資金管理制度是針對企業(yè)籌集資金和使用資金而設(shè)計的一系列制度的統(tǒng)稱。由于企業(yè)財務(wù)管理的對象就是資金，因此，資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的核心內(nèi)容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。

一、籌資管理制度

企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)等活動對資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動，按時間區(qū)分，有創(chuàng)建時的初始籌資和經(jīng)營期間的籌資；按籌資的性質(zhì)區(qū)分，有權(quán)益籌資和債權(quán)籌資。不論什么時候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險又各不相同，因此，為保證籌資活動的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立有關(guān)制度。

(一)籌資計劃制度

籌資計劃是在對企業(yè)短期和長期所需資金進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，分析計算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金?；I資計劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險。一項完整的籌資計劃應(yīng)包括：

1．企業(yè)資金需求量的預(yù)測；

2．籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排；

3．籌資程序及時間安排；

4．籌資前后企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及財務(wù)狀況的變化；

5．籌資對企業(yè)未來收益的影響。

(二)籌資審核制度

籌資計劃的編制人員應(yīng)與審核人員適當(dāng)分離，以便審核人能從獨(dú)立的立場來衡量計劃的優(yōu)劣。負(fù)責(zé)審核的人員可自行完成對籌資計劃的審核，也可聘請法律顧問和財務(wù)顧問共同審核該項籌資活動對企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時，還要審核籌資計劃的實(shí)施細(xì)則，以書面形式記錄審核結(jié)果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項手續(xù)。

(三)籌資檢查和考核制度

籌資檢查制度是指及時了解籌資活動的進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計劃的執(zhí)行情況?；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。

籌資考核是將籌資結(jié)果與籌資計劃進(jìn)行比較，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動的責(zé)權(quán)利，保證籌資計劃的有效實(shí)施。

二、現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行。現(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

(一)現(xiàn)金的使用范圍

1．職工工資、津貼；

2．個人勞務(wù)報酬；

3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4．各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；

6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7．結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(二)庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1．不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。

2．不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。

3．不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

4．不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金。

5．不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

6．不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。

三、銀行存款管理制度

(一)銀行賬戶管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。

(二)銀行結(jié)算紀(jì)律

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：

1．不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù)；

2．不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金；

3．不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶；

4．不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

四、資金使用審批制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。

(一)審批方式

1．“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

2．集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長，應(yīng)進(jìn)行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。

(二)支付程序

1．支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請表格或自制表格，表格中應(yīng)注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費(fèi)用預(yù)算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結(jié)算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2．支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)或令其按規(guī)定改正后重新審批。對于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟(jì)合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。

3．支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。

4．辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無誤的支付申請，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責(zé)分工及時登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊。

五、資金預(yù)算制度

資金預(yù)算通常稱為現(xiàn)金預(yù)算，是計劃預(yù)算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進(jìn)行現(xiàn)金收支平衡的預(yù)算。企業(yè)通過編制較為詳細(xì)和較為遠(yuǎn)期的現(xiàn)金收支預(yù)測和現(xiàn)金預(yù)算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進(jìn)行臨時性投資和在經(jīng)營中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。

現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預(yù)算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預(yù)算期的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定的，預(yù)算期可適當(dāng)長些，反之，預(yù)算期應(yīng)短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算按月編制比較合適。

現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調(diào)整法和估計資產(chǎn)負(fù)債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)及對信息的需求進(jìn)行選擇。

資金管理是一項專業(yè)性的管理工作，牽涉范圍廣泛，綜合程度高，它對企業(yè)的資金活動及其形成的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行組織監(jiān)督和調(diào)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營。為確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展，資金管理部門必須研究合理的籌資組合和最佳的資本結(jié)構(gòu)，提高資金效益，優(yōu)化資源配置。組織企業(yè)資金合理有效地投放與運(yùn)用。

為規(guī)范資金管理工作，集團(tuán)企業(yè)必須通過建立考慮充分、設(shè)計合理的內(nèi)部資金管理制度來保障企業(yè)資金管理模式的實(shí)施及與之配套的資金管理組織的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)揮下屬單位和財務(wù)管理人員的能動性，適時地轉(zhuǎn)變和擴(kuò)展傳統(tǒng)財務(wù)職能。資金管理制度的制定應(yīng)與資金管理組織、管理層級等要素相適應(yīng)。

1. 按不同組織模式的分類

從管理組織的角度來看，可以劃分為兩個方面：財務(wù)公司資金管理制度和集團(tuán)企業(yè)資金管理制度。

財務(wù)公司作為獨(dú)立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人單位，政策制定和業(yè)務(wù)開拓更多地參考了商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式，利用與銀行的比較優(yōu)勢在集團(tuán)范圍內(nèi)為下屬單位提供更具針對性的金融服務(wù)。其制度強(qiáng)調(diào)經(jīng)營業(yè)務(wù)的范圍、業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性、經(jīng)營績效的要求及考核、資金風(fēng)險防范等。

而集團(tuán)企業(yè)資金管理主要為貫徹集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展意圖，滿足集團(tuán)規(guī)模發(fā)展的需要，其制度強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一頭寸、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一投資等集權(quán)管理要求。同時作為集團(tuán)重要的資金管理“喉舌”，在全集團(tuán)內(nèi)重點(diǎn)推行月度全額資金計劃管理制度。

2．按不同管理作用的分類

從管理層級的角度來看，可以劃分為三個層次：決策層資金管理制度、執(zhí)行層資金管理制度和資金風(fēng)險管理制度。

1)．決策層資金管理制度：從公司治理、財務(wù)治理的角度出發(fā)，明確集團(tuán)企業(yè)法人治理主體和關(guān)聯(lián)企業(yè)在資金管理方面的權(quán)限和職責(zé)：劃分集團(tuán)企業(yè)權(quán)利機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)的資金權(quán)限，集團(tuán)的籌資、投資決策和利潤分配權(quán)屬權(quán)利機(jī)構(gòu)(股東會)，集團(tuán)的決策機(jī)構(gòu)(董事會)負(fù)責(zé)籌資、投資和利潤方案的指定及集團(tuán)財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、財務(wù)制度與會計規(guī)范和財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免。

2). 執(zhí)行層資金管理制度：根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)內(nèi)部控制制度》和集團(tuán)資金管理目標(biāo)制定企業(yè)內(nèi)部資金管理制度、控制制度和實(shí)施細(xì)則。如籌資管理制度、結(jié)算管理制度、融資管理制度、投資管理制度、資產(chǎn)管理制度、對外擔(dān)保制度等。

3)．為滿足資金風(fēng)險管理要求的專門制度，按照財務(wù)部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》，國資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》等要求，貫徹落實(shí)集團(tuán)制定的貨幣資金制度，合理劃分職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位相互分離，形成權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。從機(jī)制上保證資金安全，降低資金風(fēng)險。在資金管理過程中，實(shí)時監(jiān)控資金流向，編制現(xiàn)金流量表；實(shí)時分析匯率變化對集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的影響，根據(jù)本企業(yè)的情況，采取風(fēng)險管理措施，控制資金成本。

3．其他分類方法

另外，我們還可以從制度面向的對象、制定的階段、對應(yīng)的業(yè)務(wù)職能等不同角度對制度進(jìn)行更細(xì)致的分類，進(jìn)一步幫助企業(yè)作好資金管理制度的規(guī)劃和制定工作。

集團(tuán)的資金管理制度是集團(tuán)資金管理體系的保障，是集團(tuán)資金管理意志、策略的體現(xiàn)，集團(tuán)要實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理，制度必須先行。

集團(tuán)的資金管理制度與原有的財務(wù)管理制度既有聯(lián)系又有區(qū)別，資金管理制度是財務(wù)管理制度的重要補(bǔ)充和延續(xù)，而要建沒好資金管理制度首先要弄清楚二者的區(qū)別。

1．集團(tuán)的資金管理制度不同于財務(wù)管理中的貨幣資金管理制度，不是現(xiàn)金的使用范圍規(guī)定、日常費(fèi)用報銷的規(guī)定、現(xiàn)金銀行賬務(wù)核算的規(guī)定；

2．集團(tuán)的資金管理制度基于收付實(shí)現(xiàn)制處理，而集團(tuán)財務(wù)管理一般基于權(quán)責(zé)發(fā)生制處理；

3．集團(tuán)的資金管理必須完成平衡資金頭寸、保證現(xiàn)金流合理通暢運(yùn)行、落實(shí)集團(tuán)全面預(yù)算的要求，所以集團(tuán)的資金管理制度必須包含資金收支計劃管理的有關(guān)辦法和規(guī)定；

4．集團(tuán)的資金管理需要區(qū)分資本性支出和費(fèi)用性支出、大額支出和小額支出、一般運(yùn)營支出和集團(tuán)特殊規(guī)定支出等采取不同的資金使用審批流程，所以集團(tuán)的資金管理制度必須包括資金審批的流程和權(quán)限規(guī)定；

5．集團(tuán)的資金管理往往是基于銀行集團(tuán)賬尸體系的資金集中管理，所以集團(tuán)的資金管理制度必須包括對銀行賬產(chǎn)的有關(guān)管理規(guī)定；

6．集團(tuán)企業(yè)的資金管理要解決資金流的約束問題，就是要根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的中長期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)企業(yè)所面臨的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，通過收集情報、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用和分配的方案。所以集團(tuán)的資金管理制度必須包括對資金內(nèi)部的存款、內(nèi)部貸款、向銀行借款的有關(guān)流程和規(guī)定；

7．集團(tuán)企業(yè)的資金管理要通過集團(tuán)資金運(yùn)行的透明化實(shí)現(xiàn)提升管理水平、防范資金風(fēng)險的目的。所以，集團(tuán)的資金管理制度必須包括資金的核算、分析等內(nèi)容，運(yùn)用各種可行的方法進(jìn)行資金監(jiān)控，以實(shí)際收支與計劃收支比較，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成績與效果，同時嚴(yán)格限制不利差異，達(dá)到預(yù)期目的；

8．集團(tuán)企業(yè)的資金管理要體現(xiàn)“誰的錢誰用”、“存款有息、用款付息”的原則，減少資金的沉淀、杜絕資金的短缺，利用利息杠桿實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡。所以，集團(tuán)的資金管理制度必須包括資金的利息計算的有關(guān)內(nèi)容。

目的

第一條 為加強(qiáng)對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

管理機(jī)構(gòu)

第二條 資金管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。

第三條 結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與被管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

存款管理

第四條 公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在財務(wù)部開設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在財務(wù)部的結(jié)算量和旬末、月末余額的比例不得低于80％，10萬元以上的大額款項支付必須在財務(wù)部辦理。特殊情況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

第五條 借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計劃，報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各二級的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，財務(wù)部將嚴(yán)格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展、貸款或擔(dān)保超出限額，應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)財務(wù)部審查核實(shí)后，提出意見，報財務(wù)部，經(jīng)董事會審批追加。

第六條 集團(tuán)內(nèi)借款的審批

(一)凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在萬元以內(nèi)的，由財務(wù)部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批。

(二)借款金額在萬元以上的，由財務(wù)部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

第七條 擔(dān)保的審批

(一)各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在萬元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批。

(二)擔(dān)保額在萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。

(三)擔(dān)保額在萬元以上的，一律由董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔(dān)保審批后，由財務(wù)部辦理具體手續(xù)。

(四)對外擔(dān)保，由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

其他業(yè)務(wù)的審批

第八條 領(lǐng)用空白支票

(一)在財務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，可以向財務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過5張，每張空白支票限額不得超過萬元。

(二)領(lǐng)用空白支票時，必須在財務(wù)部有充足的存款。

第九條 外匯調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)部審批，審批同意后，方可自行辦理。

第十條 利息的減免

(一)凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在元以內(nèi)的，由財務(wù)部審查同意，報財務(wù)總監(jiān)審批。

(二)金額超過元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報董事長審批。

資金管理和檢查

第十一條 財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金的結(jié)算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在財務(wù)部存款的對賬工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的萬元以上大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

統(tǒng)計報表

第十二條 各二級公司必須在每月1日內(nèi)向財務(wù)部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，財務(wù)部匯總后于每月2日內(nèi)報總經(jīng)理、董事長。財務(wù)部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)報一次存款余額表。