卡普蘭教授2004年在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上發(fā)表的《評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的戰(zhàn)略準(zhǔn)備度》一文中介紹了一種叫做戰(zhàn)略準(zhǔn)備度的新方法。這種方法用來(lái)系統(tǒng)地評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致的程度。在文章中，卡普蘭教授并不是按傳統(tǒng)意義來(lái)定義無(wú)形資產(chǎn)，他指出有三類資產(chǎn)是對(duì)實(shí)施任何戰(zhàn)略不可或缺的無(wú)形資產(chǎn)。它們是：人力資本，指公司員工所擁有的技能、才智和知識(shí)；信息資本，指公司的數(shù)據(jù)庫(kù)、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施；組織資本，指公司文化、領(lǐng)導(dǎo)力、員工與戰(zhàn)略目標(biāo)協(xié)調(diào)一致的程度，以及員工分享知識(shí)的能力。把這些無(wú)形資產(chǎn)與企業(yè)的戰(zhàn)略和績(jī)效聯(lián)系起來(lái)的，是戰(zhàn)略地圖。戰(zhàn)略地圖顯示了這些無(wú)形資產(chǎn)是如何通過(guò)對(duì)創(chuàng)造客戶和股東價(jià)值至關(guān)重要的內(nèi)部流程來(lái)影響企業(yè)的績(jī)效的。企業(yè)自上而下地打造自己的戰(zhàn)略地圖：首先從公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)著手，然后確定實(shí)現(xiàn)具體創(chuàng)收增長(zhǎng)目標(biāo)和價(jià)值主張，以及確定對(duì)創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)該價(jià)值主張最為重要的流程，最后確定這些流程所需的人力資本、信息資本和組織資本。參見圖l。

1.研究對(duì)象的范圍

傳統(tǒng)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系是內(nèi)向型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，而戰(zhàn)略準(zhǔn)備度體系是外向型的綜合信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系建立在傳統(tǒng)的企業(yè)管理體制基礎(chǔ)上，注重本企業(yè)內(nèi)部的決策、計(jì)劃及控制執(zhí)行，只對(duì)本企業(yè)的成本管理、決策負(fù)責(zé)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不是很激烈的情況下，企業(yè)只需在其內(nèi)部加強(qiáng)成本管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率便可生存；但是在科技迅速發(fā)展的時(shí)代，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，光從本企業(yè)考慮。忽視外部環(huán)境所帶來(lái)的影響，已不能滿足企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下的信息需求，它所提供的信息與企業(yè)的戰(zhàn)略決策缺乏相關(guān)性。戰(zhàn)略準(zhǔn)備度體系是站在戰(zhàn)略的高度，關(guān)注企業(yè)外部環(huán)境的變化，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，分析企業(yè)自身所處地位，以企業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)作為主要目標(biāo)。它由內(nèi)向型向外向型發(fā)展，以適應(yīng)戰(zhàn)略管理的需要。

2.評(píng)價(jià)的主體和目標(biāo)

傳統(tǒng)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系注重本企業(yè)短期利益的最大化，而戰(zhàn)略準(zhǔn)備度注重企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和整體利益的最大化,傳統(tǒng)戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系所注重的只是單個(gè)企業(yè)在有限期間內(nèi)的發(fā)展，它主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)營(yíng)管理有作用。它對(duì)投資方案的評(píng)價(jià)僅限于從財(cái)務(wù)效益的角度展開，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也只表現(xiàn)在當(dāng)期的利潤(rùn)上，只注重追求企業(yè)短期利潤(rùn)的最大化。而實(shí)際上,當(dāng)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)上升為全局性的戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)時(shí),對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的評(píng)價(jià)不能再僅僅局限于財(cái)務(wù)效益指標(biāo),而必須同時(shí)考慮非財(cái)務(wù)效益方面的指標(biāo)。戰(zhàn)略準(zhǔn)備度框架體系提供長(zhǎng)期發(fā)展能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)，使企業(yè)能夠適應(yīng)快速多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，主動(dòng)把握未來(lái)，提高未來(lái)業(yè)績(jī)。

3.評(píng)價(jià)的方法

傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法是非常有限的,僅限于對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算；而戰(zhàn)略準(zhǔn)備度體系是在此基礎(chǔ)上從多方位、多角度來(lái)進(jìn)行綜合分析和研究。處理問(wèn)題的方法更加多元化，有助于企業(yè)管理層在更廣泛、更深刻的層面上進(jìn)行綜合研究、全面分析、做出正確的戰(zhàn)略性決策。

利用卡普蘭教授的“戰(zhàn)略準(zhǔn)備度”的觀點(diǎn),我們來(lái)評(píng)價(jià)公司整體戰(zhàn)略的戰(zhàn)略準(zhǔn)備度?？梢詮呢?cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程及學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)方面來(lái)審視一個(gè)公司的整體戰(zhàn)略。

1.財(cái)務(wù)角度的評(píng)價(jià)指標(biāo)

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的綜合評(píng)價(jià)。長(zhǎng)期以來(lái)，各國(guó)的財(cái)務(wù)專家對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)進(jìn)行了深入的分析,得到了相對(duì)一致的評(píng)價(jià)指標(biāo)，即從財(cái)務(wù)的角度看，通?？梢詮挠芰?、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和發(fā)展能力四個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。

(1)盈利能力:盈利能力指公司獲取利潤(rùn)的能力,反映公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),是公司營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和發(fā)展能力的綜合體現(xiàn)。對(duì)公司盈利能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。

(2)營(yíng)運(yùn)能力:營(yíng)運(yùn)能力反映了企業(yè)充分運(yùn)用資源創(chuàng)造價(jià)值的能力，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。對(duì)營(yíng)運(yùn)能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

(3)償債能力:償債能力是指企業(yè)以資產(chǎn)償還其債務(wù)的能力,分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。前者可通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率來(lái)反映，后者則通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)加以評(píng)價(jià)。

(4)發(fā)展能力:發(fā)展能力反映了企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力，通?？刹捎媒^對(duì)盈利指標(biāo)或者資產(chǎn)指標(biāo)的相對(duì)變化率來(lái)表示，如銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率、資本積累率等。

2.客戶角度的評(píng)價(jià)指標(biāo)

買方市場(chǎng)條件下，企業(yè)要想獲得生存并有所發(fā)展，必須把眼睛盯住顧客，“一心為顧客提供價(jià)值”。因此．企業(yè)如何從客戶角度去運(yùn)作企業(yè),已成為管理層首先要考慮的問(wèn)題之一。如果公司的顧客所關(guān)心的事情有五類：時(shí)間、質(zhì)量、成本、性能和服務(wù)，那么公司應(yīng)該明確時(shí)間、質(zhì)量、成本、性能和服務(wù)所應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，然后把這些目標(biāo)轉(zhuǎn)化成具體的測(cè)量指標(biāo)。從客戶角度一般可以選取市場(chǎng)份額、顧客滿意度、顧客獲利能力等三個(gè)方面。

(1)市場(chǎng)份額:主要包括市場(chǎng)占有率、顧客保留率、顧客獲得率等。其中，市場(chǎng)占有率是由顧客的數(shù)量、花費(fèi)的金額，或銷售數(shù)量來(lái)反映企業(yè)在既定市場(chǎng)的銷售比例。顧客保留率是以相對(duì)數(shù)來(lái)追蹤企業(yè)與顧客繼續(xù)維持既有關(guān)系的比例。顧客獲得率是衡量企業(yè)吸引或贏得新顧客的比例。

(2)顧客滿意度:主要從柔性、可靠性、價(jià)格和質(zhì)量等四個(gè)角度來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。柔性是反映企業(yè)對(duì)環(huán)境變化的響應(yīng)能力,可分別用新產(chǎn)品比率、顧客需求平均響應(yīng)時(shí)間、凈化松弛時(shí)間百分比、顧客滿意率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)可靠性的反映指標(biāo)可包括準(zhǔn)時(shí)交貨率、顧客抱怨率等。對(duì)價(jià)格的反映指標(biāo)可包括一定時(shí)間內(nèi)的同比價(jià)格優(yōu)勢(shì)。對(duì)質(zhì)量的反映指標(biāo)可包括修退貨比例、顧客抱怨時(shí)間等。

(3)顧客獲利能力:側(cè)重于考察企業(yè)在單個(gè)顧客身上的長(zhǎng)期獲利情況,是在扣除用于以支持顧客的特定費(fèi)用后的凈獲利水平,通常以某顧客產(chǎn)品利潤(rùn)率指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.內(nèi)部流程角度的評(píng)價(jià)指標(biāo)

這一角度所重視的是對(duì)提高客戶滿意度和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)有最大影響的那些內(nèi)部業(yè)務(wù)過(guò)程,包括影響循環(huán)期、質(zhì)量、員工技能和生產(chǎn)率的各種因素。公司還應(yīng)盡可能地確定和測(cè)量自己的核心能力，并且清楚自己必須擅長(zhǎng)哪些程序和能力,并一一具體規(guī)定測(cè)評(píng)指標(biāo)。從內(nèi)部流程角度可以選取創(chuàng)新能力水平、營(yíng)運(yùn)能力水平、售后服務(wù)水平等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(1)創(chuàng)新能力:由于企業(yè)管理者對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研主要是研究市場(chǎng)的容量、客戶偏好的特點(diǎn)、目標(biāo)市場(chǎng)的價(jià)格敏感度等。因此可以用企業(yè)在市場(chǎng)上領(lǐng)先的產(chǎn)品數(shù)量、新上市產(chǎn)品的銷售程度、投標(biāo)中標(biāo)率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(2)營(yíng)運(yùn)能力:營(yíng)運(yùn)過(guò)程是從客戶訂單開始，至產(chǎn)品發(fā)送到客戶結(jié)束。這個(gè)過(guò)程強(qiáng)調(diào)效率、連貫、及時(shí)性．因此可以從質(zhì)量、時(shí)間、成本等方面制定相關(guān)的衡量指標(biāo)。使用諸如處理過(guò)程中的缺陷率、產(chǎn)出比率、安排產(chǎn)品批量、原材料整理時(shí)間或批量生產(chǎn)準(zhǔn)備時(shí)間、存貨率、訂單發(fā)送準(zhǔn)確率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。

(3)售后服務(wù):售后服務(wù)包括售后保證、保修和退還、賬款回收管理等，可用安全事件指數(shù)、返修比率、計(jì)劃執(zhí)行指數(shù)、項(xiàng)目完成指標(biāo)、關(guān)鍵員工流失率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)角度的評(píng)價(jià)指標(biāo)

這一角度主要考慮企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造長(zhǎng)期的成長(zhǎng)和改善所必須建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施。公司學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)能力的提高與公司價(jià)值直接相連。通常學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)主要有三個(gè)來(lái)源：人員、信息系統(tǒng)和企業(yè)程序。因此評(píng)價(jià)也是圍繞這三方面展開。對(duì)員工的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括員工滿意度、培訓(xùn)時(shí)間、挽留率、員工潛力的增加等,對(duì)信息系統(tǒng)能力的評(píng)價(jià)是處于決策和行動(dòng)第一的員工所獲得的有關(guān)客戶的內(nèi)部過(guò)程的準(zhǔn)確和重要信息的適時(shí)性；企業(yè)程序所能檢驗(yàn)的是對(duì)員工的激勵(lì)措施與企業(yè)總的成功要素和重要客戶及過(guò)程程序的改善情況。

5.不同生命周期階段的企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇

一個(gè)公司生命周期的各個(gè)階段，其戰(zhàn)略目標(biāo)可能會(huì)有很大的差異，因此企業(yè)生命周期不同階段的評(píng)價(jià)指標(biāo)的重點(diǎn)也有差別。通?？梢詫⒁粋€(gè)公司的生命周期劃分為三個(gè)階段。成長(zhǎng)、維持和成熟，如表1:

綜合上述指標(biāo)體系和權(quán)重兩方面的分析,我們可以得到如圖2所示的戰(zhàn)略準(zhǔn)備度評(píng)價(jià)體系基本框架。

戰(zhàn)略準(zhǔn)備度評(píng)價(jià)體系屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的一部分。它同經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方法一樣,必然要經(jīng)過(guò)一段較長(zhǎng)的過(guò)程才能在我國(guó)的企業(yè)管理中有效地使用并發(fā)揮作用。

戰(zhàn)略準(zhǔn)備度能夠應(yīng)用于不同的戰(zhàn)略形勢(shì)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略管理活動(dòng)創(chuàng)建一個(gè)很好的基礎(chǔ)建構(gòu)中國(guó)的許多高層管理者對(duì)公司的戰(zhàn)略管理還未找到一個(gè)有效的框架。戰(zhàn)略準(zhǔn)備度提供了一個(gè)可以幫助企業(yè)高層管理者建立成功戰(zhàn)略的工具，形象地表現(xiàn)了驅(qū)動(dòng)企業(yè)績(jī)效的關(guān)鍵目標(biāo)以及它們之間的重要關(guān)系,并且將企業(yè)戰(zhàn)略作為假設(shè)進(jìn)行檢驗(yàn)．有助于企業(yè)高級(jí)管理層了解企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施情況,并根據(jù)戰(zhàn)略實(shí)施的契合度，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整。

同時(shí)，戰(zhàn)略準(zhǔn)備度并不僅僅是一個(gè)評(píng)估戰(zhàn)略、評(píng)估資產(chǎn)的工具,它是一個(gè)系統(tǒng)的方法,不僅可以評(píng)估公司目前可以評(píng)估的內(nèi)容，還可以評(píng)估他們希望評(píng)估的內(nèi)容。并由此幫助企業(yè)找到價(jià)值創(chuàng)造的驅(qū)動(dòng)因素,戰(zhàn)略準(zhǔn)備度可以在企業(yè)向成功的、以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的組織轉(zhuǎn)變的過(guò)程上發(fā)揮重要的作用。

當(dāng)然，戰(zhàn)略準(zhǔn)備度體系對(duì)企業(yè)和市場(chǎng)的要求很高。該系統(tǒng)注重市場(chǎng)的變化，對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境反饋信息的要求很高。而我國(guó)企業(yè)外部市場(chǎng)信息的獲得途徑卻非常有限，企業(yè)很難收集到市場(chǎng)變動(dòng)和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況的有關(guān)資料。如果企業(yè)內(nèi)部再?zèng)]有完善的管理信息系統(tǒng)，就很難及時(shí)地獲取市場(chǎng)上的有關(guān)信息并迅速地傳遞給銷售部門、研究開發(fā)部門和財(cái)務(wù)部門。所以，可以在一些管理信息系統(tǒng)相對(duì)完善的高技術(shù)企業(yè)試推行戰(zhàn)略準(zhǔn)備度評(píng)價(jià)體系,幫助這些管理基礎(chǔ)較為雄厚的企業(yè)或集團(tuán)有效地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理。

綜上所述．我認(rèn)為戰(zhàn)略準(zhǔn)備度的方法能為創(chuàng)建公司戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系帶來(lái)一種新的思路和新的視角，現(xiàn)概括如下:

(1)傳統(tǒng)的戰(zhàn)略評(píng)價(jià)體系過(guò)于強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，而戰(zhàn)略準(zhǔn)備度是與公司整體戰(zhàn)略相結(jié)合，將原有單一的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行擴(kuò)展，全面的評(píng)價(jià)了公司整體戰(zhàn)略。

(2)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度的方法，其各衡量指標(biāo)是相互關(guān)聯(lián)的，并反映在該公司或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的一系列因果關(guān)系中。

(3)戰(zhàn)略準(zhǔn)備度定量地測(cè)算了戰(zhàn)略執(zhí)行與戰(zhàn)略目標(biāo)的契合程度，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和整體戰(zhàn)略實(shí)施緊密結(jié)合起來(lái)，并為企業(yè)下一步調(diào)整戰(zhàn)略指明了方向。