財務(wù)分析系統(tǒng)是指采用多種數(shù)學(xué)模型和計算方法，對多種數(shù)據(jù)進行整合分析，從無序散亂的數(shù)據(jù)中提取數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財務(wù)決策、計劃、控制提供廣泛幫助的系統(tǒng)。

財務(wù)分析系統(tǒng)通過提供有效的財務(wù)分析輔助工具，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)采集、整理、存儲、分析、使用自動化，協(xié)助管理者和決策者進行財務(wù)分析，幫助企業(yè)提高管理和決策的運作效率和質(zhì)量水平，一般具有以下特點。

(1)讓管理決策者對企業(yè)的財務(wù)狀況一目了然。系統(tǒng)通過采集所有財務(wù)管理報表的數(shù)據(jù)，構(gòu)造一個系統(tǒng)、全面、合理的財務(wù)指標(biāo)體系，使管理者可以全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況，通過對數(shù)據(jù)進行深度挖掘和綜合分析，使企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理數(shù)字化。這里的財務(wù)管理數(shù)字化指管理過程使用數(shù)據(jù)控制、管理目標(biāo)利用數(shù)據(jù)衡量、管理理念依靠數(shù)據(jù)決策。

(2)通過系統(tǒng)提供設(shè)置的“報警”功能，對企業(yè)的異常財務(wù)狀況及時發(fā)出警告，使管理者能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理，保證企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)在安全穩(wěn)定的區(qū)域中運行。

(3)有效挖掘企業(yè)財務(wù)信息資源，為經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。財務(wù)信息作為企業(yè)經(jīng)營活動的最終結(jié)果和衡量標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)最重要、最關(guān)鍵的資源。信息財務(wù)分析系統(tǒng)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集、整理、存儲、分析，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息，把信息提煉成知識，為企業(yè)的科學(xué)決策提供依據(jù)。

(一)主要任務(wù)

1．反映企業(yè)資金運用的狀況和資金利用效率的高低。

2．揭示財務(wù)報告中各種數(shù)據(jù)的關(guān)系，并指出其變動趨勢。

3．揭示企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中及處理財務(wù)關(guān)系中存在的問題。

4．評價企業(yè)財務(wù)狀況和企業(yè)管理效率的高低。

(二)主要功能

1．將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息。

2．對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行分析、評價和研究，并生成有關(guān)分析結(jié)果。

3．減少決策的不確定性。

財務(wù)分析系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源有：①企業(yè)對外報送的會計報表和內(nèi)部的會計報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、產(chǎn)品成本費用計算表等；②總賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)；③其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。在分析過程中，財務(wù)分析功能不僅同其他子系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，而且要接收外來數(shù)據(jù)，允許用戶從鍵盤輸入數(shù)據(jù)。其數(shù)據(jù)流圖如圖1所示。

目前，財務(wù)分析系統(tǒng)的功能大同小異，一般都能進行指標(biāo)分析，報表分析、預(yù)算管理、現(xiàn)金收支及因素分析，可對分析結(jié)果用圖形表示。財務(wù)分析系統(tǒng)可以分成以下幾個基本模塊。

(一)系統(tǒng)初始設(shè)置

財務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置與其他子系統(tǒng)一樣是為了在計算機上進行財務(wù)分析準(zhǔn)備一個適宜的運行環(huán)境，事先定義各種分析思路與框架結(jié)構(gòu)，以便取得所需的分析結(jié)果，為以后的分析做準(zhǔn)備。它一般包括基本項目設(shè)置、報表初始設(shè)置、指標(biāo)初始設(shè)置、預(yù)算初始設(shè)置、現(xiàn)金收支初始設(shè)置等。

(二)指標(biāo)分析

指標(biāo)分析和因素分析在財務(wù)分析中占有重要的地位。指標(biāo)分析是通過財務(wù)指標(biāo)的分析，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果作一個總結(jié)，并為以后生產(chǎn)經(jīng)營活動提供寶貴的經(jīng)驗和素材。因素分析則是對財務(wù)中一些需要進行深入分析的對象如利潤、稅金等進行分析，以分析個別重要因素對企業(yè)的影響。

指標(biāo)分析模塊為財務(wù)指標(biāo)的多角度比較分析提供了較完備的工具，此模塊包括單指標(biāo)分析、多指標(biāo)比較分析和指標(biāo)綜合分析等功能。

1．單個指標(biāo)分析

單個指標(biāo)分析針對大部分企業(yè)非常關(guān)心的指標(biāo)，并在指標(biāo)詳細信息設(shè)置中單獨設(shè)置計算公式、標(biāo)準(zhǔn)值范圍、意義、分析提示等。通過單個指標(biāo)分析，用戶可以較深入了解某指標(biāo)的實際意義，以及該指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營狀況的反映程度。

2．多指標(biāo)比較分析

多指標(biāo)比較分析指的是各類指標(biāo)按單位或按時間進行橫向或縱向比較分析，并根據(jù)比較結(jié)果生成直觀圖形，表格與圖形相應(yīng)生輝，更加清晰地表示各類指標(biāo)的比較結(jié)果?？梢钥缰笜?biāo)分類，選擇需要進行組合的多個指標(biāo)，一起進行比較分析，也可以直接對設(shè)置好的分析方案進行查詢分析。

3．指標(biāo)綜合分析

指標(biāo)綜合分析不僅包括多指標(biāo)按單位和按時間比較，還可以把指標(biāo)、單位、時間組合起來進行多維的比較分析，生成表格。

4．財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指選取一系列財務(wù)比率，按照反映風(fēng)險的不同分類，系統(tǒng)分別對每類指標(biāo)計算分析，以發(fā)現(xiàn)和評判企業(yè)運營中的風(fēng)險，從而給經(jīng)營者以警示，達到規(guī)避風(fēng)險的目的。

(三)報表分析

會計報表的目標(biāo)是為報表信息使用者提供與決策有關(guān)的信息。會計報表分析的作用在于評價企業(yè)過去生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)績，衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

會計報表分析信息的需求者是企業(yè)管理當(dāng)局、企業(yè)外部投資者、政府管理部門。會計報表分析的內(nèi)容十分廣泛和復(fù)雜，需結(jié)合各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)收支的具體情況，以及企業(yè)會計報表指標(biāo)體系的特點，特別要結(jié)合不同報表使用者的分析目的，分別確定企業(yè)會計報表分析的具體內(nèi)容。

(1)會計報表分析的方法。會計報表分析包括總體趨勢分析和個別企業(yè)分析，只有在總體趨勢分析的基礎(chǔ)上進行個別企業(yè)的會計報表分析才有意義。分析會計報表首先要對各項經(jīng)濟指標(biāo)的數(shù)量變動和各項指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系進行分析。進行數(shù)量分析時，常使用以下基本技術(shù)分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素替換法及關(guān)聯(lián)圖分析法等。

(2)會計報表分析的數(shù)據(jù)來源。會計報表分析的數(shù)據(jù)來源主要有會計報表子系統(tǒng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，會計信息系統(tǒng)以外的數(shù)據(jù)。

(3)會計報表分析的功能。報表分析是企業(yè)財務(wù)分析的一項主要內(nèi)容。分析者通過對報表進行分析、加工、整理，用以提供決策者決策備選方案，是財務(wù)分析的主要內(nèi)容。以計算機為數(shù)據(jù)處理工具進行會計報表分析應(yīng)具備定義分析指標(biāo)、定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來源、分析數(shù)據(jù)生成、圖形分析、查詢分析結(jié)果、打印分析結(jié)果及分析結(jié)果管理等功能。

(四)預(yù)算分析

預(yù)算管理提供預(yù)算編制、預(yù)算數(shù)追加、預(yù)算與實際比較分析的功能，完成預(yù)算設(shè)置中錄入的初始數(shù)據(jù)和財務(wù)總賬管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的分析，可進行部門、項目、收入、成本費用(對于行政事業(yè)單位是支出)、科目、利潤的預(yù)算執(zhí)行分析，以利于企業(yè)有效地進行事中控制。

(五)收入成本分析

按基本項目設(shè)置中的設(shè)置對收入和成本分別進行對比及結(jié)構(gòu)分析，對基本項目設(shè)置中設(shè)置的收入、成本科目按不同的分析方法進行分析，包括收入分析、成本費用分析等。

(六)現(xiàn)金收支分析

按現(xiàn)金收支設(shè)置中設(shè)置的流入、流出方向?qū)ΜF(xiàn)金科目進行分析。對初始設(shè)置中設(shè)置的現(xiàn)金流入、流出科目按選擇的查詢時間、不同的分析方法進行分析。

(七)因素分析

對各種會計因素進行相應(yīng)分析，以觀察其趨勢變化。包括因素趨勢分析、科目結(jié)構(gòu)分析等。

1．因素趨勢分析

因素趨勢分析對常用的會計因素如總資產(chǎn)、總負債及在財務(wù)總賬系統(tǒng)設(shè)置的一級會計科目的本年各月的趨勢進行分析，并按分析期間計算平均數(shù)。

2．科目結(jié)構(gòu)分析

科目結(jié)構(gòu)分析指對在財務(wù)總賬系統(tǒng)中設(shè)置的非末級會計科目，選定任意一個科目，以該科目的下級計算百分比，進行科目結(jié)構(gòu)分析。

財務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置是指初次使用財務(wù)分析系統(tǒng)時，對一些基本財務(wù)分析內(nèi)容進行定義和修改的過程。財務(wù)分析系統(tǒng)的初始設(shè)置一般包括以下幾個方面。

一、基本項目設(shè)置

基本項目設(shè)置指對進行財務(wù)分析所需要的一些項目和科目名稱進行設(shè)置，主要包括產(chǎn)品收入項目、產(chǎn)品成本項目和現(xiàn)金項目等。

二、指標(biāo)設(shè)置

指標(biāo)分析是指對同一期財務(wù)報表上的相關(guān)項目互相比較，求出它們之間的比率，以說明財務(wù)報表上所列項目與項目之間的關(guān)系，從而揭示企業(yè)的財務(wù)狀況，是財務(wù)分析的一項重要內(nèi)容。

分析指標(biāo)時，系統(tǒng)要求先進行指標(biāo)初始，這是以后進行分析的基礎(chǔ)性工作。進行指標(biāo)初始的作用在于選定本單位進行財務(wù)分析所需要的具體指標(biāo)，以使指標(biāo)分析更簡潔、清楚地反映分析者的意愿。一般財務(wù)軟件的財務(wù)分析子系統(tǒng)，對沒有選定的指標(biāo)，系統(tǒng)不進行分析，提供的指標(biāo)均取自于財政部公布的評價單位經(jīng)濟效益的六大類指標(biāo)體系，共24個基本財務(wù)指標(biāo)。一般情況下財務(wù)軟件的“指標(biāo)初始”在“系統(tǒng)初始”目錄下。

指標(biāo)設(shè)置是用于指標(biāo)分析中所需數(shù)據(jù)的初始錄入，一般包括基本財務(wù)指標(biāo)設(shè)置、產(chǎn)品毛利率設(shè)置及項目毛利率設(shè)置等。

基本財務(wù)指標(biāo)設(shè)置對進行財務(wù)分析所需要的財務(wù)指標(biāo)的類別、名稱及公式進行設(shè)置并選擇；產(chǎn)品毛利率設(shè)置對產(chǎn)品的收入科目和成本科目進行定義；項目毛利率設(shè)置對需要進行毛利率分析的項目進行設(shè)置。

三、報表設(shè)置

一般的財務(wù)分析系統(tǒng)都預(yù)設(shè)企業(yè)需要的一些財務(wù)報表，提供多種分析方，供分析者調(diào)用。報表設(shè)置是對財務(wù)分析中涉及到的會計報表的有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置，包括資產(chǎn)負債表設(shè)置、損益表設(shè)置，現(xiàn)金流量表設(shè)置。

資產(chǎn)負債表設(shè)置是對財務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到資產(chǎn)負債表有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置；損益表設(shè)置是對財務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到損益表有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置；現(xiàn)金流量項目設(shè)置是對財務(wù)分析系統(tǒng)中涉及到現(xiàn)金流量表有關(guān)項目的計算公式進行設(shè)置。

四、預(yù)算設(shè)置

進行預(yù)算管理必須先作“預(yù)算初始”，即預(yù)算數(shù)據(jù)等的錄入與部門或科目的選擇。這一過程必須由財務(wù)分析員操作，在其他系統(tǒng)中是無法實現(xiàn)的。這也是企業(yè)財務(wù)分析有別于其他日常業(yè)務(wù)工作之處。

預(yù)算初始是對預(yù)算分析中需要的初始數(shù)據(jù)進行錄入，一般包括部門預(yù)算設(shè)置、項目預(yù)算設(shè)置、科目預(yù)算設(shè)置、利潤預(yù)算設(shè)置及現(xiàn)金收支設(shè)置。

部門預(yù)算設(shè)置對部門中的每一個部門核算科目進行預(yù)算管理。項目預(yù)算設(shè)置對項目中的每一個項目核算科目進行預(yù)算管理。科目預(yù)算設(shè)置對會計科目進行預(yù)算設(shè)置。利潤預(yù)算設(shè)置根據(jù)損益表的結(jié)構(gòu)進行利潤項目的預(yù)算設(shè)置?，F(xiàn)金收支設(shè)置是對現(xiàn)金收支項目進行設(shè)置。

五、現(xiàn)金收支初始

現(xiàn)金收支初始就是編制現(xiàn)金預(yù)算初始，編制現(xiàn)金預(yù)算的真正價值不在于把預(yù)算變?yōu)楝F(xiàn)實，而在于發(fā)現(xiàn)兩者差異，分析原因。這里的初始就是要設(shè)置引起現(xiàn)金流入增加或減少科目及相應(yīng)的預(yù)算數(shù)，如引起現(xiàn)金流入的業(yè)務(wù)有收回應(yīng)收賬款，出售有價證券等，現(xiàn)金流出的科目有：料、工、費等。

預(yù)算數(shù)為年預(yù)算數(shù)。如果沒有進行現(xiàn)金收支預(yù)算初始，則系統(tǒng)將“基本項目”初始中定義的現(xiàn)金類科目的發(fā)生額顯示出來。

六、產(chǎn)品毛利率初始和項目毛利率初始

在企業(yè)日常管理中，當(dāng)需要按產(chǎn)品(商品)統(tǒng)計毛利率時，需定義某產(chǎn)品(商品)的收入科目、成本科目，無此需要可以不設(shè)置。在企業(yè)(尤其是有工程項目核算的企業(yè))的日常管理中，當(dāng)需要按項目計算毛利率，要求在此選定項目大類和項目名稱。

七、調(diào)用報表初始

在財務(wù)分析中，可以調(diào)用報表系統(tǒng)中的．rep報表文件，并為其起一個表名，以后在“調(diào)用報表”中顯示定義的報表文件名，雙擊即可打開查看。