知識產(chǎn)權(quán)審計提供了一個公司無形資產(chǎn)的評估。審計幫助量化無形資產(chǎn)的價值，這種價值在某種程度上依賴于那些資產(chǎn)的法律權(quán)利。

審計檢查并評估用來保護無形資產(chǎn)的程序的強度和缺點，及保證專屬知識產(chǎn)權(quán)的安全。必要的時候，審計提供工具來發(fā)展附加的過程，增進現(xiàn)有的過程，采取正確的措施以保證未來知識產(chǎn)權(quán)的獲得。審計也提供工具和過程來幫助使包括第三方權(quán)利在內(nèi)的問題最小化。

從具體內(nèi)容看，知識產(chǎn)權(quán)審計的內(nèi)容之一是要回答“企業(yè)應該擁有哪些知識產(chǎn)權(quán)”這么一個問題。

這意味著有兩件事情要做。一件事情是，確認企業(yè)已經(jīng)擁有了哪些知識產(chǎn)權(quán)；另一件事情是，有哪些知識財產(chǎn)是企業(yè)應該以知識產(chǎn)權(quán)形式持有卻沒有實際持有的？如果還來得及采取補救措施，使這些潛在的、有價值的成果成為企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，那么，應該采取哪些補救措施？如果來不及采取補救措施，是由于管理人員一時的疏忽，還是由于企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)管理方面出現(xiàn)了制度性的缺陷？如果是，應該如何調(diào)整？這一步工作的實質(zhì)是對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有或者潛在的知識產(chǎn)權(quán)進行“清產(chǎn)核資”，這一工作最終體現(xiàn)為將企業(yè)各類知識產(chǎn)權(quán)(包括專利、商標、商業(yè)秘密和獲得版權(quán)保護的資料等)列為清單。

知識產(chǎn)權(quán)審計的另外一項主要內(nèi)容是圍繞“企業(yè)是否對自己擁有的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)進行了恰當?shù)墓芾怼边@一問題展開的。換句話說，是要回答企業(yè)是否對清單上的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)進行了恰當?shù)墓芾恚恳卮疬@些問題，至少需要從以下幾個方面著手。

其一，是否對這些資產(chǎn)賦予了合適的法律狀態(tài)。

包括是否應該對已經(jīng)誕生的新發(fā)明申請專利，或者采取保密等其他措施；在地理位置的選擇上，應該在哪些國家提出專利申請；對已經(jīng)獲得授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，是否應該繼續(xù)維持其有效性，還是應該讓其過期失效；是否有些知識產(chǎn)權(quán)由于疏忽而過期，是否還來得及采取補救措施，恢復其法律狀態(tài)。等等。

進行上述判斷，需要進行利弊權(quán)衡。對企業(yè)而言，就同一種發(fā)明采取不同類型的知識產(chǎn)權(quán)保護，有各自不同的優(yōu)缺點；知識產(chǎn)權(quán)具有國別性，在不同的國家申請知識產(chǎn)權(quán)保護，在獲得更大的市場獨占權(quán)的同時，也需要付出額外的費用；那些已經(jīng)獲得保護的知識產(chǎn)權(quán)，要繼續(xù)維持其法律地位，還需要付出額外的維持成本。這些都成為企業(yè)在為自己的知識資產(chǎn)選擇合適的法律狀態(tài)時需要考慮的一般因素。

在進行具體的決策時，要更復雜一些。在進行具體決策時，需要企業(yè)從多個角度來綜合考慮。單個部門或者單個成員在信息的把握上不全面，在判斷上也更容易出現(xiàn)偏差，因此，在決策的實施上，需要有來自企業(yè)多個部門的成員的參與，包括營銷部門、法律部門、研發(fā)部門以及專門的專利工作人員等，有時甚至需要借助外部力量。

其二，企業(yè)是否采取了恰當?shù)拇胧﹣硗诰颥F(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的潛在價值？

為了判斷企業(yè)是否采取了恰當措施來挖掘現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)的潛在價值，一個做法是根據(jù)列出來的知識產(chǎn)權(quán)清單，按照各個知識產(chǎn)權(quán)價值的大小，對知識產(chǎn)權(quán)進行分類，并判斷企業(yè)是否對不同類別的知識產(chǎn)權(quán)進行了分類管理。

不同類型的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，有不同的價值。就專利而言，有的專利對公司的業(yè)務(wù)至關(guān)重要，它們使企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)成本或者服務(wù)上享有獨特優(yōu)勢，這些專利被稱為核心專利。核心專利的喪失，往往會使企業(yè)面臨迅速增強的競爭壓力，導致銷售額被其他企業(yè)侵蝕掉。

對這類知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，應該采取積極措施來排除對它的威脅。這種威脅，既可能來自競爭對手的替代性技術(shù)，也可能來自侵權(quán)者的非法模仿。針對前一種威脅，G allini(1984)指出，可以采用更加主動的許可，將自己的核心技術(shù)許可給競爭企業(yè)，使其放棄從事替代性的技術(shù)研發(fā)。針對后一種威脅，需要企業(yè)采取積極措施來主動及時地發(fā)現(xiàn)侵權(quán)者，包括對本領(lǐng)域其他企業(yè)新公布的專利申請進行關(guān)注，從中發(fā)現(xiàn)侵權(quán)的蛛絲螞跡。

除了核心專利外，還有一部分非核心專利。這些技術(shù)，對本企業(yè)意義并不大，甚至并不屬于本企業(yè)打算實施的技術(shù)。但是，對于別的企業(yè)而言，這些技術(shù)卻可能有相對大的價值。對于這些專利，可以采取相對開放的轉(zhuǎn)讓或者許可政策。

誰才是潛在的被許可者？對一個擁有大量知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)來說，被動地坐等其他企業(yè)找上門來進行許可談判，只是下策，上策應該是去主動挖掘潛在的被許可者。在一些大型跨國公司中，就設(shè)置了專門的崗位和人員來實施知識產(chǎn)權(quán)的許可。在接觸到潛在的被許可者后，企業(yè)的工作人員會通過主動揭示接受許可給對方帶來的價值，來說服對方接受許可。與上面提到的以提起侵權(quán)訴訟為背后威脅的事后“大棒許可”不同，這類許可被稱為“胡蘿卜”許可。

此外，許多企業(yè)還會擁有一些甚至永遠不會實施、對本企業(yè)和其他企業(yè)都沒有多大價值的專利。對于這些技術(shù)，可以任其過期，來減少維持成本。當然，判斷專利權(quán)是否“有價值”，是有一定風險的，由于企業(yè)內(nèi)部沒有人愿意承擔放棄可能有價值的專利權(quán)的責任，最終可能會導致大量無價值專利的沉積。因此，及時放棄無價值的專利，這一點并不是那么容易做到的。當然，考慮到專利數(shù)量越來越成為一個企業(yè)的研發(fā)實力的標志，甚至影響到企業(yè)的形象和品牌，也可以對無價值專利的膨脹采取相對容忍和寬松的態(tài)度。

其三，這些措施是否真正得到了落實？當企業(yè)采取了一定措施來挖掘知識產(chǎn)權(quán)的潛在價值后，還面對著這些措施是否真正得到貫徹落實的問題。拿知識產(chǎn)權(quán)的許可來說。當企業(yè)把一些專利許可給其他企業(yè)后，并不意味著對這項專利權(quán)的管理職責就此為止了。在許可合同中，規(guī)定了許可費是以銷售額為基礎(chǔ)定期支付的。但是，在實踐中，這一條款往往并不能自動地圓滿實現(xiàn)。付款拖延是商業(yè)活動中經(jīng)常發(fā)生的事情，知識產(chǎn)權(quán)許可費也不例外。因此，在知識產(chǎn)權(quán)審計過程中，還要檢查是否及時收到了那些已經(jīng)簽訂了許可合同的知識產(chǎn)權(quán)的許可費。

此外，還需要許可方對被許可方呈報的銷售額進行檢驗和監(jiān)督。在審計過程中，需要對許可費的異常波動給予特別關(guān)注。當許可費發(fā)生異常減少時，應該去查找企業(yè)相關(guān)資料，判斷是由于真實銷售額的減少，還是由于隱報導致的；如果真實銷售額的減少，是由于被許可企業(yè)有替代性的新產(chǎn)品出現(xiàn)，那么，就應該判斷這些新產(chǎn)品是否也應該繳納許可費，等等。當然，如前文所述，也可以在事先簽訂合同時，就引進一些條款來防止被許可企業(yè)隱報行為的發(fā)生。

企業(yè)開展知識產(chǎn)權(quán)審計的原因之一是可以定期檢查知識產(chǎn)權(quán)是否得到了合理保護，確認知識產(chǎn)權(quán)是否與既有競爭優(yōu)勢直接相關(guān)或能夠?qū)⒅脕黹_發(fā)未來的競爭優(yōu)勢。

由于種種原因，很多企業(yè)只重視廠房、機器、設(shè)備等有形資產(chǎn)的使用和管理，而對知識產(chǎn)權(quán)的保護意識不強，沒有將知識產(chǎn)權(quán)提高到資產(chǎn)的角度來認識，致使知識產(chǎn)權(quán)大量流失、企業(yè)的無形資產(chǎn)遭受嚴重的損失。長期以來，人們對資產(chǎn)的認識一直比較褊狹，只重視對有形資產(chǎn)的投資與管理，而忽視對專利、商標、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)類無形資產(chǎn)的培育、管理與保護。事實上幾乎所有的企業(yè)，不管其規(guī)模大小或壽命長短，都擁有值得保護的知識產(chǎn)權(quán)。企業(yè)要保護知識產(chǎn)權(quán)，首先要識別知識產(chǎn)權(quán)，而企業(yè)常犯的錯誤就是不能正確地識別所擁有的知識產(chǎn)權(quán)。因此，為了利用和保護企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，進行知識產(chǎn)權(quán)審計是非常必要的。

知識產(chǎn)權(quán)審計的目的是要明確以下幾點：①確認企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)；②確認所有知識產(chǎn)權(quán)是否獲得了適當?shù)谋Ｗo；③發(fā)現(xiàn)智力資本并將其轉(zhuǎn)化為智力資產(chǎn)；④發(fā)現(xiàn)值得保護的智力資產(chǎn)，進而將其轉(zhuǎn)化為知識產(chǎn)權(quán)。

一般來說，評估處于“靜態(tài)”時點的知識產(chǎn)權(quán)比較簡單和容易。而評估處于轉(zhuǎn)讓、許可或侵權(quán)賠償認定等“動態(tài)”時點的知識產(chǎn)權(quán)就比較復雜，其必要性和重要性也十分明顯。由此也引發(fā)了企業(yè)開展知識產(chǎn)權(quán)審計的另一個重要原因，就是要了解和掌握企業(yè)現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)的市場價值究竟有多大，是否合理。審計的鑒證結(jié)論可以在IPO、M&A、重組或合資時證明本企業(yè)的價值，這也是買賣雙方談判的重要依據(jù)。

近些年來，外商在與我國企業(yè)進行合資中特別注重實施商標戰(zhàn)略攻勢，扼殺我國企業(yè)知名品牌，以達到壟斷我國市場的目的。我國的許多企業(yè)由于商標意識淡薄等原因，將本企業(yè)極有價值的商標棄而不用或拱手相送，造成了巨大損失。有些企業(yè)甚至寧愿將具有一定知名度的商標低價轉(zhuǎn)讓給外方，任由外國企業(yè)將其打入“冷宮”。與此形成鮮明對照的是，外方特別看重商標的價值，并將收購、打壓我國企業(yè)知名商標從而以自己的商標取而代之作為對華企業(yè)的一種戰(zhàn)略。

從理論上講，知識產(chǎn)權(quán)審計可以由外部審計機構(gòu)或者是內(nèi)部審計機構(gòu)來承擔。與此對應，知識產(chǎn)權(quán)審計可以分為外部審計和內(nèi)部審計兩種類型。雖然內(nèi)部審計具有節(jié)省成本的優(yōu)勢，但這種途徑并不可取。其原因在于：實現(xiàn)有效的內(nèi)部審計要求其所涉及的相關(guān)人員能夠認識到自己存在的缺點、問題和承認自己所犯的錯誤，并及時指出其他同事存在的缺點、問題和所犯的錯誤。對前者而言，這似乎不太可能；對后者來說，每個人都清楚這會導致怎樣的后果。所以，最好還是由外部專業(yè)人士來執(zhí)行知識產(chǎn)權(quán)審計這一職能。

知識產(chǎn)權(quán)審計的步驟如下：

1.開展知識產(chǎn)權(quán)審計調(diào)查

審計之前或?qū)徲嬕潦迹?a href="/wiki/%E5%AE%A1%E8%AE%A1%E4%BA%BA%E5%91%98" title="審計人員">審計人員可采用問卷調(diào)查的方式向被審計單位有關(guān)人員進行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容分為以下四個方面：（1）專利權(quán)。主要包括：①列出企業(yè)所有已獲得的專利權(quán)和未決專利申請，它們分別屬于發(fā)明、外觀設(shè)計還是實用新型專利；②正在開發(fā)的產(chǎn)品是否需要專利保護；③現(xiàn)有的專利費用是否到期；④是否擁有可以申請專利的商業(yè)方法；⑤是否擁有與商業(yè)計劃不一致的專利可以出售或許可；⑥是否對關(guān)鍵發(fā)生（發(fā)明）日期進行了完整的記錄。

（2）商標權(quán)。主要包括：①列出所有已注冊的商標和未決的商標注冊申請；②有關(guān)商標是否為馳名商標；③有關(guān)商標是否快到了續(xù)展日期；④是否使用需要商標保護的名稱或廣告語；⑤是否希望在其他國家使用商標；⑥是否需要另外的商標來保護新產(chǎn)品和服務(wù)；⑦是否有人侵害企業(yè)的商標權(quán)。

（3）著作權(quán)。主要包括：①列出企業(yè)所有的出版物（或著作權(quán)）并編制目錄；②有關(guān)作品是否已接近或超過了保護期；③企業(yè)是否規(guī)定什么材料需要版權(quán)標志，以及什么時候使用版權(quán)標志；④有關(guān)作品中是否有抄襲他人或未經(jīng)許可的翻譯、改編、匯編成分；⑤是否有文件保護企業(yè)的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)；⑥是否遵守所簽訂的版權(quán)許可協(xié)議。

（4）商業(yè)秘密。主要包括：①企業(yè)是否擁有比競爭對手具有比較優(yōu)勢的信息；②企業(yè)內(nèi)部是否有足夠的安全措施來保護知識產(chǎn)權(quán)；③是否有“不需要了解”的員工接觸重要的商業(yè)秘密；④是否有措施來管理保密協(xié)議和競業(yè)禁止協(xié)議；⑤企業(yè)的商業(yè)秘密是否泄露給了競爭對手。

2.對現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)進行確認

（1）編制知識產(chǎn)權(quán)詳細目錄。這份目錄通常會包括：①對單個知識產(chǎn)權(quán)項目的確認和對其法律地位的描述；②就如何進一步采取措施來保護這些知識產(chǎn)權(quán)提出建議；③指出在某些計劃或項目開發(fā)過程中可能已經(jīng)有知識產(chǎn)品的形成，或是極有可能在未來生成知識產(chǎn)品。

（2）在目錄編制完成后，應該對每一項已明確的智力資產(chǎn)的法律狀態(tài)進行確認，并將那些有效期屆滿或已過有效期的專利和商標從目錄中剔除；將一些與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的重要時間編成一份時間表，明確在哪些時間窗內(nèi)應抓緊做好哪些工作，不然就會使我們的知識產(chǎn)權(quán)受到損害。例如，接近續(xù)展期的注冊商標，其價值具有極大的不確定性，在續(xù)展時，主管部門可能發(fā)現(xiàn)商標標識中含有注冊時雖合法但續(xù)展時因為法律的修訂已屬非法的文字、圖形，有可能不予續(xù)展。

3.針對知識產(chǎn)權(quán)確認、保護的政策和程序方面提出建議

知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品是研究、開發(fā)、調(diào)查或創(chuàng)新帶來的知識的結(jié)果，由于使用這些知識受到法律或者其他保護措施的限制，其開發(fā)者可以將其在市場上出售或為了自身的利益將其用于生產(chǎn)。知識可以作為一種單獨的產(chǎn)品而存在，也可以蘊含于其他產(chǎn)品之中。如果是后一種情況，那么相對于同類產(chǎn)品而言，蘊含知識的產(chǎn)品有一個更高的價格。只要知識的使用能為其所有者帶來某種形式的壟斷利潤，那么它就是一種資產(chǎn)，當其不再被保護或者隨著發(fā)展而過時的時候，將不再作為資產(chǎn)處理。

在進行知識產(chǎn)權(quán)審計時應注意以下幾種情況：

（1）不管哪家企業(yè)發(fā)生了并購事件，只要通過知識產(chǎn)權(quán)審計就能夠確保存續(xù)的實體不僅擁有智力資產(chǎn)的所有權(quán)，而且已經(jīng)對這些智力資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓活動進行了恰當?shù)挠涗洝＿@一點提醒我們：企業(yè)開展知識產(chǎn)權(quán)審計是多么的重要。

（2）對所有協(xié)議的檢查，并且要確認所有的員工都簽訂了發(fā)明創(chuàng)造轉(zhuǎn)讓協(xié)議和保密協(xié)議。如果沒有發(fā)明創(chuàng)造轉(zhuǎn)讓協(xié)議的存在，那么就不能肯定地說企業(yè)擁有所有通過審計所發(fā)現(xiàn)的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。保密協(xié)議明確了企業(yè)的商業(yè)秘密，并描述如何對其進行保護。以書面形式記錄這類信息有助于避免在所有者沒有采取特別措施對商業(yè)秘密加以保護的情況下他人對商業(yè)秘密性質(zhì)的否認與竊取。

（3）了解更先進的替代技術(shù)或產(chǎn)品出現(xiàn)的可能性及其時間。在專利領(lǐng)域，如果發(fā)現(xiàn)兩三年之后將有更為先進的替代技術(shù)或產(chǎn)品問世，即使目前審計中的知識產(chǎn)權(quán)尚有較長的保護期，該期限也僅具有法律上的意義，其市場壽命只剩下兩三年而已。在軟件作品、字（辭）典等應用型版權(quán)方面，也會出現(xiàn)類似情況。如在WindowsXP問世后，Windows98就再也賣不出好價錢了。又如新版辭典一旦推出，舊版的復制權(quán)、翻譯權(quán)等就無人問津，其價值會大打折扣。

（4）明白你要買的東西究竟是什么？由于版權(quán)所涵蓋的權(quán)利內(nèi)容的廣泛性，一般的受讓人往往并不打算也沒必要獲得版權(quán)的全部。一家經(jīng)營數(shù)據(jù)庫的企業(yè)，可能并不需要獲得相應作品的改編權(quán)、翻譯權(quán)等。如果版權(quán)評估機構(gòu)把整部作品的全部版權(quán)評估出來要該受讓人支付，既無必要，也不合理。

被審計者一旦采納并實際執(zhí)行了這些建議，連同在參與審計過程中所獲得的經(jīng)驗，他們就具備今后在內(nèi)部獨立進行知識產(chǎn)權(quán)審計的能力。審計工作結(jié)束后，企業(yè)就能夠確定需要采取的合適措施，以保護企業(yè)所擁有的、值得花費金錢和努力進行保護的知識產(chǎn)權(quán)。