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社會(huì)純收入

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1.什么是社會(huì)純收入

社會(huì)純收入是社會(huì)總收入扣除生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值后的余額。在MPS核算體系中,它是指國(guó)民收入;在SNA體系中,它是指國(guó)民生產(chǎn)凈值。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各國(guó)主要采用SNA體系。

2.社會(huì)純收入的分配

社會(huì)純收入的分配由兩個(gè)過程完成,即由初次分配和再分配兩個(gè)過程完成。初次分配是指在形成社會(huì)純收入的部門內(nèi)部進(jìn)行的分配,初次分配形成的收入叫原始收入。生產(chǎn)資料所有制不同和經(jīng)營(yíng)方式不同的生產(chǎn)單位,其收入在初次分配中被分解的具體形式又有所不同。

國(guó)有企業(yè)收入的分解形式:一是以稅金形式上繳國(guó)家和以國(guó)有資產(chǎn)投資收益上繳國(guó)家形成國(guó)家收入;二是以企業(yè)基金形式留給企業(yè)形成企業(yè)收入;三是以工資形式分配給職工形成勞動(dòng)者收入。

農(nóng)村和城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)收入的分解形式:一是以稅金的形式上繳國(guó)家形成國(guó)家收入;二是以公積金、公益金或合作事業(yè)基金形式上繳集體形成集體收入;三是以個(gè)人收入的形式(農(nóng)民)或以工資形式(集體企業(yè)職工)形成勞動(dòng)者收入。私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)收人的分解形式:一是以稅金形式上繳國(guó)家形成國(guó)家收入;二是以稅后利潤(rùn)形式形成企業(yè)主收入;三是以工資形式形成勞動(dòng)者收入。

國(guó)有資產(chǎn)參與投資的股份制、合資企業(yè)收入的分解形式:一是以稅金形式上繳國(guó)家和以股息紅利、投資收益的形式上繳國(guó)家形成國(guó)家收入;二是以稅后利潤(rùn)形式形成各投資主體的收入;三是以工資形式形成勞動(dòng)者收入。

個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入的分解形式:一是以稅金形式上繳國(guó)家形成國(guó)家收入;二是剩余部分形成個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收入。

總之,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,社會(huì)純收入經(jīng)過初次分配后形成三部分原始收入:國(guó)家收入(以各種稅金取得的收入和以投資者身份取得的收人)、經(jīng)營(yíng)單位收入、勞動(dòng)者收入。

3.社會(huì)純收入的再分配

社會(huì)純收入的再分配是指初次分配以后在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的分配,再分配形成的收人叫最終收人。

社會(huì)純收入經(jīng)過初次分配以后之所以還要進(jìn)行再分配,這是因?yàn)椋?

第一,滿足社會(huì)公共部門的需要。社會(huì)公共部門如國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、警察等部門既不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品,也沒有營(yíng)業(yè)收入,但它們是為社會(huì)公共需要服務(wù)的,是社會(huì)不可缺少的部門。它們的存在和發(fā)展所需要的費(fèi)用必須通過收入的再分配來解決。

第二,滿足國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)的需要。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的局限性,對(duì)于那些投資大、周期長(zhǎng)或利潤(rùn)低的基礎(chǔ)建設(shè)和大型項(xiàng)目,必須由國(guó)家來承擔(dān);而這一部分資金只能由收入的再分配來解決。

第三,滿足社會(huì)保障基金和后備基金的需要。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中建立醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、救濟(jì)等所需的基金即社會(huì)保障基金和應(yīng)付各種突發(fā)事故與自然災(zāi)害建立的后備基金都必須由收入的再分配米解決。

第四,滿足宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的需要。;國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控是要有物質(zhì)基礎(chǔ)的。諸如解決地區(qū)差別援助貧困地區(qū)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扶植短線產(chǎn)品的生產(chǎn)、必要的價(jià)格補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)個(gè)人收入的分配以解決公平的問題等等,其調(diào)控基金都必須通過收入的再分配來解決。

社會(huì)純收入的再分配主要通過兩大途徑實(shí)現(xiàn)。(1)國(guó)家預(yù)算國(guó)家預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃,是收入再分配的最主要途徑。國(guó)家將各種經(jīng)濟(jì)主體從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上繳的稅金集中起來形成國(guó)家預(yù)算收入,然后以預(yù)算支出的形式用于社會(huì)所需的各個(gè)力面。(2)經(jīng)濟(jì)杠桿。各種經(jīng)濟(jì)杠桿也是收入再分配的重要工具。其中主要有價(jià)格杠桿、利率杠桿等。價(jià)格的調(diào)整可以改變收入在各階層群眾和國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門之間的分配;利率的調(diào)整涉及一部分收入在銀行、企業(yè)、居民之間的再分配。其他杠桿如保險(xiǎn)費(fèi),它將個(gè)別單位和個(gè)別人的損失轉(zhuǎn)歸全社會(huì),從而實(shí)現(xiàn)收入的再分配。

4.社會(huì)純收入分配中的利益主體關(guān)系[1]

社會(huì)純收入分配涉及多方面利益主體關(guān)系,其中主要有國(guó)家、集體(企業(yè))、個(gè)人三者之間的關(guān)系,中央和地方的財(cái)政分配關(guān)系等。

(一)國(guó)家、集體、個(gè)人之間的分配關(guān)系

從社會(huì)純收人的分配過程可以看出,國(guó)家為了履行社會(huì)管理職能必須取得一部分收入(這里不涉及國(guó)家以所有者身份取得收入的問題),并通過支出用于社會(huì)各個(gè)方面;集體(企業(yè))為了發(fā)展,必須進(jìn)行積累,從而需要掌握一部分收入;勞動(dòng)者為了維持和改善生活,也必須取得一定的收入。在收入既定的條件下,它們?nèi)咧g存在此多彼少的關(guān)系。在社會(huì)主義條件下,雖然三者的根本利益是一致的,但它們畢竟存在具體利益的差別。因此,國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間的分配關(guān)系構(gòu)成社會(huì)純收入分配中最重要的利益關(guān)系,能否正確處理這三者之間的關(guān)系直接涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)能否順利發(fā)展。

正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人之間關(guān)系的總原則是三者兼顧。在生產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)上,要使三者都有所增長(zhǎng);在收入一定的情況下,要進(jìn)行合理分配,既要保證國(guó)家的利益,使國(guó)家有履行社會(huì)管理職能所必需的收入,也要十分重視集體的利益,使企業(yè)能夠有所積累來發(fā)展生產(chǎn),同時(shí)還要十分重視個(gè)人的利益,保證勞動(dòng)者的生活水平逐年提高。至于如何具體操作,這就需要具體分析。關(guān)于集體與個(gè)人之間的分配關(guān)系屬于微觀經(jīng)濟(jì)的范疇,前面有關(guān)部分已經(jīng)分析過。這里主要分析如何兼顧國(guó)家與集體、個(gè)人之間的利益關(guān)系問題。

國(guó)家與集體的分配關(guān)系涉及兩方面內(nèi)容:一是企業(yè)向國(guó)家上繳收入的問題,二是國(guó)家對(duì)企業(yè)的注入問題。在兩方面內(nèi)容中,最核心的是要解決好前一方面的問題。正確處理企業(yè)向國(guó)家上繳收入或國(guó)家從企業(yè)取走收入的問題應(yīng)做好以下工作:

第一,正確選擇分配方式。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的分配采取國(guó)家統(tǒng)收統(tǒng)支方式。這種平均主義分配方式抹殺了企業(yè)的獨(dú)立利益,壓抑了企業(yè)的積極性。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,正確的分配方式是稅利分流。所謂稅利分流,就是國(guó)家以管理者身份向企業(yè)收取的稅金與國(guó)家作為資產(chǎn)所有者取得的收益分開,國(guó)有企業(yè)取得的收入首先和其他企業(yè)一樣以稅金形式上繳國(guó)家,然后將稅后利潤(rùn)一部分以國(guó)家投資收益上繳國(guó)家,另一部分留給企業(yè)。這樣,既理順了分配關(guān)系,保證了國(guó)家收入,又承認(rèn)了企業(yè)的利益,為企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造了條件,使企業(yè)具有活力。

第二,選擇合適稅率。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,所有的企業(yè)都有向國(guó)家依法納稅的義務(wù),稅率高低涉及國(guó)家與企業(yè)的利益。稅率太低,國(guó)家取得的收入很少,不利于國(guó)家管理職能的發(fā)揮;稅率太高,國(guó)家取走的收入太多,企業(yè)沒有生產(chǎn)積極性,這樣反過來會(huì)影響稅基的擴(kuò)大,既不利于國(guó)家收入的增加,也不利于企業(yè)的發(fā)展。因此,要選擇合適的稅率,既保證國(guó)家收入增加,也調(diào)動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性。

國(guó)家與個(gè)人的分配關(guān)系也涉及兩方面內(nèi)容:一是個(gè)人向國(guó)家繳稅的問題,二是國(guó)家為保障個(gè)人生活的支出問題。正確處理國(guó)家與個(gè)人的關(guān)系應(yīng)做好以下兩方面的工作:

第一,確立合理的稅率。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,人人都應(yīng)樹立納稅意識(shí)。國(guó)際上,個(gè)人所得稅也是構(gòu)成國(guó)家收入的一個(gè)很重要的組成部分。因此,個(gè)人所得稅稅率的高低直接涉及國(guó)家與個(gè)人的分配利益。正確處理的原則是二者兼顧,確立合理的稅率,既使國(guó)家收入增加,也調(diào)動(dòng)個(gè)人從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的積極性。我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家,個(gè)人收人水平還比較低,這方面的工作還剛剛起步。按照國(guó)際通行的做法是降低稅率,擴(kuò)大稅基,在擴(kuò)大稅基的基礎(chǔ)上增加國(guó)家的收入,也使勞動(dòng)者得到更多的實(shí)惠。

第二,確立合理的生活保障程度。建立社會(huì)保障基金是構(gòu)成國(guó)家財(cái)政支出的一個(gè)重要方面,而社會(huì)保障基金的建立也涉及國(guó)家與個(gè)人的關(guān)系。如果保障程度太高,國(guó)家支出太多,國(guó)家財(cái)力承受不了,也不利于調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性(例如,如果失業(yè)保險(xiǎn)金過高,那么,就會(huì)出現(xiàn)一部分人寧愿失業(yè)而不勞動(dòng)的現(xiàn)象)。如果保障程度太低,失業(yè)、退休等群眾的生活沒有起碼的保證,那么,既不能體現(xiàn)社會(huì)主義的優(yōu)越性,也不利于社會(huì)安定。正確處理的方法是確立合理的生活保障程度。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總的來講還比較低,現(xiàn)階段的社會(huì)保障程度不是高了而是低了,因此,要隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步提高社會(huì)保障程度。

(二)中央和地方的財(cái)政分配關(guān)系

中央和地方的分配關(guān)系主要是指國(guó)家財(cái)政收入劃分為中央收入與地方收入的關(guān)系。在國(guó)家取得的收人中,中央政府應(yīng)該取得一部分收入。因?yàn)槿珖?guó)范圍內(nèi)的許多公共事務(wù)要由中央政府來承擔(dān)。但是,在國(guó)家收入的分配上也不應(yīng)忽視地方的利益。因?yàn)楦鞯鼐唧w情況有差別,各地的事情不可能由中央政府來包攬,而只能由地方政府來完成。因此,地方政府也必須掌握一定的收入。雖然中央政府與地方政府的根本利益是一致的,但是,二者也有矛盾。在國(guó)家收入一定的條件下,二者的收入存在此多彼少的關(guān)系。所以中央和地方的分配關(guān)系也應(yīng)正確處理而不能忽視。

正確處理中央與地方的收入分配關(guān)系,總的原則是兼顧二者,充分發(fā)揮中央與地方兩個(gè)積極性,既要保證中央的財(cái)政收入增加,也要使地方的財(cái)政收入在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上有所增加。正確處理中央和地方財(cái)政分配關(guān)系的方式是實(shí)行分稅制。所謂分稅制,是在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相一致的原則把國(guó)家收入劃分為中央收入、地方收人、中央與地方共享收人。我國(guó)目前的劃分如下:

中央收入包括:關(guān)稅,海關(guān)代征的消費(fèi)稅增值稅消費(fèi)稅,中央企業(yè)所得稅,非銀行金融企業(yè)所得稅,鐵道、銀行總行、保險(xiǎn)總公司等部門集中交納的收人(包括營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅),中央企業(yè)上交利潤(rùn)等。

地方收入包括:營(yíng)業(yè)稅(不含銀行總行、鐵道、保險(xiǎn)總公司交納的營(yíng)業(yè)稅),地方企業(yè)所得稅(不含上述非銀行金融企業(yè)所得稅),地方企業(yè)上繳利潤(rùn),個(gè)人所得稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅(不含銀行總行、鐵道、保險(xiǎn)總公司集中交納的部分),房產(chǎn)稅,車船使用稅,印花稅,屠宰稅,農(nóng)牧業(yè)稅,耕地占用稅,契稅,遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅,土地增值稅,國(guó)有土地有償使用收入等。

中央和地方共享收入包括:增值稅,資源稅,證券交易稅。增值稅中央分享75%,地方分享25%;資源稅按不同的資源品種劃分,海洋石油資源稅作為中央收入,其他資源稅作為地方收入;證券交易稅,中央和地方各分享50%。

實(shí)行分稅制的好處主要有:一是有利于促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入的合理增長(zhǎng)。分稅制調(diào)動(dòng)各級(jí)財(cái)政組織收入的積極性,強(qiáng)化稅收征管,減少財(cái)政收入流失。二是有利于中央和地方各級(jí)財(cái)政收入的增長(zhǎng)。分稅制穩(wěn)定了中央和地方的收入來源,在財(cái)政收入總量增加的基礎(chǔ)上二者都有所增長(zhǎng)。三是有利于適當(dāng)提高中央財(cái)政收入的比重。分稅制適當(dāng)提高了中央在財(cái)政收入中的比重,這保證了中央政府基本支出的需要,強(qiáng)化了中央宏觀調(diào)控能力。四是有利于中央與地方分配關(guān)系的規(guī)范化。分稅制規(guī)范了中央與地方的分配關(guān)系,消除了政府之間財(cái)力分配的隨意性,能夠體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平的原則,更好地發(fā)揮財(cái)政在調(diào)節(jié)地區(qū)分配方面的作用。五是有利于政府職能的轉(zhuǎn)變,促進(jìn)企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)和全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)的形成,優(yōu)化資源配置。

5.社會(huì)純收入的使用

(一)積累基金和消費(fèi)基金的形成

社會(huì)純收入經(jīng)過初次分配和再分配后,從最終使用來看,最終形成積累基金和消費(fèi)基金兩大部分。所謂積累基金,是社會(huì)純收入不用于即期消費(fèi)而是用于擴(kuò)大生產(chǎn)等方面的投資部分。它包括用于擴(kuò)大生產(chǎn)的投資、非生產(chǎn)性基本建設(shè)投資和社會(huì)后備基金。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,積累基金的來源比較單一,它主要依靠國(guó)家,少部分來自于集體。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,積累基金的來源多樣化,除國(guó)家積累外,各種所有制企業(yè)都進(jìn)行積累,居民的個(gè)人收入越來越多的一部分也轉(zhuǎn)化為積累,而且企業(yè)和居民個(gè)人的投資已成為積累基金的一個(gè)重要來源。

所謂消費(fèi)基金,是社會(huì)純收人不用于生產(chǎn)投資而用于居民個(gè)人生活消費(fèi)和社會(huì)公共消費(fèi)等即期消費(fèi)部分。它包括國(guó)家、企業(yè)、事業(yè)單位的社會(huì)消費(fèi)和居民個(gè)人的生活消費(fèi)兩部分。消費(fèi)基金由國(guó)家的一部分財(cái)政支出、企業(yè)的一部分利潤(rùn)和居民的絕大部分個(gè)人收入形成。社會(huì)純收入最終形成的積累基金和消費(fèi)基金的具體內(nèi)容可以用下圖表示(圖):

Image:社會(huì)純收入圖.jpg

(二)積累與消費(fèi)的關(guān)系及其處理

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,積累與消費(fèi)具有一致性。因?yàn)榉e累基金主要用于擴(kuò)大再生產(chǎn),是為不斷提高人民群眾的生括水平創(chuàng)造物質(zhì)條件,這有利于人民將來生活的改善。消費(fèi)基金用于個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi),是保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)的需要,是滿足人民物質(zhì)和文化生活的需要,能更好地調(diào)動(dòng)群眾的積極性和促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展,有利于今后增加積累基金。所以,積累與消費(fèi)是互相聯(lián)系、互相促進(jìn)的,它們從根本上說是一致的。

當(dāng)然,在社會(huì)主義條件下,積累與消費(fèi)之間也存在矛盾。因?yàn)樵谝欢〞r(shí)期內(nèi),社會(huì)純收入是一定的。在收入一定的情況下,用于積累的純收人多了,那么用于消費(fèi)的純收入就會(huì)少了;反之,用于消費(fèi)的多了,那么用于積累的就自然會(huì)少了。所以,積累與消費(fèi)存在此多彼少的矛盾關(guān)系。不過,在社會(huì)主義社會(huì)中,積累與消費(fèi)的矛盾是非對(duì)抗性矛盾,是根本利益一致基礎(chǔ)上的矛盾。

社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)中的積累與消費(fèi)雖然是根本利益一致基礎(chǔ)上的矛盾,但對(duì)它也不能忽視,若處理不好,也會(huì)嚴(yán)重影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,影響人民生活的改善,甚至影響整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定。正確處理積累與消費(fèi)的矛盾,必須堅(jiān)持以下原則:

第一,兼顧的原則。兼顧的原則是指在生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)純收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上兼顧積累與消費(fèi),力求使二者都有所增長(zhǎng)的原則。積累與消費(fèi)二者的增長(zhǎng)應(yīng)建立在社會(huì)純收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上,而不能依靠削弱對(duì)方來增長(zhǎng)。因此,必須努力發(fā)展生產(chǎn),增加社會(huì)純收入,不能把處理積累與消費(fèi)的關(guān)系僅僅局限于分配領(lǐng)域這一狹隘范圍內(nèi)。在生產(chǎn)發(fā)展的前提下,兼顧二者,使二者都有所增長(zhǎng);在安排的次序上,要首先保證人民生活,然后根據(jù)可能安排積累;我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家,建設(shè)資金短缺,在一定時(shí)期內(nèi)要保持一個(gè)適當(dāng)?shù)妮^高積累率(積累基金與社會(huì)純收入之比),因此,在社會(huì)純收入增長(zhǎng)較快的條件下安排二者的增長(zhǎng)比例時(shí)多一點(diǎn)積累也是必要的;在確定積累與消費(fèi)各自的增長(zhǎng)比例時(shí),要做到積累基金的增長(zhǎng)幅度不超過國(guó)力(國(guó)家、集體和個(gè)人能用于積累的部分)的增長(zhǎng)幅度,個(gè)人消費(fèi)基金的增長(zhǎng)幅度不超過勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度。

第二,價(jià)值構(gòu)成與實(shí)物構(gòu)成相一致的原則。這一原則是指積累與消費(fèi)的價(jià)值構(gòu)成要與社會(huì)純收入的實(shí)物構(gòu)成相一致。積累基金與消費(fèi)基金是社會(huì)純收入的價(jià)值形式,社會(huì)純收入從實(shí)物上分為生產(chǎn)資料消費(fèi)資料。價(jià)值形式的實(shí)現(xiàn)要受實(shí)物形式的制約。因此,積累的數(shù)量與構(gòu)成要與社會(huì)所能提供的追加的物質(zhì)生產(chǎn)資料的數(shù)量和構(gòu)成相適應(yīng);消費(fèi)的數(shù)量與構(gòu)成要同社會(huì)所能提供的消費(fèi)資料的數(shù)量和構(gòu)成相適應(yīng)。否則,或者造成生產(chǎn)資料積壓、消費(fèi)資料供應(yīng)緊張,或者出現(xiàn)消費(fèi)資料積壓、生產(chǎn)資料供應(yīng)緊張。在開放經(jīng)濟(jì)條件下,雖然一定的差額可以通過進(jìn)出口來解決,但是差額過大也是不行的。同時(shí),價(jià)值與物資平衡的立足點(diǎn)應(yīng)放在國(guó)內(nèi),對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的依賴不能過大。

第三,安排好各自內(nèi)部比例關(guān)系的原則。這一原則是指在安排好積累與消費(fèi)比例關(guān)系的基礎(chǔ)上,還要安排好積累與消費(fèi)各自內(nèi)部的比例關(guān)系。在安排積累基金內(nèi)部比例時(shí),要處理好生產(chǎn)性積累與非生產(chǎn)性積累之間的關(guān)系;同時(shí),還要處理好生產(chǎn)性積累與非生產(chǎn)性積累內(nèi)部的比例關(guān)系。在安排消費(fèi)基金內(nèi)部比例關(guān)系時(shí),要處理好社會(huì)消費(fèi)基金與個(gè)人消費(fèi)基金之間的關(guān)系;同時(shí)還要安排好社會(huì)消費(fèi)基金與個(gè)人消費(fèi)基金各自內(nèi)部的比例關(guān)系。

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