財政均等化是指政府通過財政活動提供或生產(chǎn)的公共物品和服務(wù)的效益，無差別的、一視同仁地落在每一位居民和每一個企業(yè)身上，也就是在財政上要實行并堅持“國民待遇”。

“財政均等化”這一術(shù)語包括兩個層面：(1)財政能力均等化，定義為一國內(nèi)部各轄區(qū)為其支出融資的能力大體均等；(2)基本公共服務(wù)的均等化，定義為一國內(nèi)部即便是貧困人口也有機會享受國家最低標(biāo)準(zhǔn)的基本公共服務(wù)。簡言之，財政均等包括“能力均等”與“服務(wù)均等”兩個方面。其中，服務(wù)均等的范圍嚴(yán)格限定為涉及公民“基本權(quán)利”的公共服務(wù)。由于經(jīng)濟實力、政治與文化以及其他方面的差距，各國財政均等化的范圍、程度和方式不可能干篇一律。表面看來，財政均等化是一個很正常的事情，但目前我國，一旦落到實處，往往就不那么被認(rèn)同了。最突出的表現(xiàn)，便是財政收支同農(nóng)民之問的聯(lián)系。有別于以往的財政體制，公共財政體制最典型的特征，就是它以滿足整個社會的公共需要作為自身的出發(fā)點和最終歸宿。既然要著眼于滿足整個社會，而非只是城市居民的公共需要，公共財政的覆蓋范圍就要延伸至包括城市居民和農(nóng)村居民在內(nèi)的所有公民。既然同為中華人民共和國的公民，就不應(yīng)有三六九等，就要讓農(nóng)民享受同城市居民一樣的國民待遇。這就是說，如果農(nóng)民仍然游離于財政的覆蓋范圍之外，仍然不能同城市居民一樣享受均等的公共物品和服務(wù)，無論如何都不能算作真正的公共財政體制。所以，財政的均等化，應(yīng)當(dāng)成為公共財政體制建設(shè)的方向。

實現(xiàn)財政均等化，將對社會經(jīng)濟和政治產(chǎn)生重要影響。

（一）實現(xiàn)財政均等化有利于提高資源配置的效率

一方面，根據(jù)邊際效用遞減規(guī)律，提供相同財力分別到財力不足地區(qū)和財力充裕地區(qū)，以增加公共產(chǎn)品供給，前者所產(chǎn)生的效用比后者要大。增加對財力不足地區(qū)的補助，將提高該地區(qū)公共產(chǎn)品的供給能力，減輕財力充足地區(qū)的長期負(fù)擔(dān)。在不改變財力充足地區(qū)公共服務(wù)供給水平的前提下，改善財力不足地區(qū)的供給狀況，將出現(xiàn)帕累托改進(jìn)，從而實現(xiàn)社會福利最大化。另一方面，公共服務(wù)均等化有助于提高有限財政資源的使用效率。無論是長期處于財力充裕，滿足基本公共服務(wù)需求后，仍有大量財力剩余的政府，還是長期處于收不抵支困境的政府，都有可能缺乏提高公共支出效率的動力。前者可能因為預(yù)算約束較松，而放松支出管理，后者可能因為看不到改善的希望，而放棄了改進(jìn)的努力。因此，實現(xiàn)公共服務(wù)水平均等化有助于改變這種不均等的局面，提高資源的使用效率。

（二）實現(xiàn)財政均等化有助于維護社會政治穩(wěn)定

試想，如果一些地區(qū)的財政收入難以提供最基本的公共服務(wù)，如社會治安、行政服務(wù)等，社會局勢將難以控制，經(jīng)濟增長及效率必然受到破壞。實現(xiàn)公共服務(wù)均等化，可以形成社會公正的獨立價值觀念，有利于增強國家的凝聚力，促進(jìn)經(jīng)濟與社會的健康發(fā)展。世界許多國家經(jīng)驗都表明，落后地區(qū)長期得不到中央政府的強有力財政支持，難以改善經(jīng)濟與公共服務(wù)狀況，會使這些地區(qū)產(chǎn)生離心傾向，如英國的蘇格蘭、比利時的沃倫斯和前南斯拉夫的科索沃地區(qū)等。對于財力相對充裕地區(qū)而言，利益剛性心理的持續(xù)時間越長，利益格局調(diào)整的難度就越大。當(dāng)長期不斷拉大的公共服務(wù)水平差距危害到國家長治久安時，就必然迫使中央政府采取措施予以矯正。但是，此時中央政府的均等化措施將受到較大的阻力。

（一）聯(lián)邦制國家的做法與經(jīng)驗

以美國、加拿大、澳大利亞和德國等發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟國家為例，觀察聯(lián)邦制國家較成熟的財政均等化制度。澳大利亞政府間轉(zhuǎn)移支付制度自1901年聯(lián)邦政府成立起，經(jīng)歷若干階段，最后發(fā)展成為較典型的均等化模式，即按收入和支出的客觀因素，決定均等化撥款的分配。各州的自然環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展水平差距很大，地區(qū)間的財力分布非常不均等，全國財政收入的3/4(來自于東南沿海經(jīng)濟發(fā)達(dá)的地區(qū)，只有1/4(來自于西北部的廣大地區(qū)。政府實施均等化轉(zhuǎn)移支付是為了解決政府間較大的財政不均等問題。聯(lián)邦政府收入占整個財政收入的)75%左右，而其支出需求僅占總需求的1/3，在這種分配格局中，聯(lián)邦政府有大量的資金要轉(zhuǎn)移給州政府。轉(zhuǎn)移支付采用均等化撥款與專項撥款相結(jié)合的分配形式。聯(lián)邦政府用均等化撥款，解決各州間財力不均等問題，用專項撥款來滿足其特殊政策需求。成立專門的聯(lián)邦補助委員會，根據(jù)各州實際情況，制定均等化轉(zhuǎn)移支付的實施方案，供總理辦公會議討論。經(jīng)過多年的調(diào)整與完善，澳大利亞形成了目前世界上最細(xì)致、最全面、考慮最周全的轉(zhuǎn)移支付制度。德國的轉(zhuǎn)移支付制度嚴(yán)格地分為縱向均等化轉(zhuǎn)移支付和橫向均等化轉(zhuǎn)移支付?？v向均等化是通過增值稅的分享來實現(xiàn)，聯(lián)邦政府將增值稅征收上來以后，對各州應(yīng)得的稅收返還數(shù)額，不是按照在各地實際征收多少進(jìn)行分配，而是按照每個州的人口進(jìn)行分配，這就在一定程度上實現(xiàn)了均等化。對財力特別薄弱、收支矛盾最突出的州，從聯(lián)邦中央分享的增值稅份額中，再拿出一定比例予以資助。橫向均等化是指，采取由富裕的州直接向貧困的州進(jìn)行資金橫向轉(zhuǎn)移的方式。按照統(tǒng)一的公式計算出各州的財政能力和全國平均財政能力，財政能力大于平均水平的為富裕州，實際收人能力小于平均水平的為貧困州，然后按照共同協(xié)商確定的平衡程度，分別計算出各富裕州應(yīng)向貧困州轉(zhuǎn)移的資金數(shù)量。轉(zhuǎn)移的結(jié)果，使富裕州與貧困州的差距保持在一定的范圍內(nèi)。

加拿大的轉(zhuǎn)移支付是采取聯(lián)邦政府按照一定的標(biāo)準(zhǔn)向下補助的方式，補助標(biāo)準(zhǔn)只考慮人均財政收入因素。具體做法是以人均財政收入列全國第三位至第七位的州的人均財政收入，計算平均水平。對人均財政收人超過此標(biāo)準(zhǔn)的州不予補助，對收入達(dá)不到此標(biāo)準(zhǔn)的州，由聯(lián)邦政府給予補助直至達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。具體的轉(zhuǎn)移支付由三部分構(gòu)成：（1）均等化轉(zhuǎn)移支付屬于憲法確立的無條件轉(zhuǎn)移支付，其目的是為了保證各地區(qū)能提供合理的和相當(dāng)水平的公共服務(wù)；（2）固定項目資助計劃是加拿大最大的一項轉(zhuǎn)移支付，它是聯(lián)邦政府為了資助省、市政府更好地發(fā)展衛(wèi)生、教育、社會保障事業(yè)，提高社會福利和社會服務(wù)水平而設(shè)立的轉(zhuǎn)移支付；（3）特定目的轉(zhuǎn)移支付是一種嚴(yán)格的有條件的轉(zhuǎn)移支付，即接受此項補助的省份必須把所獲得的補助金額用于聯(lián)邦政府指定的項目上。

同其他聯(lián)邦制國家相比，美國各級政府財政獨立性最強，轉(zhuǎn)移支付相對較少，但近年來有所擴大。聯(lián)邦財政的補助主要用于教育、公路建筑、衛(wèi)生保健以及社會福利和保險等方面，各時期的補助重點有所不同。轉(zhuǎn)移支付以有條件的補助為主，無條件的一般性補助很少，還不到聯(lián)邦補助總額的10%。有條件撥款包括三種形式，即有限額配套補助、無限額配套補助和非配套補助。專項補助是主要形式，90年代初專項撥款占聯(lián)邦政府轉(zhuǎn)移支付的90%以上。其中，2/3撥給州政府，其余部分撥給地方政府。各種補助都有一定的計算公式，考慮的因素各不相同。所有轉(zhuǎn)移支付項目按法律程序逐項審批，規(guī)定具體用途和配套比例。美國聯(lián)邦轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是，保證各地實際達(dá)到一定質(zhì)量和水準(zhǔn)的服務(wù)，而不僅僅是保證各地達(dá)到一定的財政能力。因為達(dá)到了一定財政收入水平的地方政府未必會將這些收入用在聯(lián)邦政府所希望的項目上。與無條件撥款相比，專項撥款對于解決上述問題更有效。

（二）單一制國家的做法與經(jīng)驗

以日本、英國為例，觀察單一制國家較成熟的轉(zhuǎn)移支付制度。日本是單一制中央集權(quán)國家，中央政府每年的財政收入占全國財政收入的2/3左右，其直接支出僅占1/3，地方政府承擔(dān)了2/3的公共支出責(zé)任，中央與地方政府之間具有嚴(yán)重的縱向不均等。為了彌補這種不均等，保證地方政府有足夠的資金來履行支出責(zé)任，中央政府每年向地方政府進(jìn)行大量的轉(zhuǎn)移支付，轉(zhuǎn)移支付總量占中央政府收入的一半左右。日本政府間轉(zhuǎn)移支付制度具有一定的穩(wěn)定性，各級政府的職責(zé)劃分和財政支出的范圍都比較明確，并得到法律保障，一般不能隨意變更。其轉(zhuǎn)移支付形式主要有國家下?lián)芏?、國庫支出金、國家讓予稅、特殊交通補助和固定資金轉(zhuǎn)移稅等。其中，國家下?lián)芏悓儆?a href="/wiki/%E4%B8%80%E8%88%AC%E6%80%A7%E8%BD%AC%E7%A7%BB%E6%94%AF%E4%BB%98" title="一般性轉(zhuǎn)移支付">一般性轉(zhuǎn)移支付。國家下?lián)芏惡蛧鴰熘С鼋鸸舱嫁D(zhuǎn)移支付總額的90%以上。在具體的資金撥付上，中央政府根據(jù)各地貧富程度和實際需要情況，確定補助比例，對貧困地區(qū)的最高補助比例達(dá)到32%，對財力充裕地區(qū)的比例則很低（東京為零），以充分體現(xiàn)中央政府在收入再分配中的主導(dǎo)作用。中央政府對各級政府補助項目的重點也不相同，對市級政府最大的補助項目是貧困者生活保障，對道府縣政府最大的補助項目是義務(wù)教育。

英國作為單一制國家，中央政府掌握著大部分財政收入，地方政府的稅收權(quán)力有限，地方財政支出2/3由財政轉(zhuǎn)移支付承擔(dān)。該國轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是實現(xiàn)財政支出縱向和橫向均等，同時，對地方政府的收支實施統(tǒng)一管理，保證中央政府的集權(quán)。中央政府在評估各地方支出需要或收入能力的基礎(chǔ)上，通過轉(zhuǎn)移支付使各地在基本的公共服務(wù)能力方面達(dá)到均等。其轉(zhuǎn)移支付主要采取專項補助和地方補助兩種形式。專項補助要求地方政府用于專門項目，如城市公共設(shè)施、社會治安、環(huán)境保護等。專項補助約占全部轉(zhuǎn)移支付的10%。地方補助是指地方收支差額補助，是根據(jù)中央核定的地方總支出和地方稅收收人差額，對地方政府進(jìn)行補助，此項轉(zhuǎn)移支付約占全國轉(zhuǎn)移支付的80%。在補助的程序上，中央將補助逐級下?lián)堋?