財(cái)政收支平衡
目錄
1.財(cái)政收支平衡概述
財(cái)政收支平衡是指在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一個(gè)財(cái)政年度)財(cái)政收入與財(cái)政支出之間的等量對(duì)比關(guān)系。事實(shí)上,財(cái)政收入與支出在總量上的平衡,只有在編制預(yù)算時(shí)才能存在。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果收入與支出恰好相等的絕對(duì)平衡狀態(tài)是很少見(jiàn)的,通常不是收大于支,就是支大于收。由于超過(guò)收入的支出在資金和物資上是沒(méi)有保證的,往往會(huì)給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)不利影響,所以,為了穩(wěn)妥起見(jiàn),人們往往在習(xí)慣上把收大于支,略有結(jié)余的情況稱之為財(cái)政平衡。但是也有另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,既然預(yù)算執(zhí)行結(jié)果無(wú)法做到收支絕對(duì)平衡,那么略有結(jié)余或略有赤字都應(yīng)視為財(cái)政平衡。
各國(guó)有所不同,其差別主要表現(xiàn)在如何處理國(guó)債收支上,有的國(guó)家把國(guó)債收支列入財(cái)政收支平衡的范圍,如蘇聯(lián);有的國(guó)家則不列入,如美國(guó);也有的國(guó)家在計(jì)算財(cái)政平衡時(shí)把一部分建設(shè)國(guó)債包含在正常收入之內(nèi),把為彌補(bǔ)赤字而發(fā)行的國(guó)債視為財(cái)政赤字,如日本;中國(guó)把國(guó)債收入列入正常收支范圍,而不視為赤字。
2.財(cái)政收支的平衡政策
早在中國(guó)奴隸社會(huì)就有“量入以為出”(《禮記·王制》)的記載(見(jiàn)量入為出)。
自由資本主義時(shí)期的國(guó)家財(cái)政一般也要求收支平衡,其出發(fā)點(diǎn)在于簡(jiǎn)政節(jié)支,以適應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)自由放任、自由競(jìng)爭(zhēng)的要求。到了壟斷資本主義時(shí)期,尤其是20 世紀(jì)30年代出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后,許多資本主義國(guó)家相繼采取赤字財(cái)政政策,試圖通過(guò)擴(kuò)大政府開(kāi)支來(lái)擴(kuò)大就業(yè),增加有效需求,從而刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展,以緩和經(jīng)濟(jì)危機(jī)。赤字財(cái)政已成為現(xiàn)代資本主義財(cái)政的一個(gè)基本特征。以美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家P.A.薩繆爾森為代表的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出財(cái)政周期平衡理論,這是放棄年度收支平衡,只求在一個(gè)經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡的理論。這種理論認(rèn)為資本主義經(jīng)濟(jì)存在周期性波動(dòng),國(guó)家財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和滲透應(yīng)當(dāng)是赤字與結(jié)余的交替使用,以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期的變化。依據(jù)這種理論所實(shí)行的財(cái)政政策被稱之為“補(bǔ)償性財(cái)政政策”,即在經(jīng)濟(jì)蕭條階段,實(shí)行赤字財(cái)政政策;在經(jīng)濟(jì)繁榮階段,則實(shí)行盈余財(cái)政政策,并以繁榮時(shí)期的財(cái)政盈余來(lái)彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期的財(cái)政赤字,實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的周期性平衡。但是在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)的財(cái)政赤字所造成的通貨膨脹等消極后果,是無(wú)法用繁榮時(shí)期的財(cái)政盈余抵消的。在補(bǔ)償性財(cái)政政策下,并沒(méi)有出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期的財(cái)政結(jié)余,更談不上熨平資本主義經(jīng)濟(jì)的周期震蕩,而普遍出現(xiàn)的卻是西方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“滯脹”局面。因此,各國(guó)政府不得不放棄周期平衡理論和赤字財(cái)政政策,紛紛尋找救治經(jīng)濟(jì)危機(jī)的新藥方。
中國(guó)堅(jiān)持實(shí)行“收支平衡,略有結(jié)余”的財(cái)政政策。因?yàn)閺纳鐣?huì)主義國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的實(shí)踐來(lái)看,不論出現(xiàn)過(guò)多的財(cái)政結(jié)余,還是財(cái)政赤字,都會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不利影響。過(guò)多的財(cái)政結(jié)余,會(huì)導(dǎo)致物資儲(chǔ)備不合理,積壓過(guò)多,資金周轉(zhuǎn)減緩;出現(xiàn)赤字,可能導(dǎo)致財(cái)政性貨幣發(fā)行。從資金和物資的關(guān)系上說(shuō),是安排了一部分沒(méi)有物資保證的支出,其結(jié)果會(huì)造成物資供應(yīng)緊張,物價(jià)上漲,直接影響人民的生活水平。財(cái)政收支平衡意味著財(cái)政分配與物資分配相適應(yīng),這是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展的必要條件。
3.實(shí)現(xiàn)年度財(cái)政收支平衡的途徑
在中國(guó),最主要是發(fā)展經(jīng)濟(jì),增收節(jié)支。從預(yù)算管理來(lái)說(shuō),
①在編制預(yù)算時(shí),要堅(jiān)持收支平衡、量入為出的原則。如果在某些特殊情況下出現(xiàn)收支差額,則要及時(shí)采取措施增加收入,壓縮支出,發(fā)行公債,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支平衡。
②在預(yù)算執(zhí)行時(shí),要加強(qiáng)稅收征管,防止收入流失,嚴(yán)格控制支出,提高財(cái)政資金的使用效益,保證財(cái)政收支平衡。
③編審決算時(shí)要嚴(yán)格核實(shí)各項(xiàng)收支,應(yīng)收未收的收入,要堅(jiān)決收上來(lái);應(yīng)該退庫(kù)的收入,要及時(shí)辦理退庫(kù),各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按規(guī)定列入決算,消除財(cái)政虛假收入的情況,以實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的真正平衡。
4.財(cái)政收支平衡的正確理解[1]
一、財(cái)政平衡與財(cái)政均衡
財(cái)政平衡通常是指在一定時(shí)期內(nèi)(一般是12個(gè)月,或日歷年度或會(huì)計(jì)年度)公共收支數(shù)量基本相等關(guān)系。在一般情況下,政府不論是在編制預(yù)算時(shí)還是在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中,都要努力實(shí)現(xiàn)收支平衡。
因?yàn)槿绻昴甓加胸?cái)政結(jié)余,年復(fù)一年,就會(huì)累積成巨額盈余,這意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到充分而有效地利用;如果財(cái)政連年有赤字,而財(cái)政赤字畢竟是政府的入不敷出、國(guó)庫(kù)拮據(jù)的表現(xiàn),無(wú)疑會(huì)對(duì)資源配置產(chǎn)生不良影響,造成通貨膨脹壓力。因此,在其他條件不變的情況下,政府應(yīng)當(dāng)盡量實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡。
財(cái)政是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一個(gè)有力的經(jīng)濟(jì)杠桿。財(cái)政收支本身平衡對(duì)于政府理財(cái)來(lái)說(shuō)固然重要,但如果由此造成國(guó)民經(jīng)濟(jì)不平衡運(yùn)行——經(jīng)濟(jì)波動(dòng)或增長(zhǎng)緩慢,這種財(cái)政平衡并無(wú)多大意義。因此,要從財(cái)政均衡角度認(rèn)識(shí)和理解財(cái)政平衡。
所謂財(cái)政均衡是指在一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)總供給和總需求的規(guī)模和結(jié)構(gòu)保持基本平衡情況下的財(cái)政收支狀況。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是財(cái)政的主要職能之一。為了保持社會(huì)總供求的基本平衡,特定年度的財(cái)政收支可以是平衡的,也可以是不平衡的。
如果在實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求基本平衡的過(guò)程中,財(cái)政出現(xiàn)了支大于收或收大于支的結(jié)果,雖然出現(xiàn)財(cái)政不平衡,但實(shí)現(xiàn)了財(cái)政均衡。在財(cái)政承受能力允許的范圍內(nèi),我們需要的當(dāng)然是財(cái)政均衡而非財(cái)政平衡。
二、動(dòng)態(tài)平衡與靜態(tài)平衡
動(dòng)態(tài)平衡是指長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)政平衡,而靜態(tài)平衡則是某一時(shí)點(diǎn)的平衡。政府在安排預(yù)算支出時(shí),不但要考慮當(dāng)年財(cái)政的平衡,還要從動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)出發(fā),注意將來(lái)財(cái)政年度的預(yù)算平衡。
另一方面,財(cái)政收支之間存在著一定的時(shí)滯,這也要求以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)看待財(cái)政平衡。有些經(jīng)濟(jì)性支出最終要形成一定的生產(chǎn)力,成為以后年度的財(cái)源。當(dāng)這類支出發(fā)生時(shí),雖然當(dāng)年的財(cái)政狀況可能有些拮據(jù),但它卻為將來(lái)的財(cái)政平衡打下了堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。
三、總體平衡與部門(mén)平衡
在很多情況下所說(shuō)的財(cái)政平衡或不平衡,指的都是中央政府或聯(lián)邦政府的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但是,存在財(cái)政收支關(guān)系的公共部門(mén)是由許多部門(mén)構(gòu)成的,如中央政府、地方政府,有的國(guó)家還有社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),甚至包括國(guó)有企業(yè)。隨之產(chǎn)生了這樣一個(gè)問(wèn)題:財(cái)政平衡是從各部門(mén)總體或全局角度來(lái)考慮,還是要求政府的每個(gè)重要部門(mén)的收支都應(yīng)平衡?如果資本市場(chǎng)比較健全,預(yù)算制度得到有效實(shí)施,總體平衡也許是最重要的。
如果中央財(cái)政有赤字,而地方財(cái)政有盈余且能抵消中央財(cái)政赤字,那么,從資源配置角度來(lái)說(shuō),這種總體平衡是可取的。如果要求所有地方政府都要保持年度預(yù)算平衡,這等于讓有財(cái)政盈余的地方政府千方百計(jì)花掉這些盈余,或用于相對(duì)來(lái)說(shuō)是非生產(chǎn)性的活動(dòng),或盲目投資,
或巧立名目亂支亂用,結(jié)果造成財(cái)政資金的極大浪費(fèi)。所以,從資源配置的角度看,總體平衡是必要的。
四、配置平衡
政府有可能做到總體平衡,甚至也可以做到部門(mén)平衡,但是為了實(shí)現(xiàn)這種平衡,可能導(dǎo)致政府以低效率的方式配置財(cái)政資源,即每種支出方式的邊際社會(huì)成本可能與邊際社會(huì)收益之間的差距很大。從整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系來(lái)看,這種財(cái)政平衡并沒(méi)有多大意義。從短期來(lái)看,配置平衡也許不十分重要,但從長(zhǎng)期來(lái)看,公共資源必須同私人資源一樣,也應(yīng)得到高效率地利用。這要求在努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡的過(guò)程中,必須對(duì)財(cái)政資源的有效配置予以高度重視。
五、分配平衡
正如不能忽視配置效率一樣,在追求財(cái)政平衡時(shí),也必須高度重視分配公平,因?yàn)榇龠M(jìn)公平的收入分配是財(cái)政政策乃至經(jīng)濟(jì)政策的基本目標(biāo)。如果人們廣泛認(rèn)識(shí)到稅收和公共支出的歸宿并不與公認(rèn)的社會(huì)目標(biāo)相一致,那么,即使公共收支平衡了,這種平衡也無(wú)助于提高社會(huì)福利水平。
綜上所述,財(cái)政同其他事物一樣,其發(fā)展總是不平衡的。有時(shí)雖然財(cái)政收支總量上是平衡的,但其結(jié)構(gòu)上不平衡。有時(shí)雖然在宏觀上看是平衡的,但在微觀上又不平衡。有時(shí)雖然從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定上看是平衡的,但從配置、公平的角度出發(fā)又是不平衡的。
5.財(cái)政收支平衡的必要性[1]
財(cái)政收支平衡是社會(huì)總需求和總供給總量及其結(jié)構(gòu)平衡的重要組成部分。國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總需求和總供給的大體平衡,財(cái)政平衡不過(guò)是其中的一個(gè)局部平衡,因而對(duì)社會(huì)總供給平衡而言,財(cái)政平衡本身不是目的,而是一種手段。研究財(cái)政收支平衡必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡角度去研究,就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面的、正確的結(jié)論。
財(cái)政收支是否平衡對(duì)制約社會(huì)總需求和總供給總量平衡及結(jié)構(gòu)平衡具有重要意義。財(cái)政收支平衡是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給平衡的重要保證,而社會(huì)總供給與總需求的平衡是國(guó)民經(jīng)濟(jì)得以順利運(yùn)行的必要條件。它是~種復(fù)雜的動(dòng)態(tài)過(guò)程,包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的物資可供量(有效供給)與社會(huì)購(gòu)買(mǎi)力(有效需求)數(shù)量相當(dāng)、結(jié)構(gòu)適應(yīng)、流通順暢。
6.財(cái)政收支平衡的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)[2]
1.財(cái)政平衡是穩(wěn)定物價(jià)的前提
價(jià)格是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的共同“語(yǔ)言”,物價(jià)的穩(wěn)定與否是社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中牽一發(fā)而動(dòng)全身的因素。財(cái)政收支不平衡主要表現(xiàn)在兩方面:
一是財(cái)政收入大于財(cái)政支出,財(cái)政有盈余,意味著社會(huì)資源沒(méi)有得到充分運(yùn)用,不利于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展;
二是財(cái)政支出大于財(cái)政收入,出現(xiàn)財(cái)政赤字,意味著財(cái)政出現(xiàn)了超分配,如果不能用有效的方法加以彌補(bǔ),就可能誘發(fā)財(cái)政性發(fā)行及物價(jià)上升,并傳遞到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)層面,產(chǎn)生負(fù)面影響。
2.財(cái)政平衡是避免經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的基礎(chǔ)
從世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程來(lái)考查,經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)(尤其是大幅度波動(dòng))是社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的重要因素。就我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略而言,政府不僅具有短周期的調(diào)控任務(wù),而且還要依據(jù)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃對(duì)中長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)控。
在這個(gè)操作過(guò)程中,財(cái)政平衡,特別是動(dòng)態(tài)平衡或周期平衡,既是避免經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的基礎(chǔ),又是我國(guó)解決“二元經(jīng)濟(jì)”結(jié)構(gòu)矛盾、深化體制改革,保持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)平穩(wěn)、和諧發(fā)展的動(dòng)力。