資本金制度是指國家對有關資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責、權、利等方面所作的法律規(guī)范。

資本金制度主要涉及下列內容：

(1)法定資本金的數量要求。所謂法定資本金，是指國家規(guī)定的開辦企業(yè)必須籌集的最低資本金數額，或者說是企業(yè)設立時必須具備的最低限額的本錢，否則企業(yè)不得批準成立

(2)資本金籌資方式。根據國家法律、法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)可以采用各種方式吸收各種資本金。企業(yè)籌集資本金既可以吸收貨幣資金投資，也可以吸收實物、無形資產的投資，但吸收的實物和無形資產，應按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的金額計價。

(3)無形資產出資限額。世界上大多數國家都允許用無形資產對企業(yè)投資，但同時也都對無形資產投資的比例作出了限定。

(4)資本金的籌資期限。企業(yè)資本金可以一次或者分期籌集，企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。關于資本金籌集期限的規(guī)定，一般有三種類型：一是實收資本制。即企業(yè)成立時需確定資本金總額，一次籌足，實收資本與注冊資本數額一致，否則企業(yè)不得成立；二是授權資本制。即企業(yè)成立時，雖然也要確定資本金總額，但是否一次籌足，與企業(yè)成立尤關，只要籌集廠第一期資本，企業(yè)即可成立，其余部分由董事會在公司成立后進行籌集，這樣，企業(yè)成立時的實收資本與注冊資本數額不一致；三是折衷資本制。即企業(yè)成立時確定資本金總額，不一定一次籌足，但規(guī)定了首期出資的數額或比例及最后一期繳清資本的期限。

(5)驗資及出資證明。驗資是指對投資者所投資產進行法律上的確認，它包括對現金與非現金資產的價值和時間確認進行驗證等內容。在驗資過程結束后，委托的會計師事務所等中介機構及注冊會計師應向企業(yè)出具驗資報告，企業(yè)據此向投資者出具出資證明。

(6)投資者的違約及其責任。投資者由于各種原因，違反企業(yè)章程、協(xié)議或者合同的有關規(guī)定，沒有及時足額地出資，從而影響企業(yè)的成立，這種行為在法律上視為出資違約。對于出資違約的出資者，企業(yè)和其他投資者可以依法追究其責任，政府部門還應根據國家有關法律、法規(guī)，對違約者進行處罰。

資本金制度對不同行業(yè)和不同企業(yè)在原則上是一致的，但也有所差別，主要是不同行業(yè)的國有企業(yè)的國家資本金的構成不同。這里主要介紹下列企業(yè)：

(一)運輸企業(yè)

(1)運輸企業(yè)現有的屬于資本金部分的固定基金(扣除待轉已完專項工程支出)、流動基金、專用基金中更新改造基金結余外，對于由交通部和港口所在市雙重領導的下放港口，還應包括港養(yǎng)港資金結余。

(2)對于運輸企業(yè)現有的生產發(fā)展基金、后備基金結余，根據財務制度規(guī)定，如果企業(yè)改變組織形式實行股份制，應當轉作國家資本金，并在具體界定時，要遵守有關部門規(guī)定。

(二)郵電通信企業(yè)

郵電通信企業(yè)屬于新辦的，按照新頒財務制度有關規(guī)定辦，對現有的中央國有郵電通信企業(yè)和地方農村電話企業(yè)的資本金，可按下列原則確定：

(1)企業(yè)固定基金(扣除待轉已完專項工程支出)、流動基金、專用基金中的更新改造基金結余，作為國家資本金。

(2)企業(yè)現有線路改造基金實質上就是折舊基金，也應作為國家資本金。

(三)施工、房地產開發(fā)企業(yè)

(1)原“財政部門撥入開發(fā)經營基金”轉為國家資本金。

(2)原“主管部門撥入開發(fā)經營基金”一般列作法人資本金。

(3)原房地產開發(fā)企業(yè)通過稅后利潤轉入的“企業(yè)開發(fā)經營基金”，以及專用基金中的“生產發(fā)展基金”和“后備基金”，按照《企業(yè)財務通則》的要求，上述三項基金屬投資者權益的范疇。當房地產開發(fā)企業(yè)確定了原始投資者及投資者出資數額后，將其列作資本金，或列作公積金。

(四)金融保險企業(yè)

(1)為了加強對金融行業(yè)的管理，保護債權人的利益，中央銀行對設立銀行及非銀行金融機構提出了最低資本限額的要求。

(2)企業(yè)籌集資本金時，因其性質不同，籌集資本金的方法也不同。國有企業(yè)的資本金一般由國家核定，由財政部尸產財政預算中撥付，區(qū)域性銀行的資本金一般由地方財政撥付，外資銀行的資本金基本上是由其外國投資者撥付，股份制企業(yè)的資本金需要通過發(fā)行股票或向股東簽發(fā)出資證明來籌集。

1．實收資本制

實收資本制，又稱法定資本制，它要求在企業(yè)設立時，必須確定資本金總額并一次繳足，否則不得設立。在實收資本制度下，企業(yè)的實收資本等于注冊資本。在該制度下，企業(yè)要增減資本，都必須修改公司；章程，并在工商行政管理部門辦理重新登記手續(xù)。企業(yè)增減資本的靈活性低。實收資本制主要在屬于成文法系的國家使用，如歐洲大陸國家。

2．授權資本制

授權資本制，雖然要求企業(yè)在公司章程中確定資本金總額，但是并不要求在企業(yè)設立時一次繳足全部資本，只要繳納了第一期出資額，企業(yè)即可成立。剩余未繳資本金，則授權董事會在公司成立之后分期到位。在該種制度下，允許實收資本與注冊資本不一致，企業(yè)增減資本靈活。授權資本制主要在屬于非成文法系的國家使用，如英、美等國。

3．折中資本制

折中資本制是介于實收資本制和授權資本制之間的一種資本金制度，它要求在企業(yè)設立時，應確定資本金總額，并規(guī)定首期出資額或比例。該種資本金制度籌資靈活性雖不如授權資本制大但卻高于實收資本制，法律約束力制則低于實收資本制和高于授權資本制。我國對外商投資企業(yè)就是實行的折中資本制。

1．有利于銀行正常開業(yè)，避免出現“空殼銀行”和“皮包銀行”

按照我國工商企業(yè)登記的基本原則，企業(yè)成立必須是實繳注冊資本，則所謂的法定資本金制度。商業(yè)銀行作為金融企業(yè)，必須在成立之初認繳資本金。

2．有利于保護債權人的利益

對一般工商企業(yè)來說，國家目前嚴格推行項目資本金制度和固定資產投資的資本金制度，要求項目投資和固定資產投資的資本金占總投資的比例應達到法定的比例，否則不能開工建設，以形成一種(投資者和債權人)利益風險共擔機制，確保工程能正常進行，同時也維護了包括銀行在內的各類債權人、貸款人的利益。對商業(yè)銀行來說，也需要建立一種利益風險共擔機制，在進行較大數量資金要求的信貸和投資項目時，需要配置相應比例的自有資本金，以共同承擔風險。

3．有利于降低銀行經營風險，牽制銀行的經營者從事高風險領域的信貸和投資，促進銀行資金的良性循環(huán)

按照巴塞爾的新資本協(xié)議和我國1996年人民銀行頒布的《商業(yè)銀行資產負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標》的要求，銀行各類表內外資產業(yè)務和非資產類業(yè)務的發(fā)展，必須有相應比例的資本金做支持，否則金融監(jiān)管部門將進行干預。如果商業(yè)銀行想繼續(xù)經營下去的話，要么增加資本金，要么減少高風險的信貸和投資。資本金制度對銀行不夠理性的擴展行為具有牽制作用。此外，資本金制度還有利于銀行轉換經營機制，改善法人治理結構，提高資本金利用效率，強化資本的激勵約束機制等。

隨著我國經濟體制改革的深化，我國已形成多種經濟成分并存的格局，這也從客觀上要求明確產權關系。建立資本金制度是我國企業(yè)資金管理制度改革的一項重要內容，它對于明晰企業(yè)產權、確保資本金的安全完整、維護投資者的權益等具有重要意義：

(1)有利于企業(yè)資本金的保全。根據資本金制度的規(guī)定，企業(yè)籌集到資本金后，在企業(yè)生產經營期內，投資者除依法轉讓外，一般不得抽回資金，即使是依法轉讓，也要有相應的條件和程序，這就從制度上保全了資本金。在核算方面，應計人本期損益的收益和損失的事項(如固定資產折舊、報廢；毀損、盤盈、盤虧、轉讓以及收回對外投資等)均不再調增、調減資本金，企業(yè)也不再上交基金，這種核算上的變化也有利于資本金的保全。

(2)有利于保障投資者的合法權益。建立資本金制度，投資者在以現金、實物、無形資產等形式向企業(yè)投資后，可以按照出資比例或者合同章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤并承擔風險及虧損。而且按照資本保全原則，上述核算上的變化既有利于準確計算企業(yè)損益，如實反映企業(yè)經營成果，也保護了投資者的利益。投資者的合法權益從制度上得到了保障，還有利于吸收更多的投資資金。

(3)有利于企業(yè)負債籌資、自負盈虧。資本金是企業(yè)長期穩(wěn)定擁有的資金，籌集借人資金的前提是企業(yè)擁有使債權人信賴的償債能力，而反映企業(yè)償債能力的是企業(yè)的資本金規(guī)模及生產經營狀況。因此，一定數額的資本金是企業(yè)取得債務資金的必要保證。同時，市場經濟條件下，企業(yè)不可避免地存在著經營風險，它要求企業(yè)具有承擔虧損的能力，建立資本金才能以本負虧。所以，建立資本金制度將有利于促進企業(yè)真正實現自負盈虧、自主經營、自我發(fā)展和自我約束。

投資者對銀行進行的永久性投資構成了銀行的資本金基礎。從發(fā)展的眼光看，資本金制度是建立現代金融企業(yè)制度的必要條件之一，也是建立社會主義市場經濟體制的必然結果，是對投資者及其他利益相關者權能保護的法制化。其功能表現在以下幾個方面：

1．資本金制度是銀行持續(xù)經營和發(fā)展的前提

資本金數量與銀行資產負債的規(guī)模必須相適應。如果資本金被抽回，不僅影響了發(fā)展和吸收損失的基礎，還動搖了銀行向公眾展示自己實力和建立商業(yè)信譽的基礎。充足的資本金能最大限度地保護存款人和債權人的合法權益。

2．資本金制度是保障所有者權益的基礎

銀行權益資本在承擔風險的同時也需要有回報，資本金的數量和結構是投資者獲取回報和承擔風險的依據。股東將資本投入銀行后，必然要密切地關注自己的資本是否安全，并獲取收益。在出資人所有權和法人財產權相分離的現代金融企業(yè)中，投資者按法律和公司章程規(guī)定應承擔責任的同時，必須從制度上使其權利得到保證，從而保護公眾的投資積極性。

3．資本金制度規(guī)定了銀行徹底實現硬約束的底線

銀行初始資本金的規(guī)模大小，不僅代表著它的發(fā)展?jié)摿?，也代表著它對非預期損失的吸收能力。資本在消耗過程中能否得到補償是銀行持續(xù)發(fā)展的前提。在市場經濟不確定性和風險增多的情況下，要求銀行必須建立虧損防御機制，及時消化損失。

4．資本金制度有利于銀行準確核算盈虧

資本金制度要求資本與收益分開核算，這樣既保護了投資者資本金的安全，也為銀行正確計算盈虧創(chuàng)造了條件。