財(cái)政決策
目錄
1.什么是財(cái)政決策
財(cái)政決策是指一種行為過程,即國家為了控制未來的財(cái)政分配活動(dòng),達(dá)到優(yōu)化財(cái)政分配和財(cái)政調(diào)控的目的,預(yù)先對(duì)財(cái)政分配模式及相關(guān)策略進(jìn)行決斷和選擇的過程。
財(cái)政決策是財(cái)政實(shí)踐活動(dòng)的先導(dǎo),它的目的是為了指導(dǎo)未來的財(cái)政實(shí)踐活動(dòng),使其沿著正確的途徑進(jìn)行,以實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)政行為預(yù)期;財(cái)政決策的核心是擇優(yōu),即運(yùn)用正確的理論和技術(shù)方法,在若干可供選擇的方案中選定一個(gè)最為理想且切實(shí)可行的方案。財(cái)政決策是一個(gè)復(fù)雜的過程,財(cái)政分配活動(dòng)本身所具有的涉及面廣、政策性強(qiáng)、對(duì)國民經(jīng)濟(jì)影響大等特點(diǎn),決定了財(cái)政決策不可能在瞬間完成,只有經(jīng)過廣泛的調(diào)查研究,掌握大量的信息資料,運(yùn)用多種技術(shù)手段反復(fù)進(jìn)行分析、測算、比較,才能在科學(xué)的基礎(chǔ)上完成財(cái)政決策;財(cái)政決策又是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程,影響財(cái)政分配活動(dòng)的因素總在不斷變化,這種變化不可能在預(yù)先的決策中完全預(yù)見到,因而既有的財(cái)政決策方案總會(huì)在實(shí)踐中顯示出或多或少的偏差甚至失誤,這樣,決策內(nèi)容也需要隨著實(shí)踐過程作必要的檢驗(yàn)和適時(shí)的修正。
2.財(cái)政決策的特點(diǎn)
(一)預(yù)先性。財(cái)政決策是對(duì)未來財(cái)政分配模式及相關(guān)措施所作的抉擇,其意義在于控制未來的財(cái)政分配活動(dòng),使其按預(yù)期的方式進(jìn)行。它是在財(cái)政分配行為發(fā)生之前進(jìn)行的,因而具有預(yù)先性的特點(diǎn)。為了使預(yù)先作出的財(cái)政決策盡可能與客觀規(guī)律的要求相吻合,必須對(duì)財(cái)政決策方案進(jìn)行認(rèn)真而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆治鲅芯亢蜏y算驗(yàn)證。如果決策在實(shí)施中出現(xiàn)偏差,要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和修正,以更好地控制此后的財(cái)政分配活動(dòng)。
(二)系統(tǒng)性。財(cái)歐決策是一個(gè)統(tǒng)一而完整的系統(tǒng),它由若干具有不同決策對(duì)象和決策任務(wù)的分子系統(tǒng)組成,這些分子系統(tǒng)盡管由于對(duì)象和目標(biāo)的差異而具有相對(duì)獨(dú)立性,但都必須遵循統(tǒng)一的財(cái)政決策規(guī)律,這就是財(cái)政決策的系統(tǒng)性特點(diǎn)。這種系統(tǒng)性既是各種財(cái)政變量之間聯(lián)動(dòng)關(guān)系的本質(zhì)要求,又是財(cái)政決策系統(tǒng)正常運(yùn)行的必要條件。
(三)優(yōu)選性。財(cái)政決策是對(duì)多種準(zhǔn)備行動(dòng)的方案進(jìn)行選擇,這種選擇不是隨意的行為,而是一個(gè)優(yōu)化選擇的過程,這就是財(cái)政決策的優(yōu)選性特點(diǎn)。它包括兩方面的含義:一是按照未來財(cái)政分配的目標(biāo)、任務(wù)和客觀規(guī)律的要求,在多種方案中選擇出一個(gè)最為理想且切實(shí)可行的方案,二是在備選方案均難以盡如人意時(shí),對(duì)多種方案進(jìn)行優(yōu)化重組,取長補(bǔ)短,形成新的、更為理想的決策方案。
3.財(cái)政決策要素[1]
財(cái)政決策要素是指組成財(cái)政決策的主要因素,它構(gòu)成財(cái)政決策的內(nèi)涵。通常情況下,財(cái)政決策由以下要素組成:
(一)財(cái)政決策主體。是指財(cái)政決策的組織者。通常由各級(jí)政府或代表國家的各級(jí)財(cái)政部門承擔(dān)。財(cái)政決策主體的核心是決策者,決策者可以是一定的領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán),也可以是相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者。決策者的素質(zhì)直接影響著決策的質(zhì)量。一個(gè)合格的決策者必須具有尊重科學(xué),實(shí)事求是,謙虛謹(jǐn)慎的優(yōu)良品質(zhì);具有顧全大局,開拓創(chuàng)新,講求實(shí)效等科學(xué)決策觀念;具有觀察分析、準(zhǔn)確判斷、綜合組織和靈活應(yīng)變等科學(xué)決策的能力。只有具備上述素質(zhì)的決策者,才能在紛繁復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,對(duì)未來財(cái)政發(fā)展的方向和目標(biāo)作出符合客觀實(shí)際的、明智的抉擇。
(二)財(cái)政決策客體。是指財(cái)政決策的對(duì)象。不同的決策對(duì)象對(duì)財(cái)政決策有不同的要求,它決定著財(cái)政決策的范圍、方法和內(nèi)容,只有圍繞決策對(duì)象的特點(diǎn)和運(yùn)行方式進(jìn)行財(cái)政決策,財(cái)政決策才可能有的放矢,并收到好的效果。
(三)財(cái)政決策手段。是指完成財(cái)政決策所采用的工具。它包括理論手段和技術(shù)手段。財(cái)政決策的理論手段,又稱財(cái)政決策“軟件”,是指對(duì)財(cái)政決策起指導(dǎo)作用的各種理論,包括系統(tǒng)理論、控制理論、預(yù)測理論、決策理論、經(jīng)濟(jì)理論、財(cái)政理論等等。選擇正確的理論手段,是財(cái)政決策科學(xué)化的重要前提。財(cái)政決策的技術(shù)手段,又稱財(cái)政決策“硬件”,是指進(jìn)行財(cái)政決策時(shí),處理各種財(cái)政信息資料,進(jìn)行各類數(shù)據(jù)測算的技術(shù)工具,如電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等技術(shù)設(shè)備。先進(jìn)的技術(shù)手段,是提高決策的準(zhǔn)確程度和決策質(zhì)量的重要保證,特別是在現(xiàn)代決策更多地借助于數(shù)理方法的情況下,決策中技術(shù)手段的先進(jìn)性更顯示出日益突出的重要意義。
(四)財(cái)政決策目標(biāo)。是指財(cái)政決策要達(dá)到或所追求的目標(biāo)。決策目標(biāo)是財(cái)政決策的關(guān)鍵要素。正確的財(cái)政決策目標(biāo),可以為財(cái)政決策指明正確的方向,它是擬定和選擇財(cái)政決策方案的基本依據(jù)。正確的財(cái)政決策目標(biāo)必須具有準(zhǔn)確性,先進(jìn)性和合理性。準(zhǔn)確性是指財(cái)政決策目標(biāo)必須能準(zhǔn)確反映財(cái)政分配規(guī)律及其它經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求;先進(jìn)性是指財(cái)政決策目標(biāo)必須符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo),反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢,有利于調(diào)動(dòng)各方面增收節(jié)支的積極性,促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向前發(fā)展:合理性是指財(cái)政決策目標(biāo)必須合理兼顧各方面的利益關(guān)系,既要體現(xiàn)實(shí)現(xiàn)國家職能的各種要求,又要考慮客觀存在的各種條件,將目標(biāo)建立在經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能的基礎(chǔ)上。
4.財(cái)政決策的作用
作為財(cái)政分配活動(dòng)的先導(dǎo)和行動(dòng)綱領(lǐng),財(cái)政決策在國民經(jīng)濟(jì)和財(cái)政管理中有十分重要的作用:
(一)為國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展創(chuàng)造條件。作為對(duì)未來財(cái)政分配活動(dòng)進(jìn)行的預(yù)先策劃和抉擇,財(cái)政決策影響著國民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面和社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié),其質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的成敗。因?yàn)橹挥姓_的財(cái)政決策,才能通過正確處理財(cái)政分配關(guān)系來調(diào)動(dòng)各方面增加生產(chǎn)、提高效益的積極性;只有進(jìn)行財(cái)政決策,才能正確選擇財(cái)政分配的傾斜方向和重點(diǎn),優(yōu)化財(cái)政分配結(jié)構(gòu)以優(yōu)化國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu);只有進(jìn)行財(cái)政決策,才能根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求,確定財(cái)政調(diào)節(jié)的重心和方式,控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度,為國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展創(chuàng)造條件。
(二)均衡社會(huì)總供求關(guān)系,實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)綜合平衡。均衡社會(huì)總供求關(guān)系,是社會(huì)財(cái)力分配的核心問題。財(cái)政是社會(huì)總需求的主要形成渠道,通過財(cái)政決策,正確選擇收縮、均衡、擴(kuò)張等不同的財(cái)政總量政策,可以影響社會(huì)需求總量,彌補(bǔ)社會(huì)總供求差額,對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)供求總量均衡有重要作用;通過財(cái)政決策正確處理積累與消費(fèi)的比例關(guān)系,可以影響投資需求與消費(fèi)需求之間的結(jié)構(gòu)比例,使其與社會(huì)供給結(jié)構(gòu)相吻合;同時(shí),通過財(cái)政決策正確選擇財(cái)政分配傾斜方向和重點(diǎn),可以改變投資需求結(jié)構(gòu),進(jìn)而制約供給結(jié)構(gòu),使其與需求結(jié)構(gòu)的要求相適應(yīng),實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的結(jié)構(gòu)均衡。
(三)正確選擇財(cái)政改革的目標(biāo)、手段和實(shí)施步驟,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。改革經(jīng)濟(jì)體制,使其與現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力水平相適應(yīng),是生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系,經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑等規(guī)律的客觀要求。經(jīng)濟(jì)體制改革離不開財(cái)政改革的協(xié)周配合,通過財(cái)政決策對(duì)財(cái)政改革目標(biāo)及實(shí)施步驟的選擇,可以使財(cái)政改革與經(jīng)濟(jì)體制改革步凋一致,從調(diào)整利益關(guān)系、轉(zhuǎn)換財(cái)政職能.變換理財(cái)思路、健全財(cái)政宏觀調(diào)控體系等方面與經(jīng)濟(jì)體制改革的要求相適應(yīng),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(四)優(yōu)化財(cái)政分配活動(dòng),提高財(cái)政分配效益,正確的財(cái)政決策.是在充分號(hào)慮各種客觀規(guī)律及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求的前提下。通過科學(xué)測升們分析比較,對(duì)多種財(cái)政決策廳案進(jìn)行優(yōu)化選擇的道理。它本身就是優(yōu)化財(cái)政分配活動(dòng),講求財(cái)政分配效益的先導(dǎo)性工作。只有通過財(cái)政決策,對(duì)各種方案邊行分析對(duì)比,從中確定出有利于生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)?shù)淖顑?yōu)方案,才能提高財(cái)政工作效率和財(cái)政分配效益;反之,如果草率拍板或決策失誤,會(huì)使財(cái)政工作缺乏正確的導(dǎo)向和規(guī)范.更會(huì)造成決策實(shí)施中的損失浪費(fèi)和效率低下.優(yōu)化財(cái)政分配活動(dòng)和提高財(cái)政分配效益也就會(huì)因此而失去前提。
5.財(cái)政決策的分類[1]
- 一、按決策范圍分類
按決策的范圍,可將財(cái)政決策分為中央財(cái)政決策和地方財(cái)政決策。中央財(cái)政決策,是指決策權(quán)歸屬中央,以中央財(cái)政分配活動(dòng)或全國性的財(cái)政分配活動(dòng)為對(duì)象的財(cái)政決策。它是決定財(cái)政發(fā)展全局目標(biāo)和方向的決策。其內(nèi)容主要包括,全國性的財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略決策、整體財(cái)政發(fā)展目標(biāo)選擇;國家總財(cái)力規(guī)模及增長速度決策、國家總財(cái)力分配結(jié)構(gòu)及比例選擇;國家財(cái)政投資總規(guī)模及結(jié)構(gòu)選擇;中央財(cái)政區(qū)域傾斜方向選擇;財(cái)政法制建設(shè)目標(biāo)及步驟選擇;財(cái)政改革目標(biāo)及實(shí)施步驟、推進(jìn)措施決策等等。中央財(cái)政決策是財(cái)政管理中關(guān)鍵性、全局性的最高層次決策,是地方財(cái)政決策的指南和基礎(chǔ)。地方財(cái)政決策,是指決策權(quán)歸屬地方.以某一地區(qū)財(cái)政分配活動(dòng)為對(duì)象的財(cái)政決策。它是對(duì)本地區(qū)未來財(cái)政發(fā)展模式所作的選擇。其內(nèi)容上要包括:地區(qū)性財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略決策;地區(qū)財(cái)政發(fā)展目標(biāo)選擇;地區(qū)財(cái)源開發(fā)、建設(shè)決策;本地區(qū)財(cái)政傾斜政策決策;地區(qū)財(cái)政收支規(guī)模及結(jié)構(gòu)決策;地區(qū)財(cái)政投資規(guī)模及結(jié)構(gòu)選樣等等。地方財(cái)政決策是中央財(cái)政決策在本地區(qū)的具體化和:公要補(bǔ)充,是指導(dǎo)各地未廷財(cái)政發(fā)展的行動(dòng)綱領(lǐng)。
- 二、按決策時(shí)間分類
按決策時(shí)間,可將財(cái)政決策分為長期財(cái)政決策,中期財(cái)政決策和短期財(cái)政決策。長期財(cái)政決策,是指時(shí)間在10年以上的遠(yuǎn)期財(cái)政發(fā)展選擇。這類決策偏重于戰(zhàn)略問題抉斷,是在較長時(shí)期內(nèi)規(guī)范財(cái)政分配活動(dòng)的綱領(lǐng)性決策。其任務(wù)主要包括:確定財(cái)政長期發(fā)喂的戰(zhàn)略方針和戰(zhàn)略臼標(biāo);確定財(cái)政分配的長期性收支指標(biāo);確定財(cái)政體制的目標(biāo)模式;選擇建設(shè)上期在十年以上的重點(diǎn)投資項(xiàng)目方案:制定和選擇相對(duì)穩(wěn)定的長期財(cái)政政策棚財(cái)政法規(guī)等等。
中期財(cái)政決策,是指時(shí)間在2年以上,10年以下的財(cái)政決策。它通常是在長期決策的基礎(chǔ)上,結(jié)合中期具體需要和可能制定的,反映著戰(zhàn)略決策與戰(zhàn)術(shù)決策的完整統(tǒng)一,是財(cái)政決策中最主要和經(jīng)常的形式,其任務(wù)主要包括:結(jié)合長期決策的要求,確定財(cái)政中期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略方針;確定和選擇中期財(cái)政發(fā)展速度指標(biāo)及相應(yīng)的實(shí)現(xiàn)措施;確定和選擇中期財(cái)政投資重點(diǎn)和具體實(shí)施方案;確定和選擇中期財(cái)政改革方案及配套措施;確定和選擇中期財(cái)政政策目標(biāo)和相應(yīng)的政策手段;確定和選擇中期財(cái)政分配規(guī)模及結(jié)構(gòu)比例,等等。
短期財(cái)政決策,是指時(shí)間在1年或1年以下的財(cái)政決策。它通常偏重于戰(zhàn)術(shù)決策,是在中期決策的基礎(chǔ)上,結(jié)合短期經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體情況制定的。因此,它既是中期決策的具體化,又是其必要補(bǔ)充,對(duì)中長期財(cái)政決策的實(shí)施起階段保證作用;在中長期決策出現(xiàn)偏差時(shí)、短期財(cái)政決策又是調(diào)整和矯正這種偏差的必要手段。短期財(cái)政決策的任務(wù)主要包括:制定當(dāng)年財(cái)政分配的方針、政策和發(fā)展目標(biāo);確定當(dāng)年財(cái)政工作的主要任務(wù);確定當(dāng)年財(cái)政收支指標(biāo)及完成措施;確定當(dāng)年收支結(jié)構(gòu)及比例;選擇當(dāng)年財(cái)政政策及執(zhí)行手段;確定當(dāng)年投資規(guī)模及投資項(xiàng)目;確定當(dāng)年財(cái)政改革的具體方案和實(shí)施措施,等等。
- 三、按決策對(duì)象的性質(zhì)分類
按決策對(duì)象的性質(zhì),可將財(cái)政決策分為財(cái)政戰(zhàn)略性決策和財(cái)政戰(zhàn)術(shù)性決策。
財(cái)政戰(zhàn)略性決策,是指對(duì)有關(guān)財(cái)政分配的全局性、方向性,長遠(yuǎn)性、原則性問題進(jìn)行的決策,如一定時(shí)期財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、方針、政策,財(cái)政發(fā)展速度、結(jié)構(gòu)比例,財(cái)政分配傾斜方向和重點(diǎn),財(cái)政體制模式的選擇等等。財(cái)政戰(zhàn)略性決策是財(cái)政決策的關(guān)鍵內(nèi)容,只有正確選擇總體原則和方向,財(cái)政決策的科學(xué)性、合理性才有保證。
財(cái)政戰(zhàn)術(shù)性決策,是指對(duì)財(cái)政分配實(shí)施措施、方法、途徑等策略性問題所作的選擇。如實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支目標(biāo)的措施選擇,各種財(cái)政政策手段選擇,實(shí)現(xiàn)財(cái)政改革目標(biāo)的配套措施選擇,財(cái)政投資項(xiàng)目的具體實(shí)施方案選擇等等。財(cái)政戰(zhàn)術(shù)性決策是財(cái)政決策的重要內(nèi)容,正確的戰(zhàn)術(shù)性決策是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),完成戰(zhàn)略任務(wù)的重要保證。
- 四、按決策過程的階段分類
按決策過程的階段性,可將財(cái)政決策分為動(dòng)議研究決策、方案初選決策和最終決策。
動(dòng)議研究決策,是指對(duì)各種財(cái)政決策意向進(jìn)行的分析、研究、論證和選擇。即在財(cái)政決策意向提出后,要圍繞其實(shí)施的可能性,必要性及實(shí)施依據(jù)進(jìn)行分析和論證,并在此基礎(chǔ)上對(duì)其作出認(rèn)可或否定。它是財(cái)政決策的初始階段,在此階段上,意向如果被肯定則進(jìn)入更深入的決策過程。
方案初選決策,也稱“參謀初選決策”,是在動(dòng)議研究決策的基礎(chǔ)上進(jìn)行的進(jìn)一步?jīng)Q策,表現(xiàn)為從事決策研究工作的機(jī)構(gòu)、參謀群體,主管部門等對(duì)若干動(dòng)議決策過程中隊(duì)可的方案進(jìn)行分析、比較和初步篩選。其結(jié)果是在科學(xué)的論證和全面而深入的綜合比較的基礎(chǔ)上,從動(dòng)議決策方案中選出一個(gè)或幾個(gè)可行方案,供最終決策者作最后決斷。方案初選決策過程,是財(cái)政決策的中期階段,也是費(fèi)時(shí)最多,難度最大的階段。
最終決策,也稱“領(lǐng)導(dǎo)最終決策”,是財(cái)政決策機(jī)構(gòu)對(duì)初選方案作出最后抉擇的活動(dòng)。表現(xiàn)為財(cái)政決策機(jī)構(gòu)在對(duì)若干初選方案進(jìn)行分析比較、權(quán)衡利弊的基礎(chǔ)上,從中選出一個(gè)最為理想且切實(shí)可行的方案。它是財(cái)政決策過程的最后確定階段,也是其最為關(guān)鍵的階段。
- 五、按決策的方式分類
按決策的方式,可將財(cái)政決策分為常規(guī)性決策和非常規(guī)性決策。
常規(guī)性決策,也稱“規(guī)范性決策”,是指按正常程序和慣例進(jìn)行的決策。這類決策所要解決的通常是普遍存在、經(jīng)常碰到的問題,其決策處理有固定的程序和模式,每次決策均可按標(biāo)準(zhǔn)化程序和慣例進(jìn)行,因而其過程比較單純,處理難度相對(duì)較小,決策結(jié)果也比較理想。
非常規(guī)性決策,又稱“非規(guī)范性決策”或“特殊性決策”,是指無法用標(biāo)準(zhǔn)化程序和慣例來進(jìn)行的決策。這類決策所要解決的通常是不常見的個(gè)別和特殊問題。其處理方法無章可循,無先例可供參照,因而其風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大、把握亦比較困難,有時(shí)還須憑決策者的經(jīng)驗(yàn)和才智來進(jìn)行選擇和決斷。
6.財(cái)政決策的原則
財(cái)政決策是一項(xiàng)細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn),對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的未來有重要影響的工作,為了提高決策的科學(xué)性和可行性,在財(cái)政決策時(shí)必須遵循以下原則:
(一)科學(xué)性原則。財(cái)政決策是未來財(cái)政分配活動(dòng)的依據(jù)和行為綱領(lǐng),其正確已否不僅關(guān)系財(cái)政分配的成敗,而且影響著國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高。因此,在財(cái)政決策中,一定要遵循科學(xué)性的原則。這就要求在財(cái)政決策中充分認(rèn)識(shí)和尊重客觀規(guī)律的要求,堅(jiān)持實(shí)事求是的思想路線,充分了解和掌握我國的基本國情,采用科學(xué)的決策理論、技術(shù)和方法,將效益指標(biāo)貫穿于財(cái)政決策的全過程,真正選出理論上最合理、實(shí)踐中最可行的最優(yōu)決策方案,使財(cái)政決策與客觀規(guī)律和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求相適應(yīng),從而產(chǎn)生出最好的決策效果。
(二)完整性原則。財(cái)政決策是一項(xiàng)內(nèi)容紛繁、涉及面廣的工作,任何一個(gè)環(huán)節(jié)考慮不周、處理不當(dāng)都會(huì)導(dǎo)致決策的失誤,因此在財(cái)政決策中必須堅(jiān)持內(nèi)容完整性原則,不僅要考慮決策的戰(zhàn)略性問題,而且要考慮決策的戰(zhàn)術(shù)性問題;不僅要正確確定財(cái)政發(fā)展目標(biāo),而且要選擇實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的保證措施;不僅要考慮經(jīng)濟(jì)技術(shù)因素,而且要考慮政治杠會(huì)因素;不僅要考慮決策在理論上的合理性,而且要考慮其在操作中的可行性。其內(nèi)容應(yīng)盡可能全面、系統(tǒng)、完整,防止因決策內(nèi)容遺漏或顧此失彼,使決策實(shí)施面臨矛盾時(shí)缺乏處理依據(jù)而陷入盲目和混亂。
(三)嚴(yán)肅性原則。財(cái)政決策是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作,整個(gè)過程都必須貫徹嚴(yán)肅性原則。這種嚴(yán)肅性首先是指決策態(tài)度和方法的嚴(yán)肅性,無論是總體財(cái)政決策還是局部財(cái)政決策,都不能草率從事,既要在思想上高度重視,采取嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度,又要有嚴(yán)格的程序規(guī)定和方法約束,不可隨意應(yīng)付,輕易拍板。另外,財(cái)政決策的嚴(yán)肅性原則還要求決策在實(shí)施中要有權(quán)威性和約束力,特別是戰(zhàn)略性,全局性的財(cái)政決策,一經(jīng)批準(zhǔn)形成,就應(yīng)具有法律效力,成為指導(dǎo)財(cái)政分配的行動(dòng)綱領(lǐng),決不可任意修改或各行其事。既便決策出現(xiàn)偏差需要修改,也需經(jīng)過一定程序?qū)υ瓫Q策進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,然后再按調(diào)整后的決策組織實(shí)施。如果決策沒有權(quán)威性、不被恪守,就失去了決策的意義。
7.財(cái)政決策的程序
一個(gè)財(cái)政決策從意向產(chǎn)生到付諸實(shí)施要經(jīng)歷一定的過程,這一過程必須遵循客觀規(guī)律的要求,按照一定步驟和順序進(jìn)行,人們把這種反映財(cái)政決策規(guī)律的工作步驟,稱作財(cái)政決策的程序。
財(cái)政決策程序一般包括以下六個(gè)階段:
(一)提出問題、確定決策目標(biāo)。任何決策的動(dòng)因都不可能憑空產(chǎn)生,只有在實(shí)踐中提出一些需要解決的問題,決策意向才可能產(chǎn)生。財(cái)政決策也是一樣,只有在財(cái)政分配過程中提出需要解決的問題,并針對(duì)性地確定解決問題的目標(biāo),才能產(chǎn)生財(cái)政決策意向,并真正進(jìn)入財(cái)政決策過程。因此可以說,發(fā)現(xiàn)和提出問題是財(cái)政決策的起因,確定解決問題的目標(biāo)是財(cái)政決策的起點(diǎn),它們是財(cái)政決策的初始階段,只有在這一階段上及時(shí)發(fā)現(xiàn)和提出問題,并準(zhǔn)確地選擇決策目標(biāo),才可能為形成正確的財(cái)政決策提供前提。
(二)擬訂備選方案。在決策目標(biāo)確定之后,要圍繞目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)擬訂決策備選方案。決策備選方案的擬訂必須在進(jìn)行了廣泛深入的調(diào)查研究、掌握了大量信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行。其中應(yīng)注意的問題主要有三點(diǎn):①備選方案必須有兩個(gè)以上,否則將無法進(jìn)行比較選擇;不同的備選方案應(yīng)各有所長,有一定的比較意義。②每一個(gè)備選方案都應(yīng)該圍繞決策對(duì)象的內(nèi)容及決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來全面設(shè)計(jì),并且要突出決策中的重點(diǎn)問題和重點(diǎn)指標(biāo),對(duì)決策實(shí)施中可能遇到的潛在風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的防范措施也應(yīng)加以考慮并在方案中加以說明。⑧各備選方案規(guī)劃和反映的內(nèi)容和指標(biāo)應(yīng)盡可能保持一致,以便使決策者能進(jìn)行對(duì)應(yīng)的綜合比較和論證。
(三)評(píng)價(jià)備選方案。備選方案擬訂后,要對(duì)各種方案的合理性、先進(jìn)性、可行性進(jìn)行分析論證和比較評(píng)價(jià),其內(nèi)容主要包括:①效益指標(biāo)的比較評(píng)價(jià),即對(duì)各備選方案實(shí)施后的預(yù)期效益進(jìn)行比較評(píng)價(jià)。在比較時(shí)要將微觀效益與宏觀效益,直接效益與間接效益,經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益等結(jié)合起來進(jìn)行綜合性的分析比較,并在此基礎(chǔ)上對(duì)各種方案的綜合效益作出客觀的評(píng)價(jià)。②實(shí)施條件的比較評(píng)價(jià)。任何決策的實(shí)施都必須具備一定的條件,包括資源條件、資金條件、技術(shù)條件、社會(huì)條件等等。因此,在決策備選方案擬訂之后,還須對(duì)各種方案實(shí)施時(shí)所需具備的各種條件及其現(xiàn)實(shí)可能滿足程度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。③潛在風(fēng)險(xiǎn)比較評(píng)價(jià)。即對(duì)各方案實(shí)施中可能出現(xiàn)的不確定因素及其可能引起的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,對(duì)相應(yīng)的防范措施的可行性進(jìn)行比較,并在此基礎(chǔ)上對(duì)各方案的潛在風(fēng)險(xiǎn)和可能防范程度作出評(píng)價(jià)。
(四)確定決策方案。各備選方案經(jīng)過論證評(píng)價(jià)之后,接下來要根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果在多種方案中確定一個(gè)最佳方案,作為控制和指導(dǎo)相關(guān)財(cái)政活動(dòng)的依據(jù)和綱領(lǐng)。在方案的最后決斷中,應(yīng)注意以下幾個(gè)問題:①應(yīng)重點(diǎn)比較各方案的重點(diǎn)指標(biāo)和綜合效益,并根據(jù)決策對(duì)象的具體要求,選擇受限條件少,潛在風(fēng)險(xiǎn)小,預(yù)期效益高的方案。②如發(fā)現(xiàn)方案論證評(píng)價(jià)工作不全面、不準(zhǔn)確甚至有錯(cuò)誤,則應(yīng)重新組織方案的論證和評(píng)價(jià)。③如果備選方案均難以達(dá)到要求,則不能草率從事,勉強(qiáng)劣中拔優(yōu),而必須重新組織方案的擬訂和評(píng)價(jià),必要時(shí)甚至可以放棄決策意圖。
(五)決策的組織實(shí)施。決策方案在實(shí)施前的確定并不意味著決策過程的結(jié)束,因?yàn)闆Q策只有在付諸實(shí)施后才有實(shí)際意義,所以,決策的組織實(shí)施也是決策過程的重要環(huán)節(jié)。在這一環(huán)節(jié)中,關(guān)鍵性的工作主要包括:①向各執(zhí)行單位下達(dá)決策命令并做好決策方案實(shí)施前的準(zhǔn)備工作,如財(cái)政制度或財(cái)務(wù)制度改革方案確定后,應(yīng)先頒布改革方案并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)操作培訓(xùn),以保證決策方案的順利實(shí)施。②決策的預(yù)先性決定了財(cái)政決策不可能完美無缺,因此在決策實(shí)施過程中,還須根據(jù)客觀具體情況對(duì)財(cái)政決策進(jìn)行必要的補(bǔ)充、調(diào)整和完善。③建立靈敏有效的信息反饋系統(tǒng),將決策實(shí)施進(jìn)度、效果等情況及時(shí)反饋到財(cái)政決策部門,為決策者及時(shí)發(fā)現(xiàn)和修正決策偏差提供信息資料,使財(cái)政決策臻于完善。
(六)進(jìn)行事后分析和總結(jié)。這是財(cái)政決策全過程的最后一環(huán)。在財(cái)政決策實(shí)施完成后,財(cái)政決策部門應(yīng)及時(shí)地對(duì)決策情況進(jìn)行總結(jié),以從成功中總結(jié)經(jīng)驗(yàn),從失誤中汲取教訓(xùn),揭示出某些帶規(guī)律性的東西,從而為以后的財(cái)政決策提供借鑒。
8.財(cái)政決策的任務(wù)
財(cái)政決策的根本任務(wù),是在正確認(rèn)識(shí)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和財(cái)政分配規(guī)律的基礎(chǔ)上,根據(jù)一定時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活及實(shí)現(xiàn)國家職能對(duì)財(cái)政分配活動(dòng)提出的要求,按照財(cái)政分配本身的內(nèi)在聯(lián)系和運(yùn)動(dòng)規(guī)則,科學(xué)地、王確地選擇財(cái)政分配的未來,使財(cái)政活動(dòng)在最優(yōu)決策方案的規(guī)范下按預(yù)定的目標(biāo)和方式進(jìn)行,取得最好的財(cái)政分配和調(diào)節(jié)效果。具體而言,財(cái)政決策主要有以下幾方面的任務(wù):①確定財(cái)政發(fā)展目標(biāo),使其與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相一致,保證財(cái)政分配活動(dòng)沿著正確的軌道順利地進(jìn)行。②根據(jù)社會(huì)總供求關(guān)系的對(duì)比情況,確定財(cái)政總量政策,為均衡社會(huì)總供求服務(wù)。③確定財(cái)政支出方向和比例,選擇支出傾斜重點(diǎn)和相應(yīng)的投資決策方案,為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)國家職能服務(wù)。④確定財(cái)政改革目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體步驟和相應(yīng)措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。⑤確定財(cái)政效益目標(biāo),在分析財(cái)政效益的各種制約因素的基礎(chǔ)上,采取切實(shí)可行的措施,提高財(cái)政分配效益。⑥根據(jù)宏觀調(diào)控的要求、正確選擇各種財(cái)政手段及其運(yùn)作方式,引導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng),實(shí)現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控和管理目標(biāo)。
9.財(cái)政決策的方法
由于財(cái)政決策的對(duì)象和內(nèi)容不同,因而其決策方法也有聽不同。歸納起來,財(cái)政決策的方法主要有以下兩類:
(一)定性決策法。也稱決策“軟方法”,是指決策者運(yùn)用社會(huì)科學(xué)原理,通過各種有效的組織形式,充分發(fā)揮決策者個(gè)人或集體的智慧和創(chuàng)造力,在認(rèn)識(shí)決策對(duì)象本質(zhì)的基礎(chǔ)上,探討其發(fā)展變化規(guī)律,并從中找出決策方案的確定依據(jù),然后進(jìn)行方案抉擇的方法。較常用的定性決策方法主要有:
1.意見綜合法。是以會(huì)議等形式組織專家或相關(guān)人士對(duì)決策項(xiàng)目充分發(fā)表意見,并將專家意見區(qū)別分類,加以統(tǒng)計(jì)處理,得出綜合決策結(jié)果的一種決策方法。這種方法的步驟大致包括以下環(huán)節(jié):①選定專家或有關(guān)人土若干人,②請(qǐng)專家或相關(guān)人士對(duì)決策項(xiàng)目充分發(fā)表意見,通過相互啟發(fā)、交叉影響和互相感染誘發(fā)創(chuàng)造性設(shè)想。⑧決策人員對(duì)專家或相關(guān)人士的意見和創(chuàng)造性設(shè)想進(jìn)行逐一研究論證,得出對(duì)決策方案的綜合性評(píng)價(jià),以此幫助決策者對(duì)決策方案進(jìn)行選擇。
2.經(jīng)驗(yàn)決策法。是決策群體或個(gè)人根據(jù)直覺判斷和經(jīng)驗(yàn)推論來進(jìn)行決策的一種方法。這種方法通常用于決策者對(duì)決策對(duì)象的歷史、現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢較為了解,具有較豐富的經(jīng)驗(yàn)累積的情況下。這種方法簡便易行,適用于問題簡單明了的決策。由于直覺判斷的局限性和經(jīng)驗(yàn)推斷的主觀性,經(jīng)驗(yàn)決策法的運(yùn)用結(jié)果難以做到全面準(zhǔn)確,因此重大決策不適宜采用此方法。
(二)定量決策法。也稱決策“硬方法”,是運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和電子計(jì)算機(jī)等計(jì)量手段來處理決策問題的一種決策方法。這種方法的特點(diǎn)在于用數(shù)學(xué)模型來反映各種財(cái)政變量之間的聯(lián)系,并將財(cái)政決策轉(zhuǎn)入可以先進(jìn)的技術(shù)手段為計(jì)算基礎(chǔ)的科學(xué)化軌道,避免了傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)決策方法的主觀性和不準(zhǔn)確性;同時(shí),由于定量決策法往往采用標(biāo)準(zhǔn)化決策程序,因而提高了決策的科學(xué)化水平和決策結(jié)果的準(zhǔn)確程度。但是定量決策法在運(yùn)用中也存在一定的局限性,主要表現(xiàn)為它難以處理某些因素復(fù)雜且多變的非程序化問題,特別是對(duì)一些非常規(guī)性決策在使用上會(huì)受到較大限制;同時(shí)定量決策對(duì)決策人員的定量分析和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)和技能有較高要求,一般人不易掌握。定量決策方法甚多,最常見的是各種運(yùn)籌學(xué)方法,包括規(guī)劃論、對(duì)策論、排隊(duì)論、圖論、庫存論、搜索論等。