項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)
目錄
1.什么是項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)[1]
項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)就是按照審計(jì)程序預(yù)先編寫(xiě)檢查提綱所進(jìn)行的一種有記載的活動(dòng),不僅審計(jì)質(zhì)保部門(mén),而且包括質(zhì)量綱要中涉及的每個(gè)部門(mén),通過(guò)核查質(zhì)量保證體系及其管理程序是否得到遵守來(lái)評(píng)價(jià)其各項(xiàng)功能的運(yùn)行情況,督促責(zé)任部門(mén)適時(shí)采取預(yù)防或糾正措施,使之適合質(zhì)量綱要的規(guī)定。
項(xiàng)目審計(jì)的目的就是確定滿(mǎn)足審計(jì)準(zhǔn)則的程度,比如確定受審計(jì)方的管理體系是否符合規(guī)定的要求;評(píng)價(jià)是否符合法律法規(guī)的要求;確認(rèn)所實(shí)施的管理體系是否滿(mǎn)足規(guī)定目標(biāo)的有效性。
2.項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)的依據(jù)[1]
1.IS09001:2000質(zhì)量管理體系要求,它是外部審計(jì)依據(jù)的主要準(zhǔn)則。
2.質(zhì)量手冊(cè)、形成文件程序和其他相關(guān)質(zhì)量管理體系文件。這是組織根據(jù)IS09001:2000的要求編制的文件。
3.質(zhì)量方針、質(zhì)量管理計(jì)劃和質(zhì)量保證結(jié)果等也是重要的審計(jì)準(zhǔn)則,這些一般反映在質(zhì)量管理體系文件中,也可以其他形式存在。
4.有關(guān)政策、條例、法律法規(guī)。比如,我國(guó)關(guān)于產(chǎn)品、服務(wù)和工程質(zhì)量的法律法規(guī),(如《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》和《中華人民共和國(guó)食品衛(wèi)生法》)等。
3.項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)的分類(lèi)[1]
按照審計(jì)對(duì)象分類(lèi),分為產(chǎn)品質(zhì)量審計(jì)、過(guò)程質(zhì)量審計(jì)和質(zhì)量管理體系審計(jì)。產(chǎn)品質(zhì)量審計(jì)是對(duì)最終產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)的活動(dòng),用以確定產(chǎn)品質(zhì)量的符合性和適用性。過(guò)程質(zhì)量審計(jì)是獨(dú)立對(duì)過(guò)程(工序)進(jìn)行質(zhì)量審計(jì),可以從輸入、資源、活動(dòng)、輸出著手,涉及人員、設(shè)備、材料、方法、環(huán)境、時(shí)間、信息及成本八大要素。質(zhì)量管理體系審計(jì)應(yīng)覆蓋該組織所有部門(mén)和過(guò)程,應(yīng)圍繞產(chǎn)品質(zhì)量形成全過(guò)程進(jìn)行,通過(guò)對(duì)各個(gè)場(chǎng)所、部門(mén)、過(guò)程的審計(jì),得出質(zhì)量管理體系是否具有符合性、有效性、達(dá)標(biāo)性。
按審計(jì)方分類(lèi),分為第一方審計(jì)、第二方審計(jì)和第三方審計(jì)。第一方審計(jì)又叫改正改進(jìn),是組織對(duì)自身的產(chǎn)品、過(guò)程或質(zhì)量管理體系進(jìn)行的審核。第二方審計(jì)又叫評(píng)定批準(zhǔn),是客戶(hù)對(duì)供應(yīng)商的審計(jì),由客戶(hù)派出審計(jì)人員或委托外部代理機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量管理體系進(jìn)行審計(jì)評(píng)定。第三方審計(jì)又叫認(rèn)證注冊(cè),是指獨(dú)立于第一方(組織)和第二方(客戶(hù))之外的一方,必須具有一定資格并經(jīng)一定程序認(rèn)可的審核機(jī)構(gòu)派出審計(jì)人員對(duì)組織的質(zhì)量管理體系進(jìn)行審計(jì)。
按照審計(jì)范圍分類(lèi),可分為全部審計(jì)、部分審計(jì)和跟蹤審計(jì)。全部審計(jì)覆蓋了組織產(chǎn)品質(zhì)量形成的各個(gè)過(guò)程、各個(gè)方面。部分審計(jì)是對(duì)過(guò)程有選擇性的審計(jì),對(duì)組織某類(lèi)產(chǎn)品、某個(gè)過(guò)程的審計(jì)。跟蹤審計(jì)主要是用以驗(yàn)證以前審計(jì)后的糾正措施是否實(shí)施并有效,不合格項(xiàng)是否得到消除。
4.項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)的一般程序[2]
1.審計(jì)準(zhǔn)備。
審計(jì)準(zhǔn)備主要是收集資料,編寫(xiě)計(jì)劃,明確審計(jì)的目的、所涉及的范圍和功能、要接觸的部門(mén)、要通知的人、要審閱的文件;圍繞審計(jì)依據(jù)收集政府條令、合同協(xié)議、指令文件、工程圖紙、采購(gòu)指令等;按照審計(jì)計(jì)劃編制檢查提綱,列出需要審計(jì)的主要項(xiàng)目和要審計(jì)的專(zhuān)題。
2.實(shí)施審計(jì)。
實(shí)施審計(jì)過(guò)程中,當(dāng)發(fā)現(xiàn)明顯偏差時(shí),應(yīng)與現(xiàn)場(chǎng)管理人員進(jìn)行討論,對(duì)照程序款項(xiàng)詳細(xì)記錄,取得客觀(guān)證據(jù)。
3.提出偏差報(bào)告。
這是內(nèi)部審計(jì)的基本文件。偏差是指相對(duì)于程序條款的一種不合格情況。偏差報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)人員書(shū)面答復(fù),審計(jì)員對(duì)其進(jìn)行審查,如不符合要求則退回重新答復(fù)直到滿(mǎn)意為止。如被認(rèn)可,則進(jìn)入驗(yàn)證階段,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查,以證實(shí)偏差已被修正。
4.審計(jì)報(bào)告發(fā)生后的跟蹤。
糾正措施開(kāi)始后,審計(jì)員應(yīng)進(jìn)行跟蹤以鞏固審計(jì)成果,維護(hù)審計(jì)的權(quán)威性。
5.建立審計(jì)檔案。
提綱、調(diào)查結(jié)果、所有的審計(jì)狀態(tài)報(bào)告形成檔案保存。
5.項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)作用[3]
質(zhì)量審計(jì)是項(xiàng)目質(zhì)量管理的終結(jié),通過(guò)審計(jì),可以最終檢驗(yàn)項(xiàng)目是否達(dá)到業(yè)主的要求,或有關(guān)項(xiàng)目描述的要求。項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)的交付件(產(chǎn)品/工程的最后成果),即記錄項(xiàng)目最終狀態(tài)的項(xiàng)目目標(biāo)文件,隨項(xiàng)目的發(fā)展,該文件可能要進(jìn)行修訂或細(xì)化,應(yīng)包括項(xiàng)目論證文件、項(xiàng)目的最后成果和項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)等內(nèi)容。
1.項(xiàng)目論證文件
項(xiàng)目論證文件解釋該項(xiàng)目為什么立項(xiàng),這是進(jìn)行最后質(zhì)量審計(jì)的依據(jù)。
2.項(xiàng)目的最后成果
項(xiàng)目的最后成果對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目來(lái)說(shuō)是交付件,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)是竣工的工程,都應(yīng)該有一個(gè)概覽清單,標(biāo)明怎樣全面和令人滿(mǎn)意地完成項(xiàng)目目標(biāo)。
3.項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo)
項(xiàng)目質(zhì)量目標(biāo),即項(xiàng)目完成的質(zhì)量量化標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)有明確的屬性(如優(yōu)、良、中)、尺度(如國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn))和量值(如控制幅度、與類(lèi)似項(xiàng)目的比較值)。
另外,通過(guò)審計(jì),有關(guān)各方可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),促進(jìn)工作水平的提高。