“誤操作”,因而“錄入憑證”在操作功能上應分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟,以進行正確性控制。三是“審核”填好的憑證,系統(tǒng)的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。

目前，如何建立健全企業(yè)經營機制，形成卓有成效的管理系統(tǒng)是企業(yè)能否生存發(fā)展的根本所在。作為企業(yè)管理系統(tǒng)中作用日益增強的一個重要分支一一財務管理系統(tǒng)的建立.其重要性、緊迫性是不青而喻的。

一、財務管理系統(tǒng)建立的基礎

財務管理系統(tǒng)，作為企業(yè)管理系統(tǒng)中的子系統(tǒng)是組織企業(yè)財務活動、處理企業(yè)財務關系的管理系統(tǒng)，通過對資金的籌集、運用、回收及分配來實現提高企業(yè)的經濟效益的目的。因此，企業(yè)的財務關系決定了企業(yè)財務管理。就企業(yè)自身而言.企業(yè)的組織形式是企業(yè)經營機制形成的基礎，是形成企業(yè)財務關系的根本所在.所以財務管理系統(tǒng)必須適應企業(yè)的組織形式，也就是說，只有適應企業(yè)組織形式所決定的企業(yè)財務關系，才有可能服務于企業(yè)管理系統(tǒng) 企業(yè)的組織形式決定了財務管理系統(tǒng)的形式，是企業(yè)財務管理系統(tǒng)的基礎。

二、建立財務管理系統(tǒng)的基本原則

科學地組織企業(yè)的財務活動，正確地處理企業(yè)的財務關系是企業(yè)財務管理系統(tǒng)的目的。在明確了企業(yè)財務管理系統(tǒng)的基礎是適應企業(yè)組織形式的前提下，一些規(guī)范系統(tǒng)運作的基礎準則的確認是決定系統(tǒng)能否有效運行的根本所在。

1.資本保全原則。現代企業(yè)制度下，企業(yè)投資者投入的資本是形成企業(yè)法人財產的根本.是企業(yè)得以運行的基礎。因此財務管理系統(tǒng)確保企業(yè)投資者投入的資本完整以及企業(yè)所有者的權益，是企業(yè)生存下去的根本所在，這是建立財務管理系統(tǒng)的一個最基本的原則

2.價值最大化原則。由于資源的有限性和確保企業(yè)投資者的權益的共同要求，如何使企業(yè)價值最大化(也就是投資者或所有者的權益最大化)是財務管理必須解決的問題.同時隨著企業(yè)價值的增加，企業(yè)對社會的貢獻也隨著增加，這為企業(yè)進一步發(fā)展提供了社會保證。

3.均衡原則。任何經營行為都不可避免地存在風險，任何經營行為都是以獲取利益為目的.如何均衡風險與收益的關系，降低風險，確保收益是財務管理必須面對的問題，也就是財務管理系統(tǒng)必須解決的問題。

4最佳配置原則，、如何將企業(yè)的資源進行合理的配置，使企業(yè)整體狀態(tài)達到最佳，是企業(yè)降低風險，提高效益的最根本手段。因此，有效而健全的財務管理.其基本作用之一就是對企業(yè)的各項資源進行配置，形成一個動態(tài)的最佳組合。

5戚本效益原則。企業(yè)的目的在于盈利，任何一項盈利都必須以投人為基礎，耗費必要的資源。如何以較少的投入和耗費，獲取最大的收益，是財務管理的目的之一。一個良好的財務管理系統(tǒng)必須解決成本與收益的關系問題

6.連續(xù)性原則：企業(yè)的經濟活動是連續(xù)的，這就要求企業(yè)的管理是動態(tài)的，而且是不可間斷的，作為企業(yè)管理的一個分支系統(tǒng)必須是連續(xù)、有效地發(fā)揮其作用，才可能實現其目的。

7.協調性原則。現代企業(yè)不僅面臨著復雜的社會環(huán)境，而且企業(yè)內部的財務關系也是十分復雜的.同時企業(yè)的管理系統(tǒng)是一個多元而開放的系統(tǒng).這就客觀地要求財務管理系統(tǒng)有良好的協調性和互動性。

8.發(fā)展性原則。任何事物都處在不斷的發(fā)展變化的狀態(tài)下.同樣企業(yè)也處在不斷的發(fā)展變化之中。如何使企業(yè)不斷地發(fā)展壯大，是企業(yè)管理的根本所在.企業(yè)的財務管理系統(tǒng)只有不斷發(fā)展與成長，才能適應企業(yè)管理的要求。

三、財務管理系統(tǒng)的基礎工作

財務管理系統(tǒng)的基礎工作，就是正確地處理企業(yè)的財務關系問題。

1.企業(yè)與投資者之間的關系。企業(yè)是由投資者按一定的形式通過國家的有關審查而成立的。沒有投資者就不會存在企業(yè)。它體現了企業(yè)所有權的性質，反映了經營權與所有權的關系。因此財務管理系統(tǒng)必須對其進行充分必要的反映，這是解決企業(yè)產權制度的關鍵所在：

2.企業(yè)與債權人、債務人之間的關系。在社會化大生產前提下，任何一個企業(yè)都是社會生產的基本單元之一.其各項活動都是社會生產活動的組成。反映在資金的問題上.除了投資者投入的資本外.企業(yè)在經營活動中形成的債權與債務構成了企業(yè)的資金運動相當大的一部分。如何處理企業(yè)的債權與債務是企業(yè)財務管理系統(tǒng)要解決的基本問題之一。

3.企業(yè)與國家之間的關系。企業(yè)產生的條件之一是符合國家的有關要求。國家以管理者的身份，要求企業(yè)以各種形式回報社會，為國家提供必要的積累；同時國家作為社會資源的擁有者和管理者要求企業(yè)有償使用其資源，這就形成了企業(yè)與國家之間的財務關系，最顯著的標志就是稅收。企業(yè)財務管理系統(tǒng)必須解決這一問題，它關系到企業(yè)發(fā)展的根本所在。

4 企業(yè)內部各部門之間的關系。資金進入企業(yè)后，在企業(yè)的組織形式規(guī)定的部門中流動，進而形成了企業(yè)內部各部門之間的經濟關系。理順協調這種關系是企業(yè)發(fā)展的內部動力之一，因此協調企業(yè)內部的經濟利益關系是財務管理必須解決的問題之一。

5.企業(yè)與員工間的關系。企業(yè)的價值通過員工創(chuàng)造性的勞動在不斷地增加，員工通過勞動獲取相應的報酬：如何解決企業(yè)與員工間的分配關系是企業(yè)發(fā)展的又一關鍵所在。

四、建立財務管理系統(tǒng)的基本要求

1.目標的確定與分解。財務管理的目標是為企業(yè)管理總目標服務的，并受其指導與控制。但就財務管理系統(tǒng)本身而言，它是由多個子系統(tǒng)所組成的.而每個子系統(tǒng)又是由若干個模塊所組成 這自然就產生了各個子系統(tǒng)的目標的確定及如何分解到各個模塊之中的問題，并由此確定了各個子系統(tǒng)的基本職能。

確定系統(tǒng)目標分解的基本原則是各系統(tǒng)的目標必須服從整個財務管理系統(tǒng)的目標，同時各系統(tǒng)的目標必須是整個系統(tǒng)需解決的問題之一。對其分解必須按有關規(guī)定進行，以充分發(fā)揮每一模塊的作用。

2.介質的確定。任何管理都必須有對象，財務管理也不例外 由于財務管理已經把各種資源抽象成資金。這就客觀地要求各子系統(tǒng)在選擇管理對象(介質)時必須予以高度的重視。顯而易見，介質的確定是決定系統(tǒng)能否有效地運行，并提供有用信息的決定性因素之一。同時，任何一個企業(yè)需管理的對象，其形態(tài)是十分繁雜的，這就客觀地要求對介質的確定必須有基本的原則性要求。這一要求可表述為介質的確定都必財改舍融使系統(tǒng)的運行及其輸出充分地體現原系統(tǒng)的目的，同時可抽象為資金的流動，并且使系統(tǒng)運行的最終表述能使介質本身的變化與其相應的資金表述有機地結合起來。

3.節(jié)點的連接。每一個系統(tǒng)都是由若干個模塊組成 模塊問的連接也就是節(jié)點的連接)也就決定了信息的流動形式：這就必須解決這樣一個問題，如果每一個模塊輸出的都是有用的信息(事實上，在財務管理系統(tǒng)中也正是如此)，那么，如何利用這些信息的問題，也就是如何解決模塊的連接問題。解決這一問題的基本要求是充分實現信息共享盡可能減少重復運行。作為每一個模塊的輸入要從整個企業(yè)管理體系來尋找，對于其輸出應當是企業(yè)管理總體系中的相應模塊輸入就可以解決這一問題

4.信息的輸出與反饋的決定。作為一個系統(tǒng)的輸出必須有兩項內容：一是輸出的表述形式；二是輸出信息的及時有效。才是可用的信息 且是通過按照規(guī)定決定程序與方法進行加工提煉后的信息。因此其輸出的表達方式就必須滿足使用者要求，其內容是使用者所需要的。按這一要求建立系統(tǒng)輸出的同時，盡可能豐富對信息的表述形式，對信息的時效性應高度地重視作為一個有效的管理系統(tǒng).除了對收集到的信息進行分類加工外，還必須根據輸出信息的使用或者形成的決算、決策進行必要的反饋處理，因為只有這樣，才能使系統(tǒng)的功能得以充分的發(fā)揮。通過反饋信息來修正系統(tǒng)輸出，是使系統(tǒng)始終處在動態(tài)最佳狀態(tài)的保證條件之一

5.修正與檢測。任何一個系統(tǒng)無論外在的要求，還是自身功能的完善與提高的要求，必須具有可修正性 除了上面所談到反饋信息的修正以外，還要求系統(tǒng)能適應不同的信息輸人上的修正功能。這樣的系統(tǒng)才可能完成內在功能上的提高，才能滿足外界新的信息輸入的處理，以獲得滿意的有價值的輸出。

一個完善的系統(tǒng)必須有一整套檢測手段，它包括輸入的檢測，對加工整理的檢測，對輸出的檢測以及整個狀態(tài)的檢測。它是保證系統(tǒng)正常運行的基礎。當然，這不包括財務管理系統(tǒng)以外的檢測，但大多數的檢測標準來源于系統(tǒng)的外部。如有關核算、稅收的法規(guī)等。

6.系統(tǒng)的輸入 之所以將輸入放在最后是因為輸入最重要。因為無論系統(tǒng)本身如何完善，都解決不了輸入問題，系統(tǒng)的輸入環(huán)節(jié)是建立系統(tǒng)的首要環(huán)節(jié)。

一個好的輸入環(huán)節(jié)的建立是建立系統(tǒng)的基礎，是系統(tǒng)運行成功與否的關鍵所在。建立輸入系統(tǒng)的規(guī)則可以如下表述：對需進行加工的信息進行分類，嚴格區(qū)別是否與系統(tǒng)有關、是否可加 ：整理，同時充分尊重輸出信息使用的要求。簡而言之。要對龐雜的信息進行識別認定，同時兼顧輸出信息使用的要求并考慮系統(tǒng)功能的充分發(fā)揮。

綜上所述，建立一個有效的財務管理系統(tǒng)必須以企業(yè)目標為目的，以企業(yè)組織形式為基礎，根據企業(yè)發(fā)展的要求提出建立系統(tǒng)的原則，以資金為介質，科學.有效地協調企業(yè)的財務關系.并對系統(tǒng)本身進行科學合理的設計以解決企業(yè)的財政問題。