財(cái)政均等化是指政府通過財(cái)政活動(dòng)提供或生產(chǎn)的公共物品和服務(wù)的效益，無差別的、一視同仁地落在每一位居民和每一個(gè)企業(yè)身上，也就是在財(cái)政上要實(shí)行并堅(jiān)持“國民待遇”。

“財(cái)政均等化”這一術(shù)語包括兩個(gè)層面：(1)財(cái)政能力均等化，定義為一國內(nèi)部各轄區(qū)為其支出融資的能力大體均等；(2)基本公共服務(wù)的均等化，定義為一國內(nèi)部即便是貧困人口也有機(jī)會(huì)享受國家最低標(biāo)準(zhǔn)的基本公共服務(wù)。簡言之，財(cái)政均等包括“能力均等”與“服務(wù)均等”兩個(gè)方面。其中，服務(wù)均等的范圍嚴(yán)格限定為涉及公民“基本權(quán)利”的公共服務(wù)。由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力、政治與文化以及其他方面的差距，各國財(cái)政均等化的范圍、程度和方式不可能干篇一律。表面看來，財(cái)政均等化是一個(gè)很正常的事情，但目前我國，一旦落到實(shí)處，往往就不那么被認(rèn)同了。最突出的表現(xiàn)，便是財(cái)政收支同農(nóng)民之問的聯(lián)系。有別于以往的財(cái)政體制，公共財(cái)政體制最典型的特征，就是它以滿足整個(gè)社會(huì)的公共需要作為自身的出發(fā)點(diǎn)和最終歸宿。既然要著眼于滿足整個(gè)社會(huì)，而非只是城市居民的公共需要，公共財(cái)政的覆蓋范圍就要延伸至包括城市居民和農(nóng)村居民在內(nèi)的所有公民。既然同為中華人民共和國的公民，就不應(yīng)有三六九等，就要讓農(nóng)民享受同城市居民一樣的國民待遇。這就是說，如果農(nóng)民仍然游離于財(cái)政的覆蓋范圍之外，仍然不能同城市居民一樣享受均等的公共物品和服務(wù)，無論如何都不能算作真正的公共財(cái)政體制。所以，財(cái)政的均等化，應(yīng)當(dāng)成為公共財(cái)政體制建設(shè)的方向。

實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化，將對社會(huì)經(jīng)濟(jì)和政治產(chǎn)生重要影響。

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化有利于提高資源配置的效率

一方面，根據(jù)邊際效用遞減規(guī)律，提供相同財(cái)力分別到財(cái)力不足地區(qū)和財(cái)力充裕地區(qū)，以增加公共產(chǎn)品供給，前者所產(chǎn)生的效用比后者要大。增加對財(cái)力不足地區(qū)的補(bǔ)助，將提高該地區(qū)公共產(chǎn)品的供給能力，減輕財(cái)力充足地區(qū)的長期負(fù)擔(dān)。在不改變財(cái)力充足地區(qū)公共服務(wù)供給水平的前提下，改善財(cái)力不足地區(qū)的供給狀況，將出現(xiàn)帕累托改進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化。另一方面，公共服務(wù)均等化有助于提高有限財(cái)政資源的使用效率。無論是長期處于財(cái)力充裕，滿足基本公共服務(wù)需求后，仍有大量財(cái)力剩余的政府，還是長期處于收不抵支困境的政府，都有可能缺乏提高公共支出效率的動(dòng)力。前者可能因?yàn)轭A(yù)算約束較松，而放松支出管理，后者可能因?yàn)榭床坏?a href="/wiki/%E6%94%B9%E5%96%84" title="改善">改善的希望，而放棄了改進(jìn)的努力。因此，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)水平均等化有助于改變這種不均等的局面，提高資源的使用效率。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化有助于維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定

試想，如果一些地區(qū)的財(cái)政收入難以提供最基本的公共服務(wù)，如社會(huì)治安、行政服務(wù)等，社會(huì)局勢將難以控制，經(jīng)濟(jì)增長及效率必然受到破壞。實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，可以形成社會(huì)公正的獨(dú)立價(jià)值觀念，有利于增強(qiáng)國家的凝聚力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的健康發(fā)展。世界許多國家經(jīng)驗(yàn)都表明，落后地區(qū)長期得不到中央政府的強(qiáng)有力財(cái)政支持，難以改善經(jīng)濟(jì)與公共服務(wù)狀況，會(huì)使這些地區(qū)產(chǎn)生離心傾向，如英國的蘇格蘭、比利時(shí)的沃倫斯和前南斯拉夫的科索沃地區(qū)等。對于財(cái)力相對充裕地區(qū)而言，利益剛性心理的持續(xù)時(shí)間越長，利益格局調(diào)整的難度就越大。當(dāng)長期不斷拉大的公共服務(wù)水平差距危害到國家長治久安時(shí)，就必然迫使中央政府采取措施予以矯正。但是，此時(shí)中央政府的均等化措施將受到較大的阻力。

（一）聯(lián)邦制國家的做法與經(jīng)驗(yàn)

以美國、加拿大、澳大利亞和德國等發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家為例，觀察聯(lián)邦制國家較成熟的財(cái)政均等化制度。澳大利亞政府間轉(zhuǎn)移支付制度自1901年聯(lián)邦政府成立起，經(jīng)歷若干階段，最后發(fā)展成為較典型的均等化模式，即按收入和支出的客觀因素，決定均等化撥款的分配。各州的自然環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距很大，地區(qū)間的財(cái)力分布非常不均等，全國財(cái)政收入的3/4(來自于東南沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，只有1/4(來自于西北部的廣大地區(qū)。政府實(shí)施均等化轉(zhuǎn)移支付是為了解決政府間較大的財(cái)政不均等問題。聯(lián)邦政府收入占整個(gè)財(cái)政收入的)75%左右，而其支出需求僅占總需求的1/3，在這種分配格局中，聯(lián)邦政府有大量的資金要轉(zhuǎn)移給州政府。轉(zhuǎn)移支付采用均等化撥款與專項(xiàng)撥款相結(jié)合的分配形式。聯(lián)邦政府用均等化撥款，解決各州間財(cái)力不均等問題，用專項(xiàng)撥款來滿足其特殊政策需求。成立專門的聯(lián)邦補(bǔ)助委員會(huì)，根據(jù)各州實(shí)際情況，制定均等化轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施方案，供總理辦公會(huì)議討論。經(jīng)過多年的調(diào)整與完善，澳大利亞形成了目前世界上最細(xì)致、最全面、考慮最周全的轉(zhuǎn)移支付制度。德國的轉(zhuǎn)移支付制度嚴(yán)格地分為縱向均等化轉(zhuǎn)移支付和橫向均等化轉(zhuǎn)移支付?？v向均等化是通過增值稅的分享來實(shí)現(xiàn)，聯(lián)邦政府將增值稅征收上來以后，對各州應(yīng)得的稅收返還數(shù)額，不是按照在各地實(shí)際征收多少進(jìn)行分配，而是按照每個(gè)州的人口進(jìn)行分配，這就在一定程度上實(shí)現(xiàn)了均等化。對財(cái)力特別薄弱、收支矛盾最突出的州，從聯(lián)邦中央分享的增值稅份額中，再拿出一定比例予以資助。橫向均等化是指，采取由富裕的州直接向貧困的州進(jìn)行資金橫向轉(zhuǎn)移的方式。按照統(tǒng)一的公式計(jì)算出各州的財(cái)政能力和全國平均財(cái)政能力，財(cái)政能力大于平均水平的為富裕州，實(shí)際收人能力小于平均水平的為貧困州，然后按照共同協(xié)商確定的平衡程度，分別計(jì)算出各富裕州應(yīng)向貧困州轉(zhuǎn)移的資金數(shù)量。轉(zhuǎn)移的結(jié)果，使富裕州與貧困州的差距保持在一定的范圍內(nèi)。

加拿大的轉(zhuǎn)移支付是采取聯(lián)邦政府按照一定的標(biāo)準(zhǔn)向下補(bǔ)助的方式，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)只考慮人均財(cái)政收入因素。具體做法是以人均財(cái)政收入列全國第三位至第七位的州的人均財(cái)政收入，計(jì)算平均水平。對人均財(cái)政收人超過此標(biāo)準(zhǔn)的州不予補(bǔ)助，對收入達(dá)不到此標(biāo)準(zhǔn)的州，由聯(lián)邦政府給予補(bǔ)助直至達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。具體的轉(zhuǎn)移支付由三部分構(gòu)成：（1）均等化轉(zhuǎn)移支付屬于憲法確立的無條件轉(zhuǎn)移支付，其目的是為了保證各地區(qū)能提供合理的和相當(dāng)水平的公共服務(wù)；（2）固定項(xiàng)目資助計(jì)劃是加拿大最大的一項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，它是聯(lián)邦政府為了資助省、市政府更好地發(fā)展衛(wèi)生、教育、社會(huì)保障事業(yè)，提高社會(huì)福利和社會(huì)服務(wù)水平而設(shè)立的轉(zhuǎn)移支付；（3）特定目的轉(zhuǎn)移支付是一種嚴(yán)格的有條件的轉(zhuǎn)移支付，即接受此項(xiàng)補(bǔ)助的省份必須把所獲得的補(bǔ)助金額用于聯(lián)邦政府指定的項(xiàng)目上。

同其他聯(lián)邦制國家相比，美國各級(jí)政府財(cái)政獨(dú)立性最強(qiáng)，轉(zhuǎn)移支付相對較少，但近年來有所擴(kuò)大。聯(lián)邦財(cái)政的補(bǔ)助主要用于教育、公路建筑、衛(wèi)生保健以及社會(huì)福利和保險(xiǎn)等方面，各時(shí)期的補(bǔ)助重點(diǎn)有所不同。轉(zhuǎn)移支付以有條件的補(bǔ)助為主，無條件的一般性補(bǔ)助很少，還不到聯(lián)邦補(bǔ)助總額的10%。有條件撥款包括三種形式，即有限額配套補(bǔ)助、無限額配套補(bǔ)助和非配套補(bǔ)助。專項(xiàng)補(bǔ)助是主要形式，90年代初專項(xiàng)撥款占聯(lián)邦政府轉(zhuǎn)移支付的90%以上。其中，2/3撥給州政府，其余部分撥給地方政府。各種補(bǔ)助都有一定的計(jì)算公式，考慮的因素各不相同。所有轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目按法律程序逐項(xiàng)審批，規(guī)定具體用途和配套比例。美國聯(lián)邦轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是，保證各地實(shí)際達(dá)到一定質(zhì)量和水準(zhǔn)的服務(wù)，而不僅僅是保證各地達(dá)到一定的財(cái)政能力。因?yàn)檫_(dá)到了一定財(cái)政收入水平的地方政府未必會(huì)將這些收入用在聯(lián)邦政府所希望的項(xiàng)目上。與無條件撥款相比，專項(xiàng)撥款對于解決上述問題更有效。

（二）單一制國家的做法與經(jīng)驗(yàn)

以日本、英國為例，觀察單一制國家較成熟的轉(zhuǎn)移支付制度。日本是單一制中央集權(quán)國家，中央政府每年的財(cái)政收入占全國財(cái)政收入的2/3左右，其直接支出僅占1/3，地方政府承擔(dān)了2/3的公共支出責(zé)任，中央與地方政府之間具有嚴(yán)重的縱向不均等。為了彌補(bǔ)這種不均等，保證地方政府有足夠的資金來履行支出責(zé)任，中央政府每年向地方政府進(jìn)行大量的轉(zhuǎn)移支付，轉(zhuǎn)移支付總量占中央政府收入的一半左右。日本政府間轉(zhuǎn)移支付制度具有一定的穩(wěn)定性，各級(jí)政府的職責(zé)劃分和財(cái)政支出的范圍都比較明確，并得到法律保障，一般不能隨意變更。其轉(zhuǎn)移支付形式主要有國家下?lián)芏?、國庫支出金、國家讓予稅、特殊交通補(bǔ)助和固定資金轉(zhuǎn)移稅等。其中，國家下?lián)芏悓儆?a href="/wiki/%E4%B8%80%E8%88%AC%E6%80%A7%E8%BD%AC%E7%A7%BB%E6%94%AF%E4%BB%98" title="一般性轉(zhuǎn)移支付">一般性轉(zhuǎn)移支付。國家下?lián)芏惡蛧鴰熘С鼋鸸舱嫁D(zhuǎn)移支付總額的90%以上。在具體的資金撥付上，中央政府根據(jù)各地貧富程度和實(shí)際需要情況，確定補(bǔ)助比例，對貧困地區(qū)的最高補(bǔ)助比例達(dá)到32%，對財(cái)力充裕地區(qū)的比例則很低（東京為零），以充分體現(xiàn)中央政府在收入再分配中的主導(dǎo)作用。中央政府對各級(jí)政府補(bǔ)助項(xiàng)目的重點(diǎn)也不相同，對市級(jí)政府最大的補(bǔ)助項(xiàng)目是貧困者生活保障，對道府縣政府最大的補(bǔ)助項(xiàng)目是義務(wù)教育。

英國作為單一制國家，中央政府掌握著大部分財(cái)政收入，地方政府的稅收權(quán)力有限，地方財(cái)政支出2/3由財(cái)政轉(zhuǎn)移支付承擔(dān)。該國轉(zhuǎn)移支付的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出縱向和橫向均等，同時(shí)，對地方政府的收支實(shí)施統(tǒng)一管理，保證中央政府的集權(quán)。中央政府在評(píng)估各地方支出需要或收入能力的基礎(chǔ)上，通過轉(zhuǎn)移支付使各地在基本的公共服務(wù)能力方面達(dá)到均等。其轉(zhuǎn)移支付主要采取專項(xiàng)補(bǔ)助和地方補(bǔ)助兩種形式。專項(xiàng)補(bǔ)助要求地方政府用于專門項(xiàng)目，如城市公共設(shè)施、社會(huì)治安、環(huán)境保護(hù)等。專項(xiàng)補(bǔ)助約占全部轉(zhuǎn)移支付的10%。地方補(bǔ)助是指地方收支差額補(bǔ)助，是根據(jù)中央核定的地方總支出和地方稅收收人差額，對地方政府進(jìn)行補(bǔ)助，此項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付約占全國轉(zhuǎn)移支付的80%。在補(bǔ)助的程序上，中央將補(bǔ)助逐級(jí)下?lián)堋?