制度控制是指通過(guò)制定企業(yè)內(nèi)部控制制度和有關(guān)規(guī)章，并以此為依據(jù)約束企業(yè)和各責(zé)任中心財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的一種控制形式。

集團(tuán)應(yīng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，在不侵害、干涉成員企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)法人地位的基礎(chǔ)上制定有關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)控制的辦法和制度來(lái)規(guī)范成員企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)集團(tuán)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，也是集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)控制的前提條件。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度按照管理對(duì)象，可以分為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制制度、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤(rùn)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度。

(一)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制制度

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制制度包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是說(shuō)明財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置辦法；二是明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門以及有關(guān)職能部門在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限；三是對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及條件的規(guī)定。

(二)資本金管理制度

資本金管理制度主要規(guī)定企業(yè)資本構(gòu)成、籌資來(lái)源與方式、審批程序、責(zé)任歸屬、權(quán)利義務(wù)以及資本保值、增值、使用及核算要求等。

(三)資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度主要規(guī)定企業(yè)貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)、存貨、對(duì)外投資以及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權(quán)限要求及責(zé)任等。

(四)成本費(fèi)用制度

成本費(fèi)用制度主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部有關(guān)開支的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序及權(quán)限與責(zé)任等。

(五)收入利潤(rùn)制度

收入利潤(rùn)制度主要規(guī)定收入、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)及日常管理、貨款結(jié)算方式與收回措施及其責(zé)任、利潤(rùn)分配的方法、程序、比例及審批程序等。

(六)財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度

財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度主要規(guī)范企業(yè)應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告種類(包括內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告種類)及格式、內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)分析方法的確定、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算口徑和評(píng)價(jià)方法等。

制度控制的關(guān)鍵在于制度的權(quán)威性及其有效執(zhí)行。對(duì)此，集團(tuán)首先要保證制定的各項(xiàng)制度科學(xué)、規(guī)范、可操作性強(qiáng)，以保證制度的有效性；其次要保證各項(xiàng)制度的嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，保證它的權(quán)威性。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理決不能在基礎(chǔ)工作不扎實(shí)、管理制度不健全的環(huán)境中運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，就是要按照已經(jīng)頒布的法律、法規(guī)、規(guī)章實(shí)行依法運(yùn)行、依章管理，并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標(biāo)準(zhǔn)和程序以企業(yè)立法建章形式固定下來(lái)，作為規(guī)范企業(yè)組織行為和員工操作的準(zhǔn)則，這樣就使改革體制、轉(zhuǎn)換機(jī)制和各項(xiàng)措施與要求落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各種制度，使科學(xué)管理落到實(shí)處。

為了使企業(yè)財(cái)務(wù)管理有良好的工作秩序，做到有章可循，需要建立的財(cái)務(wù)管理制度有：

1．財(cái)產(chǎn)物資、現(xiàn)金收支的管理及清查盤點(diǎn)制度

規(guī)定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度；固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物的使用和維護(hù)修理制度；現(xiàn)金的收付手續(xù)和牽制制度；定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤存制度。

2．崗位責(zé)任制

通過(guò)《公司章程》和內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確劃分公司中股東大會(huì)、董事會(huì)、廠長(zhǎng)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門和各職能、營(yíng)業(yè)部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)，建立既能確保各部門自主工作，又能相互約束，步調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)轉(zhuǎn)的崗位機(jī)制。

3．財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度

包括明確財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)的編制、調(diào)整辦法和程序；資金、成本費(fèi)用、銷售、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的操作、結(jié)果反饋和程序；資本金管理辦法；負(fù)債的審批、登記、歸還、計(jì)息的處理辦法；應(yīng)收賬款的登記，核對(duì)、清理，應(yīng)收票據(jù)的保管制度；投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序，立項(xiàng)審批、管理考核；成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法，費(fèi)用開支審批程序；銷售價(jià)格管理、貨款結(jié)算程序，銷售退回、折扣、折讓的管理權(quán)限；目標(biāo)利潤(rùn)的制定與管理辦法，營(yíng)業(yè)外收支的管理制度和利潤(rùn)分配辦法；財(cái)務(wù)分析的內(nèi)部指標(biāo)體系、分析方法、分析要求、組織與報(bào)告程序。